二、多項選擇題

　　1、下列有關銷售與收款循環所涉及的主要憑證與會計記錄的說法中，正確的有( )。

　　A、一般情況下，發運憑證一聯寄送給客戶，其余聯由企業保留

　　B、貸項通知單是一種用來表示由于銷售退回或經批準的折讓而引起的應收銷貨款減少的憑證，格式通常與銷售發票的格式相同，用來證明應收賬款的減少

　　C、匯款通知書是一種與銷售發票一起寄給客戶，一般由客戶在付款時再寄回銷售單位的憑證

　　D、客戶月末對賬單是一種按月定期寄送給客戶的用于購銷雙方定期核對賬目的憑證

　　2、下列關于銷售與收款循環的主要業務活動的說法中，正確的有( )。

　　A、在辦理和記錄現金、銀行存款收入時，最應關心的是貨幣資金失竊的可能性

　　B、開具賬單，是指向客戶寄送事先連續編號的銷售發票

　　C、對于需要注銷的壞賬，應該獲取貨款無法收回的確鑿證據，經適當審批后及時作會計處理

　　D、壞賬準備提取的數額必須能夠抵補企業以后無法收回的銷貨款

　　3、收入交易和余額存在的固有風險可能包括( )。

　　A、管理層凌駕于控制之上的風險

　　B、管理層對收入造假的偏好和動因

　　C、款項無法收回的風險

　　D、低估應收賬款壞賬準備的壓力

　　4、為了驗證“登記入賬的銷售交易確系已經發貨給真實的客戶”，注冊會計師常用的控制測試包括( )。

　　A、檢查銷售發票副聯是否附有發運憑證(或提貨單)及銷售單(或客戶訂購單)

　　B、檢查客戶的賒購是否經授權批準

　　C、檢查銷售發票連續編號的完整性

　　D、觀察是否寄發對賬單，并檢查客戶回函檔案

　　5、記錄銷售的控制程序包括的內容有( )。

　　A、對記錄過程中所涉及的有關記錄的接觸予以限制，以減少未經授權批準的記錄發生

　　B、定期向客戶寄送對賬單，并要求客戶將任何例外情況直接向指定的未執行或記錄銷售交易的會計主管報告

　　C、控制所有事先連續編號的銷售發票

　　D、記錄銷售的職責應與處理銷售交易的其他功能相分離

　　6、下列關于銷售交易內部核查程序的說法，正確的有( )。

　　A、將登記入賬的銷售交易對應的銷售發票上的數量與發運憑證上的記錄進行比較核對，可以在一定程度上保證登記入賬的銷售交易均經正確估價

　　B、將登記入賬的銷售交易的原始憑證與會計科目表比較核對，可以在一定程度上保證登記入賬的銷售交易分類恰當

　　C、檢查開票員所保管的未開票發運憑證，確定是否存在未在恰當期間及時開票的發運憑證，可以在一定程度上保證銷售交易的記錄及時

　　D、了解客戶的信用情況，確定是否符合企業的賒銷政策，可以在一定程度上保證銷售交易均經適當審批

　　7、以下與銷售業務相關的內部控制中，你認可的有( )。

　　A、開具賬單的人員根據商品價目表的單價和發貨憑證的數量開具銷售發票，發貨憑證留底，發票副聯交財務部門記賬

　　B、會計部門記賬前，根據銷售發票的號碼推算已開具的銷售發票的張數，并與實際清點的張數核對一致

　　C、開具發票后，連同由公司自行編制、連續編號、貼足郵票的匯款通知單交購貨方，以便其實際付款時通過快件直接寄給公司財務部門不負責收款的人員

　　D、每月由財務部門收取匯款通知單的人員向未付款的大額客戶寄發月末顧客對賬單

　　8、為實現登記入賬的銷售交易確系已經發貨給真實的客戶，被審計單位設置的關鍵內部控制有( )。

　　A、銷售發票均經事先編號并已經恰當的登記入賬

　　B、在發貨前，客戶的賒銷已經被授權批準

　　C、銷售交易是以經過審核的發運憑證及經過批準的客戶訂購單為依據登記入賬的

　　D、銷售價格、付款條件、運費和銷售折扣的確定已經適當的授權批準

　　9、被審計單位應當建立對銷售與收款內部控制的監督檢查制度，其監督檢查的重點包括( )。

　　A、檢查是否存在銷售與收款業務不相容職務混崗的現象

　　B、檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為

　　C、檢查信用政策、銷售政策的執行是否符合規定

　　D、檢查銷售退回手續是否齊全、退回貨物是否及時入庫

　　10、為有效防止漏開賬單的情況發生，企業在收到顧客訂貨單之后，立即編制一份預先編號、一式多聯的銷售單，分別用于下列方面，則漏開賬單的情形就較少發生的有( )。

　　A、批準賒銷

　　B、批準發貨

　　C、記錄發貨數量

　　D、向顧客開具賬單

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