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　　第1題

　　下列各項中，屬于稅收部門規章的是(　)。

　　A.《消費稅暫行條例》

　　B.《農業稅條例》

　　C.《增值稅暫行條例實施細則》

　　D.《企業所得稅法》

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　《消費稅暫行條例》屬于國務院經授權立法所制定的條例，具有國家法律的性質和地位;《農業稅條例》由全國人大常委會正式立法頒布，屬于國家法律;《企業所得稅法》由全國人大正式立法頒布，屬于國家法律;只有選項C，是國家稅務總局頒布的，屬于稅收部門規章。

　　第2題

　　稅收行政法規由(　)制定。

　　A.全國人民代表大會及常務委員會

　　B.地方人民代表大會及常務委員會

　　C.財政部和國家稅務總局

　　D.國務院

　　正確答案：D

　　答案解析：

　　本題考點是稅法的法律級次。稅收法律、法規和規章由不同的機關制定。全國人民代表大會及常務委員會制定的是稅收法律;地方人民代表大會及常務委員會制定的是地方性法規;財政部、稅務總局制定的是稅收部門規章;國務院制定的是稅收行政法規。

　　第3題

　　一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現了稅法適用原則中的(　)。

　　A.新法優于舊法原則

　　B.法律不溯及既往原則

　　C.實體從舊，程序從新原則

　　D.程序法優于實體法原則

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　選項A，新法優于舊法是新法、舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優于舊法;選項C，實體從舊，程序從新是實體法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力;選項D，程序法優于實體法原則的基本含義為在訴訟發生時稅收程序法優于稅收實體法適用。

　　第4題

　　(　)是稅法最基本的要素。

　　A.納稅主體

　　B.征稅對象

　　C.稅目

　　D.稅率

　　正確答案：B

　　第5題

　　下列有關我國稅收執法權的表述中，不正確的是(　)。

　　A.涉外稅收政策的調整權集中在全國人大常委會和國務院

　　B.除少數民族自治地區和經濟特區外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種

　　C.增值稅、消費稅和車輛購置稅由地方稅務局系統負責征收和管理

　　D.城鎮土地使用稅、耕地占用稅屬于地方政府固定收入

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　增值稅、消費稅和車輛購置稅由國家稅務局系統負責征收和管理。

　　第6題

　　【多選】

　　下列關于累進稅率的陳述，正確的有(　)。

　　A.累進稅率條件下，不同等級的課稅數額分別適用不同的稅率，課稅數額越大，適用稅率越高

　　B.累進稅率一般在所得課稅中使用，能正確處理稅收負擔的縱向公平問題

　　C.全額累進稅率計算方法簡便，稅收負擔不合理

　　D.一般情況下，對于同樣的課稅對象數量，按全額累進方法計算出的稅額比按超額累進方法計算出的稅額多

　　正確答案：A,B,C,D

　　第7題

　　下列關于稅收法律關系的構成，說法正確的有(　)。

　　A.稅收法律關系中權利主體另一方的確定，我國采取的是屬地兼屬人原則

　　B.稅法是引起稅收法律關系的前提條件，并能產生具體的稅收法律關系

　　C.稅收法律關系的內容是稅收法律關系中最實質的東西，也是稅法的靈魂

　　D.稅收法律關系是由權利主體、客體和稅收法律關系內容三方面構成

　　正確答案：A,C,D

　　答案解析：

　　稅法是引起稅收法律關系的前提條件，但稅法本身并不能產生具體的稅收法律關系，稅收法律關系由稅收法律事實來決定。

　　第8題

　　有義務借助與納稅人的經濟交往而向納稅人收取應納稅款并代為繳納稅款的單位是(　)。

　　A.負稅人

　　B.代扣代繳義務人

　　C.代收代繳義務人

　　D.代征代繳義務人

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　代扣代繳義務人在向納稅人支付收入、結算貨款、收取費用時有義務代扣代繳其應納稅款;代收代繳義務人在向納稅人收取商品或勞務收入時，有義務代收代繳其應納稅款。注意二者區別是：(1)代扣代繳義務人直接從納稅人的收入中扣除其應納稅款;(2)代收代繳義務人在與納稅人經濟往來中收取其應納稅款。

　　第9題

　　速算扣除數的作用主要是(　)。

　　A.確定應納稅額的基礎

　　B.減緩稅率累進的速度

　　C.使計算準確

　　D.簡化計算

　　正確答案：D

　　答案解析：

　　“速算扣除數”是為簡化計稅程序而按全額累進稅率計算超額累進稅額時所使用的扣除數額。

　　第10題

　　【單選】

　　下列關于稅法的基本要素的陳述，正確的是(　)。

　　A.所有的稅種都要設置稅目，否則無法確定征稅對象

　　B.全額累進稅率計算方法簡便，稅收負擔合理

　　C.征稅對象是區別一種稅與另一種稅的重要標志

　　D.我國現行的稅率主要有比例稅率和定額稅率兩種

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　并非所有稅種都需規定稅目，有些稅種不分課稅對象的具體項目，一律按照課稅對象的應稅數額采用同一稅率計征稅款，因此一般無需設置稅目，如企業所得稅。全額累進稅率計算方法簡便，但稅收負擔不合理。我國現行的稅率主要有四種：比例稅率和定額稅率，還有超額累進稅率和超率累進稅率。

