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2016年注冊會計師考試《審計》考前沖刺題(19)

來源:考試吧 2016-10-13 11:43:49 要考試,上考試吧! 注冊會計師萬題庫
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第 1 頁:單選題
第 4 頁:多選題
第 5 頁:簡答題

  41. 某紡織廠為增值稅一般納稅人,2014年12月經營情況如下:

  (1)該紡織廠將其生產的一批棉織品作為新年禮物發給職工,按同規格棉織品的同期銷售價格計算的銷售額為30萬元。

  (2)銷售綢緞20000匹,含稅銷售收入為284萬元。

  (3)向當地農業生產者收購蠶繭一批,作為生產的原材料,收購發票上注明的農產品買價共計20萬元。

  (4)向外地經銷商銷售真絲一批,由甲公司負責運輸,真絲的銷售額為40萬元,收到甲公司開具的發票上注明運費2.98萬元。

  (5)該紡織廠從A生產企業(小規模納稅人)處購進紗線一批,價款為6萬元,未取得專用發票;同時向B企業(小規模納稅人)銷售棉布一批,銷售額為50萬元。

  要求:根據以上資料,回答下題。

  請計算紡織廠當月應納的增值稅稅額。

  42. 某服務公司主要從事人力資源中介服務,2014年2月份發生以下業務:

  (1)接受某用工單位的委托安排勞動力,取得該單位支付的價款共計50萬元。其中,40萬元用于支付勞動力的工資和社會保險費,2萬元用于支付勞動力的住房公積金。

  (2)提供人力資源咨詢服務取得收入40萬元。

  (3)提供會議服務取得收入30萬元。

  (4)在中國境內接受境外企業的遠程業務指導(境外企業未派人來華),支付費用20萬元。

  (5)借款給某單位,按同期銀行貸款利率收取資金占用費10萬元。

  (6)轉讓接受抵債所得的一處房產,取得收入800萬元。抵債時該房產作價500萬元。要求:根據以上資料,回答下列小問,每問需計算出合計數。

  1.計算受托安排勞動力業務應繳納的營業稅。

  2.計算提供人力資源咨詢服務應繳納的營業稅。

  3.計算提供會議服務應繳納的營業稅。

  4.計算接受境外企業遠程業務指導所付費用應代扣代繳的營業稅。

  5.計算收取的資金占用費應繳納的營業稅。

  6.計算轉讓房產應繳納的營業稅。

  43. A縣某企業為增值稅一般納稅人,2014年6月發生下列業務:

  (1)該企業從農業生產者手中收購玉米30 000公斤,共計支付收購價款90 000元。企業將收購的玉米從收購地A縣直接運往B縣的來福酒廠生產加工藥酒。藥酒加工完畢后,企業收回藥酒時酒廠開具了增值稅專用發票,注明加工費20 000元、增值稅額3 400元,加工的藥酒當地無同類產品市場價格。在本月內,企業將收回的藥酒批發銷售,取得不含稅銷售額230 000元。另外支付給運輸單位的銷貨運輸費用15 000元,取得貨物運輸業增值稅專用發票。

  (2)該企業購進貨物取得增值稅專用發票,注明金額350 000元、增值稅額59 500元;支付給運輸單位的購貨運輸費18 000元,取得貨物運輸業增值稅專用發票。本月將已驗收入庫貨物的70%零售,取得含稅銷售額468 000元,30%用于本企業集體福利。

  (3)該公司購進一批原材料取得增值稅專用發票,注明金額120 000元、增值稅額20 400元。本月生產加工一批新產品360件,每件成本價420元(無同類產品市場價格),該企業將這批新產品全部售給本企業職工并取得不含稅銷售額151 200元。

  (4)銷售2013年1月購進作為固定資產使用過的摩托車7輛,開具普通發票,取得含稅銷售額

  81 900元,摩托車的原值為每輛9 800元。

  (5)本月中,逾期仍未收回的出租物包裝物押金5 850元,計入銷售收入中。

  以上相關票據均符合稅法的規定。

  要求:根據以上資料,回答下列小問。

  請分析并計算該企業2014年6月份應繳納的增值稅。

  44. 甲卷煙廠是增值稅一般納稅人,生產銷售卷煙和煙絲,2012年5月發生如下經濟業務:

  (1)5月1日,期初庫存外購煙絲10萬元,5月3日,購進已稅煙絲買價20萬元,5月31日,期末結存煙絲5萬元,這批煙絲用于生產卷煙。

  (2)5月7日銷售卷煙50標準箱,取得不含稅收人80萬元(卷煙消費稅稅率為56%,單位稅額為每標準箱150元)。

  (3)5月10日,發往8煙廠煙葉一批,委托B煙廠加工煙絲,發出煙葉成本30萬元,支付加工費5萬元,B煙廠沒有同類煙絲銷售價格。

  (4)5月15日,委托B煙廠加工的煙絲收回,出售一半取得收入35萬元,生產卷煙領用另一半。

  (5)5月26日,沒收逾期未收回的卷煙包裝物押金11 700元。

  (6)5月28日,收回委托個體戶王某加工的煙絲(發出煙葉成本為2萬元,支付加工費6 000元,王某處同類煙絲銷售價格為5萬元),直接出售取得收入5.5萬元。

  (7)5月29日,該卷煙廠銷售煙絲200萬元,其中包括銷售煙絲時向購買方收取的手續費10萬元、集資費8萬元、包裝押金5萬元,以及運輸裝卸費3萬元(由甲卷煙廠將煙絲托運給購貨方,運費發票由承運部門開具給購貨方,且甲卷煙廠已將該項發票轉發給購貨方)。要求:根據以上資料,回答下列小問。

  請分析并計算該煙廠5月份應納消費稅稅額。

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