41. 位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2014年4月份發生以下業務：

　　(1)月初進口一批優質紅木用于生產紅木工藝筷子，成交價折合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務費用合計折合人民幣1萬元，支付運抵我國海關前的運雜費和保險費折合人民幣2萬元。企業按規定繳納了關稅、進口增值稅，并取得了海關開具的完稅憑證。為將貨物從海關運往企業所在地，企業支付運輸費、裝卸費、保險費和其他雜費共計5萬元，尚未取得貨運發票。

　　(2)委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業再開具增值稅專用發票給商場。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。

　　(3)將紅木工藝筷子4000套按100元/套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25Et付款，屆時再開具增值稅專用發票。

　　。

　　(4)將自產紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結束后無償贈送給參展的其他客商。

　　(5)向林業生產者收購一批白樺木原木用以生產木制一次性筷子，給林業生產者開具了經主管稅務機關批準使用的農產品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。該批原木通過鐵路運往企業所在地，企業支付運輸費6萬元，裝卸費1萬元，保險費1.5萬元，有關費用已在貨運發票上分別注明。

　　(6)將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區的一加工企業，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值稅專用發票，專用發票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額40萬元。

　　(7)外購低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價款合計6萬元，取得增值稅普通發票。

　　(8)銷售本企業已使用了半年的某臺機器設備，取得不含稅銷售額21萬元。購買該設備時取得的增值稅專用發票上注明的金額為20萬元，本月賬面凈值為19萬元。

　　(說明：①該筷子生產企業2014年未被列入增值稅擴大抵扣范圍試點單位;②假設紅木的進口關稅稅率為35%;③木制一次性筷子的消費稅稅率為5%;④月初增值稅上期留抵進項稅額為0;⑤本月取得的合法票據均在本月認證并申報抵扣。)

　　要求：根據以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數。

　　1.計算該企業應繳納的進口關稅。

　　2.計算該企業應繳納的進口增值稅。

　　3.針對該企業委托商場代銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。

　　4.針對該企業向代理商賒銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。

　　5.計算該企業將展銷會樣品無償贈送給參展客商的增值稅銷項稅額。

　　6.計算位于某市市區的加工企業應代收代繳的消費稅。

　　7.計算位于某市市區的加工企業應代收代繳的城市維護建設稅和教育費附加。

　　8.計算該企業銷售使用過的機器設備應繳納的增值稅額。

　　9.計算該企業本月應繳納的消費稅稅額(不含代收代繳部分)。

　　10.計算該企業本月應繳納的國內銷售環節的增值稅稅額。

　　42. 甲企業共有股權10 000萬股，為了將來有更好的發展，將80%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產的計稅基礎為5元，每股資產的公允價值為6元。在收購對價中乙企業以股權形式支付43 200萬元，以銀行存款支付4 800萬元。

　　要求：根據以上資料，回答下列小問。

　　請計算甲公司取得非股權支付額對應的資產轉讓所得或損失。

　　43. 藍山公司于2004年2月、3月和1o月先后三次從綠島商場購買貨物，價值分別為50萬元、60萬元和80萬元。由于藍山公司經營不善，該債務一直無法償還，按當時合同訂立的逾期還款利息計算，到2013年底，債務本息合計分別為90萬元、108萬元和140萬元，共338萬元。

　　綠島商場因多次追討債務未果，遂于2014年4月公開拍賣自己的這三筆債權。自然人傅某以

　　100萬元的價款拍得了全部三筆債權，支付了拍賣招標手續費1.5萬元，取代綠島商場成了藍山公司新債權人。

　　2014年6月傅某接受法院調解，以藍山公司向其一次性支付150萬元結束了其與藍山公司的

　　2004年2月和3月的債權債務關系，并支付訴訟費1萬元。

　　2014年9月傅某又從藍山公司追回30萬元現金和價值60萬元的一套房屋，結束了其與藍山公

　　司的2004年10月的債權債務關系，并支付中介費1萬元，評估費2萬元。至此，傅某共取得現金180萬元和一套價值60萬元的房屋。

　　要求：根據以上資料，回答下列小問。

　　在不考慮其他稅費的條件下，傅某應如何繳納個人所得稅?

　　44. 某市一內資房地產開發企業2012年有關經營情況如下：

　　(1)2月1日與當地建設銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬元，借款期限10個月，還款到期日為11月30日。

　　(2)2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40000平方米的使用權用于開發寫字樓和商品房，合同記載土地使用權為60年，2月末辦完相關權屬證件。

　　(3)第一期工程(“三通一平’’和第一棟寫字樓開發)于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平’’費用400萬元和寫字樓建造費用7200萬元。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。

　　(4)到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價0.32萬元，共計收入16000萬元，按售房合同規定全部款項于12月31日均可收回，有關土地權證和房產證次年為客戶辦理;其余10000平方米與某企業合作投資興辦五星級酒店，共擔風險，該酒店2012年由于剛開業出現虧損，未分配利潤。

　　(5)在售房過程中發生銷售費用1 500萬元;發生管理費用(不含印花稅)900萬元。(說明：計算土地增值稅開發費用的扣除比例為10%)

　　要求：根據以上資料，回答下列小問。

　　1.征收土地增值稅時應扣除的取得土地使用權支付的金額。

　　2.征收土地增值稅時應扣除的開發成本。

　　3.征收土地增值稅時應扣除的開發費用和其他項目。

　　4.2012年應繳納的土地增值稅。

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