點擊查看：2018年注冊會計師考試《經濟法》備考試題匯總

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　　1.甲公司被依法宣告破產，管理人的清算結果為：甲公司的破產財產共1900萬元，發生破產清算費用110萬元，欠職工工資140萬元，欠稅款1500萬元，破產債權3000萬元，其中乙公司擁有破產債權1000萬元。根據《企業破產法》規定，乙公司受償的金額為(　　)。

　　A.150萬元

　　B.50萬元

　　C.35萬元

　　D.15萬元

　　答案：B

　　解析： 本題考核破產財產的分配。乙公司受償的金額=破產債權×清償率=(1900-110-140-1500)÷3000×1000=50萬元。

　　2.根據企業破產法律制度的規定，下列關于債權人委員會的表述中，正確的是(　　)。

　　A.在債權人會議中應當設置債權人委員會

　　B.通過重整計劃與和解協議是債權人委員會的職權

　　C.債權人委員會中的債權人代表由人民法院指定

　　D.管理人決定履行債務人和對方當事人均未履行完畢的合同，應當及時報告債權人委員會

　　答案：D

　　解析： 本題考核債權人委員會的相關規定。根據規定，在債權人會議中“可以”設置債權人委員會，因此選項A錯誤;通過重整計劃與和解協議是債權人會議的職權，因此選項B錯誤;債權人委員會中的債權人代表由債權人會議選任、罷免，因此選項C錯誤。

　　3.關于和解的申請，下列說法錯誤的是(　　)。

　　A.債務人不能直接向法院申請和解

　　B.債務人可以直接向法院申請和解

　　C.債務人可以在人民法院受理破產申請后、宣告債務人破產前向法院申請和解

　　D.債務人在宣布破產后不能再申請和解

　　答案：A

　　解析： 本題考核和解的申請�！镀髽I破產法》規定，債務人可以依照本法規定，直接向人民法院申請和解;也可以在人民法院受理破產申請后、宣告債務人破產前，向人民法院申請和解。債務人申請和解，應當提出和解協議草案。

　　4.甲企業與乙企業發生了合同糾紛，經過審理，人民法院作出判決：甲企業向乙企業承擔相應的違約責任。甲企業仍然拒絕執行判決，此時乙企業向A人民法院提出強制執行申請，A人民法院依法查封了甲企業中100噸的貨物。同時，B人民法院受理了其他債權人提出的對甲企業的破產申請，針對A人民法院的強制執行程序，下列說法正確的是(　　)。

　　A.應該中止強制執行程序，解除對甲企業貨物的查封

　　B.繼續執行強制執行程序，變賣貨物取得的價款用于清償乙企業

　　C.繼續執行強制執行程序，變賣貨物取得的價款提存

　　D.該強制執行程序交給B人民法院來繼續執行

　　答案：A

　　解析： 本題考核人民法院受理破產案件的效力。根據規定，人民法院受理破產申請后，有關債務人財產的保全措施應當解除，執行程序應當中止。注意執行程序應“中止”，而不是“終止”。

　　5.債務人企業占有的非債務人所有的財產，在破產受理之前發生毀損和滅失的，下列說法正確的是(　　)。

　　A.有保險金的且尚未交付給債務人的，權利人可以主張取回該保險金

　　B.權利人的損失作為共益債務清償

　　C.由管理人對此損失進行賠償

　　D.該損失額即便有保險金、賠償金、代償物，權利人也只能就損失額以普通債權申報

　　答案：A

　　解析： 本題考核債務人占有的非債務人所有的財產毀損、滅失的處理。根據規定，債務人占有的他人財產毀損、滅失，因此獲得的保險金、賠償金、代償物尚未交付給債務人，或者代償物雖已交付給債務人但能與債務人財產予以區分的，權利人主張取回就此獲得的保險金、賠償金、代償物的，人民法院應予支持。

