8.當(dāng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠證明存在以下情形之一的，不承擔(dān)民事賠償責(zé)任的正確表述有()。

　　A、已經(jīng)遵照驗(yàn)資程序進(jìn)行審核并出具報(bào)告，但被驗(yàn)資單位在注冊(cè)登記后抽回資金

　　B、為登記時(shí)未出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，但出資人在登記后已補(bǔ)足出資

　　C、為登記時(shí)未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，但出資人在登記后已補(bǔ)足出資

　　D、已經(jīng)遵照驗(yàn)資程序進(jìn)行審核并出具報(bào)告，但被驗(yàn)資單位在注冊(cè)登記后抽逃資金

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】本題考核會(huì)計(jì)師在不實(shí)出資中的責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠證明存在以下情形之一的，不承擔(dān)民事賠償責(zé)任：(1)已經(jīng)遵照驗(yàn)資程序進(jìn)行審核并出具報(bào)告，但被驗(yàn)資單位在注冊(cè)登記后抽逃資金;(2)為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，但出資人在登記后已補(bǔ)足出資。

　　9.甲股份有限公司于2011年5月成立，股本總額為1000萬(wàn)元，發(fā)起人股東人數(shù)為20人，2012年6月，甲股份有限公司準(zhǔn)備增加注冊(cè)資本發(fā)行新的股份，下列情形中，甲股份有限公司應(yīng)當(dāng)依法向證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)成為非上市公眾公司的是()。

　　A、采用向特定對(duì)象發(fā)行股票的方式，特定對(duì)象主要為本行業(yè)的自然人投資者，人數(shù)為185人

　　B、采用公開(kāi)方式向社會(huì)公眾公開(kāi)轉(zhuǎn)讓

　　C、采用向特定對(duì)象發(fā)行股票的方式，特定對(duì)象主要是國(guó)內(nèi)本行業(yè)的3家戰(zhàn)略投資者

　　D、發(fā)行的股份向原有股東配售

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】本題考核非上市公眾公司的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，非上市公眾公司是指有下列情形之一且其股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司：(1)股票向特定對(duì)象發(fā)行或者轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人;(2)股票以公開(kāi)方式向社會(huì)公眾公開(kāi)轉(zhuǎn)讓。選項(xiàng)C，由于發(fā)行后股份人數(shù)沒(méi)有超過(guò)200人，不用核準(zhǔn)并成為非上市公眾公司。選項(xiàng)D中只是向原有股東增發(fā)股份，股東人數(shù)沒(méi)有變化，不構(gòu)成非上市公眾公司。

　　10.甲上市公司專門從事食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2012年，乙公司對(duì)甲公司進(jìn)行資產(chǎn)重組，按照約定，乙公司將其下屬的專門用于生產(chǎn)薯片的先進(jìn)生產(chǎn)廠房和配套生產(chǎn)線的經(jīng)營(yíng)實(shí)體出售給甲公司，雙方擬訂的成交金額為2億元，甲公司以股權(quán)支付并導(dǎo)致控制權(quán)轉(zhuǎn)移，已知甲公司2011年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額為1.3億元，關(guān)于該重大資產(chǎn)重組的情況，應(yīng)當(dāng)符合的條件有(　)。

　　A、不會(huì)導(dǎo)致甲公司不符合股票上市條件

　　B、購(gòu)買的該經(jīng)營(yíng)實(shí)體持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)在1年以上

　　C、購(gòu)買的該經(jīng)營(yíng)實(shí)體最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣2000萬(wàn)元

　　D、不能存在損害甲公司股東合法權(quán)益的情形

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核上市公司重大資產(chǎn)重組的要求。根據(jù)規(guī)定，上市公司向收購(gòu)人購(gòu)買的資產(chǎn)總額，占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到100%以上的，上市公司購(gòu)買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)在3年以上(自控制權(quán)發(fā)生變更之日起)，最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣2000萬(wàn)元，因此選項(xiàng)B的說(shuō)法錯(cuò)誤。另外，此特殊重組的情況還要滿足上市公司重大資產(chǎn)重組的一般要求，選項(xiàng)A和D均為一般要求的內(nèi)容。

　　11.根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的要求的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、應(yīng)當(dāng)有利于提高上市公司資產(chǎn)質(zhì)量

　　B、上市公司發(fā)行股份所購(gòu)買的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)為權(quán)屬清晰的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，并能在約定期限內(nèi)辦理完畢權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)

