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　　1、單選題

　　下列關于在控制測試中使用非統計抽樣的說法中，錯誤的是()。

　　A、在控制測試中使用非統計抽樣時，抽樣的基本流程與使用統計抽樣時相同

　　B、控制測試中使用非統計抽樣與統計抽樣，在確定樣本規模、選取樣本和推斷總體的具體方法上有所差別

　　C、在控制測試中使用非統計抽樣時，注冊會計師應當根據對被審計單位的初步了解，運用職業判斷，確定樣本規模

　　D、在非統計抽樣中，注冊會計師也必須考慮可接受抽樣風險、可容忍偏差率、預計總體偏差率等，并對其進行量化

　　【正確答案】D

　　【解析】在非統計抽樣中，注冊會計師也必須考慮可接受抽樣風險、可容忍偏差率、預計總體偏差率及總體規模等，但可以不對其量化，而只進行定性的估計。

　　2、單選題

　　為通過抽樣方法確定被審計單位賒銷審批簽字執行的有效性，注冊會計師需要確定審計抽樣的樣本規模。以下各種說法中，不正確的是()。

　　A、樣本規模與總體變異性成同向變動關系，即總體變異性越大，樣本規模越大

　　B、樣本規模與可容忍偏差率成反向變動關系，即可容忍偏差率越小，樣本規模越大

　　C、在既定的可容忍偏差率下，樣本規模與預計總體偏差率成同向變動關系，即預計總體偏差率越大，樣本規模越大

　　D、樣本規模與可接受的抽樣風險(可接受的信賴過度風險)成反向變動關系，即可接受的抽樣風險越小，樣本規模越大

　　【正確答案】A

　　【解析】該題干描述的情形屬于控制測試，在控制測試中，注冊會計師一般不考慮總體的變異性。

　　1、單選題

　　下列關于屬性抽樣和變量抽樣的說法中，正確的是()。

　　A、屬性抽樣得出的結論與總體的金額有關

　　B、變量抽樣得出的結論與總體發生率有關

　　C、概率比例規模抽樣運用屬性抽樣的原理得出以金額表示的結論

　　D、概率比例規模抽樣運用變量抽樣的原理

　　【正確答案】C

　　【解析】A選項，變量抽樣得出的結論與總體的金額有關;B選項，屬性抽樣得出的結論與總體發生率有關;D選項，概率比例規模抽樣運用屬性抽樣的原理得出以金額表示的結論。

　　2、多選題

　　根據審計工作底稿的性質，下列各項中不應當形成審計工作底稿的有()。

　　A、注冊會計師對被審計單位重要性進行初步思考的記錄

　　B、被審計單位在按照審計建議進行重大調整之前的未審財務報表

　　C、項目組內部的會議記錄

　　D、注冊會計師從被審計單位不同部門獲取的多份同一文件

　　【正確答案】AD

　　【解析】本題考查的是審計工作底稿。審計工作底稿通常不包括已被取代的審計工作底稿的草稿或財務報表的草稿、對不全面或初步思考的記錄、存在印刷錯誤或其他錯誤而作廢的文本，以及重復的文件記錄等。

　　1、單選題

　　注冊會計師編制的審計工作底稿，應當使未曾接觸該項審計工作的有經驗的專業人士清楚了解相關事項。下列各項中，不屬于有經驗的專業人士需要滿足的條件的是()。

　　A、了解審計過程

　　B、在會計師事務所專職執業5年以上

　　C、了解被審計單位所處的經營環境

　　D、了解審計準則和相關法律法規的規定

　　【正確答案】B

　　【解析】本題考查的是審計工作底稿。有經驗的專業人士，是指會計師事務所內部或外部具有審計實務經驗，并且對下列方面有合理了解的人士：(1)審計過程;(2)審計準則和相關法律法規的規定;(3)被審計單位所處的經營環境;(4)被審計單位所處行業相關的會計和審計問題。由此可見，并沒有對有經驗的專業人士在會計師事務所從業年限作出規定。

　　2、單選題

　　審計工作底稿的存在形式是()。

　　A、只能以紙質形式存在

　　B、只能以紙質或電子形式存在

　　C、可以以紙質、電子或其他介質形式存在

　　D、一份工作底稿，只能以同一形式存在

　　【正確答案】C

　　【解析】本題考查的是審計工作底稿。審計工作底稿可以以紙質、電子形式或其他介質形式存在。

　　3、多選題

　　下列關于注冊會計師在設計審計工作底稿的格式、要素和范圍時需要考慮的因素中，說法正確的有()。

　　A、對大型被審計單位進行審計形成的工作底稿比小型被審計單位多

　　B、識別和評價的重大錯報風險越高，需要實施的審計程序并形成的審計工作底稿越多

　　C、不同審計程序可以通過編制相同審計工作底稿得以實現

　　D、使用不同的審計方法和工具，影響工作底稿的編制

　　【正確答案】ABD

　　【解析】本題考查的是審計工作底稿的格式、要素和范圍。不同審計程序使得注冊會計師獲取不同性質的審計證據，編制不同的審計工作底稿，選項C不正確。

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