41. 位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2014年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)月初進(jìn)口一批優(yōu)質(zhì)紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價折合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務(wù)費用合計折合人民幣1萬元，支付運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費折合人民幣2萬元。企業(yè)按規(guī)定繳納了關(guān)稅、進(jìn)口增值稅，并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。為將貨物從海關(guān)運往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運輸費、裝卸費、保險費和其他雜費共計5萬元，尚未取得貨運發(fā)票。

　　(2)委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。

　　(3)將紅木工藝筷子4000套按100元/套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25Et付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票。

　　。

　　(4)將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結(jié)束后無償贈送給參展的其他客商。

　　(5)向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。該批原木通過鐵路運往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運輸費6萬元，裝卸費1萬元，保險費1.5萬元，有關(guān)費用已在貨運發(fā)票上分別注明。

　　(6)將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額40萬元。

　　(7)外購低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價款合計6萬元，取得增值稅普通發(fā)票。

　　(8)銷售本企業(yè)已使用了半年的某臺機器設(shè)備，取得不含稅銷售額21萬元。購買該設(shè)備時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，本月賬面凈值為19萬元。

　　(說明：①該筷子生產(chǎn)企業(yè)2014年未被列入增值稅擴大抵扣范圍試點單位;②假設(shè)紅木的進(jìn)口關(guān)稅稅率為35%;③木制一次性筷子的消費稅稅率為5%;④月初增值稅上期留抵進(jìn)項稅額為0;⑤本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并申報抵扣。)

　　要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數(shù)。

　　1.計算該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅。

　　2.計算該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅。

　　3.針對該企業(yè)委托商場代銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。

　　4.針對該企業(yè)向代理商賒銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。

　　5.計算該企業(yè)將展銷會樣品無償贈送給參展客商的增值稅銷項稅額。

　　6.計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅。

　　7.計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

　　8.計算該企業(yè)銷售使用過的機器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅額。

　　9.計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費稅稅額(不含代收代繳部分)。

　　10.計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的增值稅稅額。

　　42. 甲企業(yè)共有股權(quán)10 000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付43 200萬元，以銀行存款支付4 800萬元。

　　要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。

　　請計算甲公司取得非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。

　　43. 藍(lán)山公司于2004年2月、3月和1o月先后三次從綠島商場購買貨物，價值分別為50萬元、60萬元和80萬元。由于藍(lán)山公司經(jīng)營不善，該債務(wù)一直無法償還，按當(dāng)時合同訂立的逾期還款利息計算，到2013年底，債務(wù)本息合計分別為90萬元、108萬元和140萬元，共338萬元。

　　綠島商場因多次追討債務(wù)未果，遂于2014年4月公開拍賣自己的這三筆債權(quán)。自然人傅某以

　　100萬元的價款拍得了全部三筆債權(quán)，支付了拍賣招標(biāo)手續(xù)費1.5萬元，取代綠島商場成了藍(lán)山公司新債權(quán)人。

　　2014年6月傅某接受法院調(diào)解，以藍(lán)山公司向其一次性支付150萬元結(jié)束了其與藍(lán)山公司的

　　2004年2月和3月的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并支付訴訟費1萬元。

　　2014年9月傅某又從藍(lán)山公司追回30萬元現(xiàn)金和價值60萬元的一套房屋，結(jié)束了其與藍(lán)山公

　　司的2004年10月的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并支付中介費1萬元，評估費2萬元。至此，傅某共取得現(xiàn)金180萬元和一套價值60萬元的房屋。

　　要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。

　　在不考慮其他稅費的條件下，傅某應(yīng)如何繳納個人所得稅?

　　44. 某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2012年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬元，借款期限10個月，還款到期日為11月30日。

　　(2)2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)為60年，2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件。

　　(3)第一期工程(“三通一平’’和第一棟寫字樓開發(fā))于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平’’費用400萬元和寫字樓建造費用7200萬元。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。

　　(4)到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價0.32萬元，共計收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理;其余10000平方米與某企業(yè)合作投資興辦五星級酒店，共擔(dān)風(fēng)險，該酒店2012年由于剛開業(yè)出現(xiàn)虧損，未分配利潤。

　　(5)在售房過程中發(fā)生銷售費用1 500萬元;發(fā)生管理費用(不含印花稅)900萬元。(說明：計算土地增值稅開發(fā)費用的扣除比例為10%)

　　要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。

　　1.征收土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。

　　2.征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本。

　　3.征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用和其他項目。

　　4.2012年應(yīng)繳納的土地增值稅。

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