　　6.下列關于本票和支票的說法正確的是(　　)。

　　A.我國票據法上的本票包括銀行本票和商業本票，而支票只有銀行支票

　　B.我國票據法上的本票和支票都僅限于見票即付

　　C.本票和支票的基本當事人都只包括銀行和收款人

　　D.支票需要承兌，本票無需承兌

　　答案：B

　　解析： 本題考核本票與支票的區別。我國本票只有銀行本票，而支票除了銀行可以作為付款人外，其他金融機構也可以作為付款人，故支票不限于銀行支票。支票的基本當事人除了付款人(銀行或其他金融機構)和收款人外，還有出票人。支票和本票都無需承兌。

　　7.匯票金額為10萬元，甲乙二人在匯票上簽章保證，注明保證金額各為5萬元，該保證的后果為(　　)。

　　A.保證有效，甲乙按其記載承擔保證責任

　　B.保證有效，甲乙對10萬元承擔連帶責任

　　C.保證無效，甲乙不承擔票據保證責任

　　D.無效，甲乙按其過錯對票據權利人承擔責任

　　答案：B

　　解析： 本題考核票據的保證。保證人為二人以上的，保證人之間承擔連帶責任。

　　8.根據支付結算法律制度的規定，下列以匯兌方式結算的款項中，匯款人可以申請撤銷的是(　　)。

　　A.匯出銀行已經匯出的款項

　　B.匯入銀行已發出收賬通知的款項

　　C.收款人拒絕接受的款項

　　D.匯出銀行尚未匯出的款項

　　答案：D

　　解析：(1)選項AD：匯款人對匯出銀行“尚未匯出”的款項可以申請撤銷;(2)選項B：收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據;(3)選項C：匯人銀行對于收款人拒絕接受的款項，應辦理“退匯”。

　　9.根據票據法律制度的規定，下列情形中，屬于背書無效的有(　　)。

　　A.將匯票金額全部轉讓給甲某

　　B.將匯票金額的一半轉讓給甲某

　　C.將匯票金額分別轉讓給甲某和乙某

　　D.將匯票金額轉讓給甲某但要求甲某不得對背書人行使追索權

　　答案：B,C

　　解析：(1)選項BC：將匯票金額的一部分轉讓或者將匯票金額分別轉讓給2人以上的，背書無效;(2)選項D：背書附條件的，所附條件不具有匯票上的效力，背書有效。

　　10.甲、乙簽訂一份購銷合同，甲將自己取得的銀行承兌匯票背書轉讓給乙，以支付貨款。甲在匯票的背書欄記載“若乙不按期履行交貨義務，則不享有票據權利”，乙又將此匯票背書轉讓給丙。根據票據法律制度的規定，下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.該背書行為為附條件的背書，背書的效力待定

　　B.乙在未履行交貨義務時，不得主張票據權利

　　C.背書上所附條件不產生匯票上的效力，乙無論交貨與否均取得票據權利

　　D.無論乙是否履行交貨義務，匯票背書轉讓后，丙均取得票據權利

　　答案：C,D

　　解析：背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，背書有效，乙無論交貨與否均取得票據權利，乙將匯票背書轉讓給丙后，丙取得票據權利。

　　1.下列關于稅法原則的表述中，正確的有( )。

　　A.新法優予舊法原則屬于稅法的適用原則

　　B.稅法主體的權利義務必須由法律加以規定，這體現了稅收法定原則

　　C.稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則

　　D.稅法適用原則中的法律優位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力

　　答案：ABCD

　　解析：參看教材6、7頁。這里全部是教材原話。

　　2.居民甲將其擁有的一處房產給居民乙，雙方簽訂房屋權屬轉移合同并按規定辦

　　理了房屋產權過戶手續。下列關于契稅和印花稅的表述中，正確的有( )。

　　A.作為交易的雙方，居民甲和居民乙均同時負有印花稅和契稅的納稅義務

　　B.契稅的計稅依據為房屋權屬轉移合同中確定的房產成交價格

　　C.契稅納稅人應在該房產的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應在簽訂合同時就地納稅

　　D.契稅納稅人的納稅義務在房屋權屬轉移合同的當天發生，印花稅納稅人的納稅義務在房屋權屬轉移合同簽訂時發生

　　答案：BCD

　　解析：參看教材316頁，契稅的納稅義務人是境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人，所以選項A不對。

