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　　第1題

　　下列各項(xiàng)中，屬于稅收部門規(guī)章的是(　)。

　　A.《消費(fèi)稅暫行條例》

　　B.《農(nóng)業(yè)稅條例》

　　C.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

　　D.《企業(yè)所得稅法》

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　《消費(fèi)稅暫行條例》屬于國(guó)務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法所制定的條例，具有國(guó)家法律的性質(zhì)和地位;《農(nóng)業(yè)稅條例》由全國(guó)人大常委會(huì)正式立法頒布，屬于國(guó)家法律;《企業(yè)所得稅法》由全國(guó)人大正式立法頒布，屬于國(guó)家法律;只有選項(xiàng)C，是國(guó)家稅務(wù)總局頒布的，屬于稅收部門規(guī)章。

　　第2題

　　稅收行政法規(guī)由(　)制定。

　　A.全國(guó)人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)

　　B.地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)

　　C.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局

　　D.國(guó)務(wù)院

　　正確答案：D

　　答案解析：

　　本題考點(diǎn)是稅法的法律級(jí)次。稅收法律、法規(guī)和規(guī)章由不同的機(jī)關(guān)制定。全國(guó)人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是稅收法律;地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是地方性法規(guī);財(cái)政部、稅務(wù)總局制定的是稅收部門規(guī)章;國(guó)務(wù)院制定的是稅收行政法規(guī)。

　　第3題

　　一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的(　)。

　　A.新法優(yōu)于舊法原則

　　B.法律不溯及既往原則

　　C.實(shí)體從舊，程序從新原則

　　D.程序法優(yōu)于實(shí)體法原則

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　選項(xiàng)A，新法優(yōu)于舊法是新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法;選項(xiàng)C，實(shí)體從舊，程序從新是實(shí)體法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力;選項(xiàng)D，程序法優(yōu)于實(shí)體法原則的基本含義為在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。

　　第4題

　　(　)是稅法最基本的要素。

　　A.納稅主體

　　B.征稅對(duì)象

　　C.稅目

　　D.稅率

　　正確答案：B

　　第5題

　　下列有關(guān)我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的表述中，不正確的是(　)。

　　A.涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院

　　B.除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地不得擅自停征全國(guó)性的地方稅種

　　C.增值稅、消費(fèi)稅和車輛購(gòu)置稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅屬于地方政府固定收入

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　增值稅、消費(fèi)稅和車輛購(gòu)置稅由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。

　　第6題

　　【多選】

　　下列關(guān)于累進(jìn)稅率的陳述，正確的有(　)。

　　A.累進(jìn)稅率條件下，不同等級(jí)的課稅數(shù)額分別適用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高

　　B.累進(jìn)稅率一般在所得課稅中使用，能正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問(wèn)題

　　C.全額累進(jìn)稅率計(jì)算方法簡(jiǎn)便，稅收負(fù)擔(dān)不合理

　　D.一般情況下，對(duì)于同樣的課稅對(duì)象數(shù)量，按全額累進(jìn)方法計(jì)算出的稅額比按超額累進(jìn)方法計(jì)算出的稅額多

　　正確答案：A,B,C,D

　　第7題

　　下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成，說(shuō)法正確的有(　)。

　　A.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，我國(guó)采取的是屬地兼屬人原則

　　B.稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，并能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系

　　C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂

　　D.稅收法律關(guān)系是由權(quán)利主體、客體和稅收法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成

　　正確答案：A,C,D

　　答案解析：

　　稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系，稅收法律關(guān)系由稅收法律事實(shí)來(lái)決定。

　　第8題

　　有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納稅款的單位是(　)。

　　A.負(fù)稅人

　　B.代扣代繳義務(wù)人

　　C.代收代繳義務(wù)人

　　D.代征代繳義務(wù)人

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　代扣代繳義務(wù)人在向納稅人支付收入、結(jié)算貨款、收取費(fèi)用時(shí)有義務(wù)代扣代繳其應(yīng)納稅款;代收代繳義務(wù)人在向納稅人收取商品或勞務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款。注意二者區(qū)別是：(1)代扣代繳義務(wù)人直接從納稅人的收入中扣除其應(yīng)納稅款;(2)代收代繳義務(wù)人在與納稅人經(jīng)濟(jì)往來(lái)中收取其應(yīng)納稅款。

　　第9題

　　速算扣除數(shù)的作用主要是(　)。

　　A.確定應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)

　　B.減緩稅率累進(jìn)的速度

　　C.使計(jì)算準(zhǔn)確

　　D.簡(jiǎn)化計(jì)算

　　正確答案：D

　　答案解析：

　　“速算扣除數(shù)”是為簡(jiǎn)化計(jì)稅程序而按全額累進(jìn)稅率計(jì)算超額累進(jìn)稅額時(shí)所使用的扣除數(shù)額。

　　第10題

　　【單選】

　　下列關(guān)于稅法的基本要素的陳述，正確的是(　)。

　　A.所有的稅種都要設(shè)置稅目，否則無(wú)法確定征稅對(duì)象

　　B.全額累進(jìn)稅率計(jì)算方法簡(jiǎn)便，稅收負(fù)擔(dān)合理

　　C.征稅對(duì)象是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志

　　D.我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率和定額稅率兩種

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　并非所有稅種都需規(guī)定稅目，有些稅種不分課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，一律按照課稅對(duì)象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計(jì)征稅款，因此一般無(wú)需設(shè)置稅目，如企業(yè)所得稅。全額累進(jìn)稅率計(jì)算方法簡(jiǎn)便，但稅收負(fù)擔(dān)不合理。我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有四種：比例稅率和定額稅率，還有超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。

