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　　第1題

　　政府有關(guān)部門限定某國有企業(yè)的工資薪金為人均3000元;在計算該企業(yè)所得稅時，可以扣除的工資薪金是(　)。

　　A.計稅工資

　　B.合理的工資薪金

　　C.實際的工資薪金

　　D.不得超過人均3000元

　　正確答案：D

　　第2題

　　關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說法正確的是(　)。

　　A.利息收入，應(yīng)以實際收到的利息的日期，確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按移送的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C.外購的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入

　　D.自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入

　　正確答案：D

　　答案解析：

　　選項A，利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn);選項B，納稅人自建商品房轉(zhuǎn)為自用，是內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入;選項C，外購的貨物用于交際應(yīng)酬，屬于視同銷售，可按購入時的價格確定銷售收入。

　　第3題

　　下列關(guān)于企業(yè)所得稅政策的表述中，正確的是(　)。

　　A.非經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項目，位于省、自治區(qū)直轄市和計劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的，預(yù)計利潤率不得低于10%

　　B.預(yù)約定價安排，是指企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，與稅務(wù)機(jī)關(guān)按照獨立交易原則協(xié)商、確認(rèn)后達(dá)成的協(xié)議

　　C.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　D.被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，2年內(nèi)不得重新申請公益性捐贈稅前扣除資格

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　選項A，非經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項目，位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的，預(yù)計利潤率不得低于20%;選項C，居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;選項D，被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，3年內(nèi)不得重新申請公益性捐贈稅前扣除資格。

　　第4題

　　在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)，取得的下列所得中，應(yīng)按照我國稅法繳納企業(yè)所得稅的有()。

　　A.將財產(chǎn)出租給中國境內(nèi)使用者取得的租金

　　B.轉(zhuǎn)讓在境外的房產(chǎn)取得的收益

　　C.從中國銀行境外分行取得的利息

　　D.從中國企業(yè)境外分公司取得的投資收益

　　正確答案：A

　　第5題

　　企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起(　)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　A.3年內(nèi)

　　B.5年內(nèi)

　　C.10年內(nèi)

　　D.15年內(nèi)

　　正確答案：C

　　第6題

　　以下按折扣后的金額確認(rèn)收入的是(　)。

　　A.現(xiàn)金折扣

　　B.銷售折讓

　　C.商業(yè)折扣

　　D.銷售退回

　　正確答案：C

　　第7題

　　某居民納稅人，2011年財務(wù)資料如下：收入合計30萬元，成本合計28萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A.0.75

　　B.1.75

　　C.2

　　D.3

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=28÷(1-20%)×20%=7(萬元)

　　應(yīng)納所得稅額=7×25%=1.75(萬元)

　　第8題

　　資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)的外部證據(jù)不包括(　)。

　　A.法院判決

　　B.工商局注銷證明

　　C.資產(chǎn)盤點表

　　D.企業(yè)清償文件

　　正確答案：C

　　第9題

　　綜合利用資源，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按(　)計入收入總額。

　　A.60%

　　B.70%

　　C.80%

　　D.90%

　　正確答案：D

　　第10題

　　以下計算公式中正確的是(　)。

　　A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損-不征稅收入

　　B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項扣除-以前年度虧損-免稅收入

　　C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-以前年度虧損-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

　　D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

　　正確答案：D

　　第11題

　　某從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)在2010年取得收入如下：轉(zhuǎn)讓使用過的作為固定資產(chǎn)的辦公電器取得收入5萬元;取得被投資企業(yè)分回的股息20萬元;取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入100萬元。該企業(yè)當(dāng)期發(fā)生業(yè)務(wù)招待費8萬元，則昕得稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費是(　)萬元。

　　A.0

　　B.0.6

　　C.0.85

　　D.4.8

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入計入固定資產(chǎn)清理最終影響營業(yè)外損益，不得作為計算業(yè)務(wù)招待費的基數(shù)。標(biāo)準(zhǔn)：8×60%=4.8(萬元);限度：(20+100)×5‰=0.6(萬元)，所得稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費為0.6萬元。

　　第12題

　　企業(yè)在一個納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其(　)為1個納稅年度。

　　A.歷年制

　　B.生產(chǎn)期

　　C.實際經(jīng)營期

　　D.經(jīng)營期

　　正確答案：C

　　第13題

　　既不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由()地稅局管理。

　　A.國稅局

　　B.地稅局

　　C.財政局

　　D.稅務(wù)總局

　　正確答案：B

　　第14題

　　北京市某國有企業(yè)2011年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為3000萬元，該企業(yè)在A、B兩國分別設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%;8國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20%。則下列說法正確的有(　)。

　　A.來源于AB兩國的所得應(yīng)當(dāng)匯總計算抵免限額

　　B.A國所得的抵免限額是130萬元

　　C.B國所得的抵免限額是100萬元

　　D.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅790萬元

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　企業(yè)所得稅實行分國不分項計算，因此來源于AB兩國的所得應(yīng)當(dāng)分別計算抵免限額。

　　該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額=3000+600+400=4000(萬元)

　　境內(nèi)外所得按照我國稅法應(yīng)納稅額=4000×25%=1000(萬元)

　　A國分支機(jī)構(gòu)在境外實際繳納的稅額=500×20%+100×30%=130(萬元)，在A國的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額=1000×600÷4000=150(萬元)，按照實際繳納的130萬元抵扣。

　　B國分支機(jī)構(gòu)在境外實際繳納的稅額=300×30%+100×20%=110(萬元)，在B國的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額=1000×400÷4000=100(萬元)，按照限額扣除。

　　A、B兩國分支機(jī)構(gòu)境外所得可從應(yīng)納稅額中扣除的稅額分別為130萬元和100萬元。

　　全年應(yīng)納稅額=1000-130-100=770(萬元)