　　3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有( )。

　　A.在中國境內無住所，且一個納稅年度內在中國境內居住滿365天的個人，為居民納稅人

　　B.連續或累計在中國境內居住不超過90天的非居民納稅人，其所取得的中國境內所得并由境內支付的部分免稅

　　C.在中國境內無住所，且一個納稅年度內在中國境內一次居住不超過30天的個人，為非居民納稅人

　　D.在中國境內無住所，但在中國境內居住超過五年的個人，從第六年起的以后年度中，凡在境內居住滿一年的，就來源于中國境內外的全部所得繳納個人所得稅

　　答案：AD

　　解析：參看教材475頁，所謂在境內居住滿1年，是指在一個納稅年度(即公歷1月1日起至12月31日止，下同)內，在中國境內居住滿365日，所以選項A正確。參看教材521頁，在中國境內無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內連續或者累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅，所以選項B不正確。在中國境內無住所，且一個納稅年度內在中國境內一次居住不超過30天的個人，對于離境的時間沒有明確，稅法規定一次離境不超過30日，多次離境不超過90日屬于臨時離境，不扣減天數，所以不一定是非居民，選項C不正確。

　　4.下列關于轉讓定價和轉讓定價稅制的表述中，正確的有( )。

　　A.利用轉讓定價在跨國關聯企業之間進行收入費用分配以及利潤的轉移是跨國公司國際避稅最常用的手段之一

　　B.世界轉讓定價稅制發展的一個重要趨勢是從事先約定向事后調整延伸，預約定價協議的實施范圍開始縮小

　　C.轉讓定價稅制適用于國內公司與國外關聯公司間的商品交易、資產轉讓、提供勞務和貸款等行為，不適用于個人

　　D.轉讓定價稅制不僅適用于國內母公司或子公司同它設立在國外的子、母公司間的交易，也適用于形式上通過第三者中介，而實質上是關聯公司間的交易

　　答案：ACD

　　解析：參看教材561頁的規定，事后調整向事先約定延伸，預約定價協議開始大范圍實施。

　　5.下列出口貨物中，免稅但不予退稅的有( )。

　　A.古舊圖書

　　B.避孕藥品和用具

　　C.國家計劃內出口的原油

　　D.來料加工復出口的貨物

　　答案：ABD

　　解析：參看教材75頁，自1999年9月1日起國家計劃內出口的原油恢復按13%的退稅率退稅。所以選項C不對。

　　6.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是( )。

　　A.電動汽車

　　B.卡丁車

　　c.高爾夫車

　　D.小轎車

　　答案：D

　　解析：電動汽車、沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。

　　7.納稅人開采應稅礦產品銷售的，其資源稅的征稅數量為( )。

　　A.開采數量

　　B.實際產量

　　C.計劃產量

　　D.銷售數量

　　答案：D

　　解析：納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量。

　　8.對房地產開發公司進行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是( )。

　　A.規劃申報項目

　　B.審批備案項目。

　　C.商業推廣項目

　　D.設計建筑項目

　　答案：B

　　解析：土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發項目為單位進行清算，對于分期開發的項目，以分期項目為單位清算。