　　C、有利于上市公司減少關(guān)聯(lián)交易和避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，增強(qiáng)獨(dú)立性

　　D、上市公司最近一年及一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告即便被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，只要經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專項(xiàng)核查確認(rèn)，該保留意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者將通過(guò)本次交易予以消除的，那么也符合規(guī)定

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的要求。根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：(1)有利于提高上市公司資產(chǎn)質(zhì)量、改善公司財(cái)務(wù)狀況和增強(qiáng)持續(xù)盈利能力;有利于上市公司減少關(guān)聯(lián)交易和避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，增強(qiáng)獨(dú)立性;(2)上市公司最近一年及一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告;被出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專項(xiàng)核查確認(rèn)，該保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者將通過(guò)本次交易予以消除;(3)上市公司發(fā)行股份所購(gòu)買的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)為權(quán)屬清晰的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，并能在約定期限內(nèi)辦理完畢權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù);(4)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

　　12.甲公司為在深圳證券交易所中小板上市的公司，股本總額為5億元，其主要經(jīng)營(yíng)醫(yī)藥制品的銷售和服務(wù)，2012年開(kāi)始實(shí)行垂直一體化的戰(zhàn)略，欲并購(gòu)多家非關(guān)聯(lián)藥品生產(chǎn)企業(yè)以促進(jìn)本產(chǎn)業(yè)的整合，本次并購(gòu)采用發(fā)行股份的方式進(jìn)行，發(fā)行后股本總額擬訂為5.1億元，關(guān)于該情況，下列說(shuō)法正確的有(　)。

　　A、甲公司本次購(gòu)買資產(chǎn)的交易金額應(yīng)不低于1億元人民幣

　　B、甲公司發(fā)行股票的價(jià)格不低于本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)

　　C、甲公司本次購(gòu)買資產(chǎn)的交易金額應(yīng)不低于5000萬(wàn)元人民幣

　　D、甲公司本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)沒(méi)有交易金額的限制

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】本題考核上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司為促進(jìn)行業(yè)或者產(chǎn)業(yè)整合，增強(qiáng)與現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)的協(xié)同效應(yīng)，在其控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下，可以向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，發(fā)行股份數(shù)量不低于發(fā)行后上市公司總股本的5%;發(fā)行股份數(shù)量低于發(fā)行后上市公司總股本的5%的，主板、中小板上市公司擬購(gòu)買資產(chǎn)的交易金額不低于1億元人民幣，創(chuàng)業(yè)板上市公司擬購(gòu)買資產(chǎn)的交易金額不低于5000萬(wàn)元人民幣。本題中，由于發(fā)行后擬訂的股本總額為5.1億元，其5%為2550萬(wàn)元，募集的1000萬(wàn)元低于了5%，因此存在交易金額的限制，甲公司為在中小板上市的公司，因此交易金額為不低于1億元人民幣。

　　13.下列關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)行為中特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓股份限制的描述中，符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》規(guī)定的有(　)。

　　A、特定對(duì)象通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)的，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　B、特定對(duì)象為上市公司控股股東的，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　C、特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購(gòu)股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月的，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　D、特定對(duì)象為上市公司實(shí)際控制人的，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】本題考核上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓限制。根據(jù)規(guī)定，特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;屬于下列情形之一的，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：(1)特定對(duì)象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人;(2)特定對(duì)象通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán);(3)特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購(gòu)股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月。

　　14.根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司購(gòu)買資產(chǎn)提供盈利報(bào)告的描述中，符合規(guī)定的有()。

　　A、上市公司重大重組購(gòu)買資產(chǎn)的，一般應(yīng)當(dāng)提供擬購(gòu)買資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告

　　B、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核

　　C、上市公司出售全部經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，同時(shí)購(gòu)買其他資產(chǎn)的，要提供上市公司盈利預(yù)測(cè)報(bào)告

　　D、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告需要經(jīng)過(guò)專業(yè)的投資服務(wù)公司評(píng)審

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核上市公司盈利預(yù)測(cè)的信息披露要求。根據(jù)規(guī)定，上市公司購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)提供擬購(gòu)買資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。當(dāng)上市公司出售資產(chǎn)的總額和購(gòu)買資產(chǎn)的總額占其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額比例均達(dá)到70%以上或上市公司出售全部經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，同時(shí)購(gòu)買其他資產(chǎn)的，還應(yīng)當(dāng)提供上市公司的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。盈利預(yù)測(cè)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核。

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