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　　試題1、甲企業(yè)2004年度應納稅所得額為9萬元，按照《企業(yè)所得稅暫行條例》及實施細則的規(guī)定，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為( )。

　　A、18%

　　B、20%

　　C、27%

　　D、33%

　　答案：C

　　解析：本題旨在考查企業(yè)所得稅稅率。根據(jù)規(guī)定，對年應納稅所得額在3萬～10萬元(含 10萬元)的企業(yè)，暫減按27%的稅率征收企業(yè)所得稅。故此題應選C選項。

　　試題2、根據(jù)我國外匯管理有關法律的規(guī)定，下列行為中，屬于非法套匯行為的是( )。

　　A、將外匯賣給外匯指定銀行

　　B、違反國家規(guī)定將外匯匯出或攜帶出境

　　C、未經外匯管理機構批準，境外投資者以人民幣在境內進行投資

　　D、違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外

　　答案：C

　　解析：根據(jù)《外匯管理條例》的有關規(guī)定，以下行為屬于非法套匯：①違法國家規(guī)定，以人民幣支付或以實物償付應當以外匯支付的進口貨款;②以人民幣為他人支付在境內的費用，由對方付給外匯;③未經外匯管理機構的批準，境外投資者以人民幣或境內所購物資在境內進行投資;④以虛假或者無效的憑證、合同、單據(jù)向外匯指定行騙購外匯。選項A、B、D屬于逃匯行為，選項C屬于套匯行為。

　　試題3、依照《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)分支機構的民事責任由( )。

　　A、設立分支機構的個人獨資企業(yè)承擔

　　B、分支機構的負責人承擔

　　C、分支機構獨立承擔

　　D、設立分支機構的個人獨資企業(yè)和分支機構共同承擔

　　答案：A

　　解析：本題考核個人獨資企業(yè)分支機構民事責任的承擔。根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)分支機構的民事責任由設立該分支機構的個人獨資企業(yè)承擔。

　　試題4、某小型企業(yè)2006年1月20 向其主管稅務機關申報2005年度取得收入總額150萬元，發(fā)生的直接成本120萬元、其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經稅務機關檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得的辦法，該小型企業(yè)2005年度應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A、7.92

　　B、9.9

　　C、10.56

　　D、13.2

　　答案：D

　　解析：應納企業(yè)所得稅=(120+40)÷(1-20%)×20%×33%=13.20(萬元)。

　　試題5、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納營業(yè)稅的是( )。

　　A、單位將不動產無償贈與他人

　　B、自建自用的不動產

　　C、共同承擔風險的不動產投資入股

　　D、以不動產投資后轉讓股權

　　答案：A

　　解析：略

　　試題6、如果在合法解除勞動合同的同時，用人單位應當?shù)珔s沒有及時向勞動者支付經濟補償?shù)模萌藛挝粦騽趧诱呒痈兜馁r償金數(shù)額是( )。

　　A、勞動者上一個月的工資

　　B、勞動者上一個月工資的50%以上100%以下

　　C、應付經濟補償金額50%以上100%以下

　　D、應付經濟補償金額的兩倍

　　答案：C

　　解析：如果在合法解除勞動合同的同時，用人單位應當?shù)珔s沒有及時向勞動者支付經濟補償?shù)模萌藛挝粦磻督洕a償金額50%以上100%以下的標準向勞動者加付賠償金。

　　試題7、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納營業(yè)稅的是( )。

　　A、某商場銷售煙酒

　　B、高某將閑置住房無償贈與哥哥

　　C、某房地產公司銷售商品房

　　D、某服裝廠加工服裝

　　答案：C

　　解析：選項AD應繳納增值稅;(2)選項B：單位或個人將不動產無償贈送他人，均屬于視同銷售，該征收營業(yè)稅。但是，個人(包括個體工商戶)贈與不動產時，屬于下列情形的不征：一是離婚財產分割是贈與配偶、父母、子女、兄弟姐妹等;三是承擔直接撫養(yǎng)或贍養(yǎng)義務的人;四是產權所有人死亡，繼承人或受贈人。

　　試題8、甲公司根據(jù)合同約定，應向乙公司提供貨物，乙公司待收到貨物后3日內付款。甲公司未按時供貨，但卻要求乙公司按時付款，乙公司可以行使( )。

　　A、撤銷權

　　B、同時履行抗辯權

　　C、后履行抗辯權

　　D、先履行抗辯權

　　答案：C

　　解析：本題旨在考查抗辯權。《合同法》規(guī)定，合同當事人互負債務，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權拒絕其履行要求，即行使后履行抗辯權。故此題應選C選項。