　　9.下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是( )。

　　A.企業之間支付的管理費

　　B.銀行內營業機構之間支付的利息

　　C.企業內營業機構之間支付的租金

　　D.企業內營，機構之間支付的特許權使用費

　　答案：B

　　解析：企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

　　10.下列各項中，符合房地產開發企業銷售收入實現有關規定的是( )。

　　A.采取銀行按揭方式銷售開發產品的，其首付款應于實際收到日確認收入實現

　　B.采取支付手續費方式銷售開發產品的，以代銷方取得銷售收入日確認收入實現

　　C.采取視同買斷方式委托銷售開發產品的，以受托方取得銷售收入日確認收入實現

　　D.采取分期收款方式銷售開發產品的，付款方早于合同日付款的按合同日確認收入實現

　　答案：A

　　解析：選項A：采取銀行按揭方式銷售開發產品的，應按銷售合同或協議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現，余款在銀行按揭貸款辦理轉賬之日確認收入的實現。選項B ：采取支付手續費方式委托銷售開發產品的，應按銷售合同或協議中約定的價款于收到受托方已銷開發產品清單之日確認收入的實現。選項C：采取視同買斷方式委托銷售開發產品的，屬于企業與購買方簽訂銷售合同或協議，或企業、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協議的，如果銷售合同或協議中約定的價格高于買斷價格，則應按銷售合同或協議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發產品清單之日確認收入的實現;如果屬于前兩種情況中銷售合同或協議中約定的價格低于買斷價格，以及屬于受托方與購買方簽訂銷售合同或協議的，則應按買斷價格計算的價款于收到受托方已銷開發產品清單之日確認收入的實現。選項D：采取分期收款方式銷售開發產品的，應按銷售合同或協議約定的價款和付款日確認收入的實現。付款方提前付款的，在實際付款日確認收入的實現。

　　11.下列關于稅款追征的表述中，正確的是( )。

　　A.因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款，但不加收滯納金

　　B.因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

　　C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關在20年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到30年

　　D.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到l0年

　　答案：A

　　解析：選項AB：因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。選項C：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。選項D：因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。

　　12.某國有企業因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務機關處以8000元的罰款。假定該企業收到稅務行政處罰決定書的時間為2010年3、月l日，則該企業4月5日繳納罰款時的總金額為( )。

　　A.8000元 。

　　B.9200元

　　C.13040元

　　D.16640元

　　答案：C

　　解析：8000×[(36-15)×3%+1]=13040(元)。稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的3%加處罰款。

　　13.下列各項中，屬于涉稅鑒證業務范圍的是( )。

　　A.外匯收支鑒證

　　B.銀行儲蓄存款鑒證

　　C.企業會計報表鑒證

　　D.企業所得稅財產損失鑒證

　　答案：D

　　解析：涉稅簽證業務范圍包括：

　　(1)企業所得稅匯算清繳納稅申報簽證;

　　(2)企業所得稅稅前彌補虧損和財產損失的簽證;

　　(3)國家稅務總局和省稅務局規定的其他涉稅簽證業務。

　　14.下列關于稅務咨詢報告的表述中，正確的是( )。

　　A.稅務咨詢報告對委托人的納稅起決定性的作用

　　B.稅務咨詢報告對委托人的納稅起指導和參考的作用

　　C.稅務咨詢報告對稅務機關的決策起舉足輕重的作用

　　D.稅務咨詢報告對稅務機關執法力度的掌握起關鍵的作用

　　答案：B

　　解析：稅務咨詢報告對委托人的納稅只起指導和參考作用，其目的是影響委托人的納稅行為。稅務咨詢報告一般不對外產生作用，不直接涉及第三方即稅務機關，稅務咨詢的結果對稅務機關也不直接產生影響。

　　15.保險公司取得的下列收入，應征營業稅的是( )。

　　A.出納長款收入

　　B.保險追償款收入

　　C.財產保險費收入

　　D.出口信用保險收入

　　答案：C

　　解析：選項A:出納長款收入不征收營業稅;選項D：中國人民保險公司和中國進出口銀行辦理的出口信用保險業務，不作為境內提供保險，為非應稅勞務，不征收營業稅。選項B ：保險企業取得的追償款不征收營業稅。

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