　　第11題

　　下列關于稅法與民法關系的表述中，正確的是(　)。

　　A.當稅法的某些規范與民法的規范基本相同時，稅法一般援引民法條款

　　B.在涉及稅收征納關系時，一般以民法的規范為準則

　　C.民法是調整平等主體之間的財產關系和人身關系的法律規范，而稅法是調整國家與納稅人關系的法律規范，因此，稅法與民法沒有任何聯系

　　D.稅法優于民法

　　正確答案：A

　　答案解析：

　　選項B:涉及稅收征納關系的問題時，一般應以稅法的規范為準則;選項C：兩者之間存在內在的聯系，當稅法的某些規范同民法的規范基本相同時，稅法一般援引民法條款。在征稅過程中，經常涉及大量的民事權利和義務問題。

　　第12題

　　【多選】

　　以下屬于財產、行為稅稅法的有(　)。

　　A.房產稅法

　　B.印花稅法

　　C.資源稅法

　　D.城鎮土地使用稅法

　　正確答案：A,B

　　第13題

　　【多選】

　　以下屬于稅收程序法的有(　)。

　　A.《中華人民共和國企業所得稅法》

　　B.《發票管理辦法》

　　C.《中華人民共和國稅收征收管理法》

　　D.《增值稅暫行條例》

　　正確答案：B,C

　　第14題

　　【多選】

　　下列各項目中，屬于我國稅收法律關系權利主體的是(　)。

　　A.各級稅務機關

　　B.各級人民政府

　　C.海關

　　D.財政機關

　　正確答案：A,C,D

　　答案解析：

　　我國稅收法律關系的權利主體是雙主體一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關(包括各級稅務機關、海關、財政機關);另一方是履行納稅義務的人。

　　第15題

　　【多選】

　　下列關于我國稅收法律級次的表述中，不正確的有(　)。

　　A.《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》屬于稅收規章

　　B.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規

　　C.《中華人民共和國企業所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

　　D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

　　正確答案：A,D

　　第16題

　　能維護稅法的穩定性和可預測性，使納稅人能在知道納稅結果的前提下做出相應的經濟決策，以使稅收調節作用有效的稅法原則是(　)。

　　A.實質課稅原則

　　B.稅收法定原則

　　C.法律不溯及以往原則

　　D.新法優于舊法原則

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　法律不溯及以往原則是絕大多數國家所遵循的法律技術程序原則。在稅法領域堅持這一原則，能維護稅法的穩定性和可預測性，使納稅人能在知道結果的前提下做出相應的經濟決策，稅收的調節作用才會較為有效。

　　第17題

　　【多選題】

　　稅法關于納稅期限的規定包括以下概念(　)。

　　A.納稅義務發生時間

　　B.納稅期限

　　C.繳庫期限

　　D.納稅日期

　　正確答案：A,B,C

　　第18題

　　下列關于稅法適用原則的表述中，錯誤的是(　)。

　　A.程序優于實體原則是為了確保國家課稅權的實現，不因爭議的發生而影響稅款的及時、足額入庫

　　B.根據實體從舊，程序從新原則，實體稅法不具備溯及力

　　C.特別法優于普通法原則打破了稅法效力等級的限制

　　D.稅法適用原則中的法律優位原則明確了稅收行政法規的效力高于稅收法律的效力

　　正確答案：D

　　答案解析：

　　稅法適用原則中的法律優位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力。

　　第19題

　　【多選】

　　企業所得稅法屬于我國稅法體系中的(　)。

　　A.稅收基本法

　　B.稅收實體法

　　C.稅收程序法

　　D.稅收普通法

　　正確答案：B,D

　　答案解析：

　　我們目前還沒有制度統一的稅收基本法，所以企業所得稅法屬于稅收普通法。

　　第20題

　　以下關于稅法概念的理解不正確的是(　)。

　　A.稅法是稅收制度的法律表現形式

　　B.稅法是稅收制度的核心內容

　　C.稅收的無償性和強制性的特點決定稅法屬權力性法規

　　D.稅法屬于綜合性法規

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　作為稅收制度的法律表現形式，稅法所確定的具體內容就是稅收制度;稅法是稅收制度的核心內容;稅法屬于義務性法規這一特點是由稅收的無償性、強制性特點所決定的;稅法的另一特點是具有綜合性。C選項錯誤;ABD選項正確。

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