　　試題9、保證期間，債權人依法將主債權轉讓給第三人的，( );保證合同另有約定的，按照約定。

　　A、保證人免于繼續(xù)承擔保證責任

　　B、保證人在原保證擔保的范圍內繼續(xù)承擔保證責任

　　C、保證人免于繼續(xù)承擔保證責任，但經保證人同意轉讓的除外

　　D、經保證人同意后，保證人在原保證擔保的范圍內繼續(xù)承擔保證責任

　　答案：B

　　解析：保證期間，債權人依法將債權出讓的，除另有約定外，保證人應在原保證范圍內承擔保證責任。

　　試題10、某汽車運輸公司銷售貨物并負責為客戶運輸貨物，2004年10月共發(fā)生混合銷售額1萬元，以往經驗表明汽車運輸公司全年貨物銷售額肯定不足全部營業(yè)額(貨物銷售收入和運輸收入之和)的50%，據(jù)此該汽車運輸公司2004年10月的混合銷售額應繳納( )。

　　A、營業(yè)稅

　　B、營業(yè)稅

　　C、分別計征營業(yè)稅和增值稅

　　D、營業(yè)稅和增值稅中選擇從較高者計征

　　答案：B

　　解析：從事運輸業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責為客戶運輸貨物的混合銷售行為，征收增值稅。

　　試題11、下列不屬于流轉稅的是( ) 。

　　A、增值稅

　　B、消費稅

　　C、營業(yè)稅

　　D、印花稅

　　答案：D

　　解析：略

　　試題12、某外籍專家在我國境內工作，月工資為30000元人民幣，則其每月繳納個人所得稅的應納稅所得額為( )元。

　　A、30000

　　B、25200

　　C、26800

　　D、26000

　　答案：B

　　解析：外籍人員和在境外工作的中國公民在1600元扣除額的基礎上，再附加3200元的費用扣除額。

　　試題13、甲公司2005年8月開業(yè)，領受房產證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證各一件;甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，需支付的加工費為20萬元;另訂立財產保險合同一份，保險金額為1000萬元，支付保險費10萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰，財產保險合同的印花稅稅率為 1‰，權利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應納印花稅稅額為( )元。

　　A、200

　　B、220

　　C、240

　　D、600

　　答案：B

　　解析：(1)加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工費，應納印花稅=200000×0.5‰=100(元); (2)財產保險合同的計稅依據(jù)為保險費，應納印花稅=10×1‰=100(元);(3)權利許可證照應納印花稅=5×4=20(元)。

　　試題14、市區(qū)某納稅人出口貨物退增值稅15萬元，內銷貨物繳增值稅16萬元，消費稅40萬元，進口貨物代征增值稅69萬元。該納稅人應納城市維護建設稅( )。

　　A、3.92萬元

　　B、7.70萬元

　　C、8.75萬元

　　D、9.80萬元

　　答案：A

　　解析：本題考核點是城市維護建設稅進口不征，出口不退。計算過程： (16+40)×7%=3.92(萬元)

　　試題15、下列各項中不免房產稅的是( )。

　　A、國家機關的自用房產

　　B、個人所有非營業(yè)用房產

　　C、高校后勤實體的房產

　　D、微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產

　　答案：D

　　解析：微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產不免房產稅。

　　試題16、趙某擁有兩處房產，一處原值60萬元的房產供自己和家人居住，另一處原值20萬元的房產于2009年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入2000元。趙某當年應繳納的房產稅為( )。

　　A、480元

　　B、960元

　　C、840元

　　D、1440元

　　答案：A

　　解析：略

　　試題17、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是( )。

　　A、申請使用的土地面積

　　B、辦公樓占用的土地面積

　　C、實際占用的土地面積

　　D、被批準使用的土地面積

　　答案：C

　　解析：根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為“實際占用的土地面積”。

　　試題18、城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是( )。

　　A、比例稅率

　　B、累進稅率

　　C、固定稅額

　　D、幅度的差別稅額

　　答案：D

　　解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額。

　　試題19、下列稅種中，全部屬于地方財政固定收入的是( )。

　　A、增值稅

　　B、關稅

　　C、消費稅

　　D、契稅

　　答案：D

　　解析：本題考核地方稅的稅種。根據(jù)規(guī)定，增值稅屬于中央地方共享稅;關稅和消費稅屬于中央稅。

　　試題20、下列車船中，需要繳納車船稅的是( )。

　　A、電動自行車

　　B、已經繳納船舶噸稅的船舶

　　C、在農業(yè)機械部門登記的拖拉機

　　D、專項作業(yè)車

　　答案：D

　　解析：略

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