　　第15題

　　甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2010年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資100萬元、股權(quán)持有到2011年12月31日。甲企業(yè)2011年所得額為150萬，2010年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬，則2011年度應(yīng)納所得稅額為(　)萬元。

　　A.42.5

　　B.40

　　C.30

　　D.12.5

　　正確答案：D

　　答案解析：

　　2011年度可抵扣的應(yīng)納稅所得額=100×70%=70(萬元)，應(yīng)納所得稅額=(150-30-70)×25%=12.5(萬元)。

　　第16題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是(　)。

　　A.公益性捐贈支出

　　B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用

　　C.固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備

　　D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　選項A，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除;選項C、D不得從收入總額中扣除。

　　第17題

　　A國一居民總公司在B國設(shè)有一個分公司，總公司在本國取得所得100萬元，設(shè)在B國的分公司取得所得60萬元。分公司按40%的稅率向B國繳納所得稅24萬元。A國所得稅稅率為30%，實行限額抵免法。計算A國應(yīng)征所得稅額(　)。

　　A.15萬元

　　B.30萬元

　　C.35萬元

　　D.45萬元

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　(1)B國分公司抵免限額=60X30%=18(萬元)

　　(2)由于抵免限額(18萬元)<實繳稅額(24萬元)，允許抵免的稅額=18萬元，因此，A國應(yīng)征所得稅額=(100+60)×30%-18=30(萬元)。

　　第18題

　　資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)的外部證據(jù)不包括(　)。

　　A.法院判決

　　B.工商局注銷證明

　　C.資產(chǎn)盤點表

　　D.企業(yè)清償文件

　　正確答案：C

　　第19題

　　實際征收率是指《企業(yè)所得稅法》及其實施條例等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的稅率，或者稅收協(xié)定規(guī)定的(　)的稅率。

　　A.更高

　　B.較低

　　C.較高

　　D.更低

　　正確答案：D

　　第20題

　　實際征稅時非居民企業(yè)適用(　)企業(yè)所得稅稅率。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.25%

　　正確答案：B

　　第21題

　　經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項目預(yù)計利潤率標(biāo)準(zhǔn)，不得低于(　)3%。

　　A.29%

　　B.15%

　　C.10%

　　D.3%

　　正確答案：D

　　第22題

　　企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以使用的稅收優(yōu)惠是(　)。

　　A.稅額抵免優(yōu)惠

　　B.減計收入優(yōu)惠

　　C.加速折舊優(yōu)惠

　　D.加計扣除優(yōu)惠

　　正確答案：B

　　第23題

　　企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債應(yīng)在國債(　)確認(rèn)利息收入的實現(xiàn)。

　　A.購買國債時

　　B.發(fā)行時約定應(yīng)付利息的日期

　　C.轉(zhuǎn)讓是約定的時間

　　D.轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時

　　正確答案：D

　　第24題

　　既不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由()地稅局管理。

　　A.國稅局

　　B.地稅局

　　C.財政局

　　D.稅務(wù)總局

　　正確答案：B

　　第25題

　　適用核定征收企業(yè)所得稅辦法的是(　)。

　　A.居民納稅人

　　B.特殊行業(yè)的納稅人

　　C.特殊類型的納稅人

　　D.一定規(guī)模以上的納稅人

　　正確答案：A

　　第26題

　　下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是(　)。

　　A.稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易

　　B.資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定

　　C.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)

　　D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定。

　　第27題

　　A國母公司經(jīng)營所得2000萬元，在B國設(shè)立一子公司的所得額為1000萬元，B國公司所得稅率20%，A國為25%，子公司繳納B國所得稅200萬元，并從其稅后利潤800萬元中分給A國母公司股息300萬元，若^國實施限額間接抵免，則A國母公司應(yīng)納所得稅額為(　)。

　　A.575萬元

　　B.550.25萬元

　　C.518.75萬元

　　D.500萬元

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　來自子公司所得=300+200×(300/800)或=300/(1-20%)=375(萬元)

　　應(yīng)承擔(dān)子公司所得稅=200×(300/800)或=375×20%=75(萬元)

　　第28題

　　應(yīng)當(dāng)按扣除前的金額確定銷售商品收入金額，可以在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除的是(　)。

　　A.商業(yè)折扣

　　B.銷售者讓

　　C.銷售退回

　　D.現(xiàn)金折扣

　　正確答案：D

　　第29題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，說法正確的是(　)。

　　A.生物性資產(chǎn)計提折舊的起止時間與其他固定資產(chǎn)相同

　　B.企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計算方法，可以選用后進(jìn)先出法

　　C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地，可以提取折舊

　　D.通過支付現(xiàn)金以外方式取得投資資產(chǎn)，以該投資雙方協(xié)議價格為成本

　　正確答案：A

　　答案解析：

　　選項A中的相同指的是折舊均從次月起開始計提，從停止使用的次月起停止計提;選項B，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種，不包括后進(jìn)先出法;選項C，單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計提折舊;選項D通過支付現(xiàn)金以外方式取得投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)公允價值和支付相關(guān)稅費為成本，而非是雙方協(xié)議價。

　　第30題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補的說法，不正確的是(　)。

　　A.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補

　　B.特殊性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以全部由合并企業(yè)彌補

　　C.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補

　　D.虧損彌補的年限最長不得超過5年

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　選項A正確，選項B不正確，特殊性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以由合并企業(yè)彌補，但是有限額規(guī)定;選項C是正確的，在分立事務(wù)中，稅法明確，企業(yè)分立，相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補;選項D是正確的，虧損彌補的年限最長不得超過5年，符合稅法規(guī)定。

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