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　　多項選擇題

　　1、注冊會計師進行年度財務報表審計時，應對被審計單位的內部審計進行了解，并可以利用內部審計的工作成果，這是因為( )。

　　A.內部審計是注冊會計師審計的基礎

　　B.內部審計是被審計單位內部控制的重要組成部分

　　C.內部審計和注冊會計師審計在工作上具有一定程度的一致性

　　D.利用內部審計工作成果可以提高注冊會計師的工作效率 【答案】B、C、D

　　2、下列各項有關注冊會計師審計提法中，正確的有( )。

　　A.注冊會計師產生的直接原因是財產所有權和經營權的分離

　　B.注冊會計師審計要適應商品經濟的發展

　　C.注冊會計師審計具有獨立、客觀、公正的特性

　　D.注冊會計師審計隨企業管理的發展而發展 【答案】ABC

　　3、下列各項中，屬于注冊會計師鑒證業務的有( )。

　　A.驗證企業資本，出具驗資報告

　　B.審核內部控制，出具審核報告

　　C.設計內部會計控制制度

　　D.審計簡要會計報表，出具審計報告 【答案】ABD

　　4、鑒證小組中，下列審計人員獨立性可能會受到影響的是( )。

　　A.持有D商業銀行少量股票，價值2000元

　　B.某審計人員的妹妹在D商業銀行某分行擔任會計主管

　　C. 某審計人員的姐姐持有D商業銀行少量股票

　　D.某審計人員的大學校友在D商業銀行擔任會計 【答案】AB

　　5、下列各項注冊會計師執行的業務中，屬于合理保證業務的是( )。

　　A.驗證企業資本，出具驗資報告

　　B.審閱財務報表，出具審閱報告

　　C.執行商定程序，出具報告

　　D.審計簡要財務報表，出具審計報告 【答案】AD

　　【解析】審計業務屬于合理保證業務，故選擇AD。

　　6、下列有關提法中，正確的有(　)。

　　A.基于責任方認定的業務屬于合理保證業務，直接報告業務屬于有限保證業務

　　B.對直接報告業務而言，注冊會計師在鑒證報告中應直接對鑒證對象提出結論

　　C.在基于責任方認定的業務中，注冊會計師提出結論的對象可以是責任方認定

　　D.在直接報告業務中，注冊會計師無法獲取到責任方的認定 　【答案】BC

　　7、下列有關鑒證報告的表述中，不正確的有( )。

　　A.在基于責任方認定的業務中，注冊會計師的鑒證結論應明確提及責任方的認定

　　B.在直接報告業務中，注冊會計師的鑒證結論應直接提及鑒證對象和標準

　　C.對基于責任方認定的業務，應以積極方式提出鑒證結論;對直接報告業務，應以消極方式提出鑒證結論

　　D.對合理保證業務，應以積極方式提出鑒證結論;對有限保證業務，應以消極方式提出鑒證結論 　【答案】AC

　　8、下列有關審計證據充分性、適當性的表述中，正確的有(　)。

　　A.審計證據的充分性是對證據在數量上的要求，而適當性是對證據在質量上的要求

　　B.注冊會計師所獲取的審計證據的數量不僅受到財務報表錯報風險的影響，還受到審計證據質量的影響

　　C.審計證據的質量越高，需要的審計證據可能越少

　　D.審計證據的質量越低，就需要更多的審計證據 【答案】ABC

　　9、下列有關審計證據可靠性的表述中，適當的有( )。

　　A.注冊會計師從外部獨立來源獲取的證據比從其他來源獲取的證據更可靠

　　B.注冊會計師間接獲取的審計證據比推論得出的審計證據更可靠

　　C.注冊會計師獲取的以文件、記錄形式的證據比口頭證據更可靠

　　D.注冊會計師從原件獲取的證據比從復印件或傳真獲取的證據更可靠　【答案】ACD

　　10、內部控制存在固有局限性，無論如何設計和執行，只能對財務報告的可靠性提供合理的保證。內部控制存在的固有局限性包括( )。

　　A.在決策時人為判斷可能出現錯誤和由于人為失誤而導致內部控制失效

　　B.可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內部控制之上而被規避

　　C.如果被審計單位內部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求，也會影響內部控制

　　D.針對小型被審計單位擁有的員工通常較少，限制了其職責分離的程度，也會影響內部控制 【答案】A、B、C、D

　　11、控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執行的政策和程序。包括( )。

　　A.授權與業績評價 B.信息處理

　　C.實物控制 D.職責分離 【答案】A、B、C、D

　　12、風險評估程序包括( )。

　　A.詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員 B.分析程序

　　C.觀察和檢查 D.穿行測試 【答案】ABC

　　14、下列各項應收賬款的審計目標中，與被審計單位管理層“列報”認定不相關的是(　)。

　　A.應收賬款總賬余額與各明細賬余額合計是否一致

　　B.應收賬款以其賬面價值在資產負債表內列示

　　C.所有應收賬款均已按既定的政策計提壞賬準備

　　D.所有大額應收賬款已通過函證和其他程序被證實屬于公司 【答案】ACD

　　15、下列各項中，可能導致注冊會計師出具無法提出結論報告的情形有( )。

　　A.工作范圍受到限制

　　B.鑒證結論提及責任方的認定，且該認定未在所有重大方面作出公允表達

　　C.鑒證結論直接提及鑒證對象和標準，且鑒證對象信息存在重大錯報

　　D.在承接業務后，發現鑒證對象不適當 【答案】AD

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