　　第11題

　　下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的表述中，正確的是(　)。

　　A.當(dāng)稅法的某些規(guī)范與民法的規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款

　　B.在涉及稅收征納關(guān)系時(shí)，一般以民法的規(guī)范為準(zhǔn)則

　　C.民法是調(diào)整平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系的法律規(guī)范，而稅法是調(diào)整國(guó)家與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，因此，稅法與民法沒(méi)有任何聯(lián)系

　　D.稅法優(yōu)于民法

　　正確答案：A

　　答案解析：

　　選項(xiàng)B:涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題時(shí)，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則;選項(xiàng)C：兩者之間存在內(nèi)在的聯(lián)系，當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法的規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款。在征稅過(guò)程中，經(jīng)常涉及大量的民事權(quán)利和義務(wù)問(wèn)題。

　　第12題

　　【多選】

　　以下屬于財(cái)產(chǎn)、行為稅稅法的有(　)。

　　A.房產(chǎn)稅法

　　B.印花稅法

　　C.資源稅法

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅法

　　正確答案：A,B

　　第13題

　　【多選】

　　以下屬于稅收程序法的有(　)。

　　A.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

　　B.《發(fā)票管理辦法》

　　C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

　　D.《增值稅暫行條例》

　　正確答案：B,C

　　第14題

　　【多選】

　　下列各項(xiàng)目中，屬于我國(guó)稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的是(　)。

　　A.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B.各級(jí)人民政府

　　C.海關(guān)

　　D.財(cái)政機(jī)關(guān)

　　正確答案：A,C,D

　　答案解析：

　　我國(guó)稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體是雙主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)(包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān));另一方是履行納稅義務(wù)的人。

　　第15題

　　【多選】

　　下列關(guān)于我國(guó)稅收法律級(jí)次的表述中，不正確的有(　)。

　　A.《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章

　　B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)

　　C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》屬于全國(guó)人大制定的稅收法律

　　D.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律

　　正確答案：A,D

　　第16題

　　能維護(hù)稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性，使納稅人能在知道納稅結(jié)果的前提下做出相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)決策，以使稅收調(diào)節(jié)作用有效的稅法原則是(　)。

　　A.實(shí)質(zhì)課稅原則

　　B.稅收法定原則

　　C.法律不溯及以往原則

　　D.新法優(yōu)于舊法原則

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　法律不溯及以往原則是絕大多數(shù)國(guó)家所遵循的法律技術(shù)程序原則。在稅法領(lǐng)域堅(jiān)持這一原則，能維護(hù)稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性，使納稅人能在知道結(jié)果的前提下做出相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)決策，稅收的調(diào)節(jié)作用才會(huì)較為有效。

　　第17題

　　【多選題】

　　稅法關(guān)于納稅期限的規(guī)定包括以下概念(　)。

　　A.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　B.納稅期限

　　C.繳庫(kù)期限

　　D.納稅日期

　　正確答案：A,B,C

　　第18題

　　下列關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.程序優(yōu)于實(shí)體原則是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)

　　B.根據(jù)實(shí)體從舊，程序從新原則，實(shí)體稅法不具備溯及力

　　C.特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級(jí)的限制

　　D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收行政法規(guī)的效力高于稅收法律的效力

　　正確答案：D

　　答案解析：

　　稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力。

　　第19題

　　【多選】

　　企業(yè)所得稅法屬于我國(guó)稅法體系中的(　)。

　　A.稅收基本法

　　B.稅收實(shí)體法

　　C.稅收程序法

　　D.稅收普通法

　　正確答案：B,D

　　答案解析：

　　我們目前還沒(méi)有制度統(tǒng)一的稅收基本法，所以企業(yè)所得稅法屬于稅收普通法。

　　第20題

　　以下關(guān)于稅法概念的理解不正確的是(　)。

　　A.稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式

　　B.稅法是稅收制度的核心內(nèi)容

　　C.稅收的無(wú)償性和強(qiáng)制性的特點(diǎn)決定稅法屬權(quán)力性法規(guī)

　　D.稅法屬于綜合性法規(guī)

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　作為稅收制度的法律表現(xiàn)形式，稅法所確定的具體內(nèi)容就是稅收制度;稅法是稅收制度的核心內(nèi)容;稅法屬于義務(wù)性法規(guī)這一特點(diǎn)是由稅收的無(wú)償性、強(qiáng)制性特點(diǎn)所決定的;稅法的另一特點(diǎn)是具有綜合性。C選項(xiàng)錯(cuò)誤;ABD選項(xiàng)正確。

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