二、多項選擇題

　　1.下列關(guān)于抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險的說法中，正確的有(　　)。

　　A.抽樣風(fēng)險是由抽樣引起的，只要使用了審計抽樣，抽樣風(fēng)險就會存在

　　B.在細(xì)節(jié)測試中，注冊會計師對誤拒風(fēng)險的關(guān)注程度更高

　　C.抽樣風(fēng)險與樣本規(guī)模和抽樣方法相關(guān)

　　D.非抽樣風(fēng)險是由人為錯誤造成的，不能消除

　　2.注冊會計師擬使用審計抽樣獲取審計證據(jù)，以下程序中，你認(rèn)為通常可以采用審計抽樣的有(　　)。

　　A.對被審計單位及其環(huán)境進(jìn)行了解

　　B.證明被審計單位的賒銷審批控制一貫有效運行

　　C.對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

　　D.運用分析程序證實營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定

　　3.下列項目中，可以作為抽樣單元的有(　　)。

　　A.銀行對賬單的貸方記錄

　　B.銷售發(fā)票

　　C.應(yīng)收賬款余額

　　D.貨幣單元

　　4.在控制測試中，影響注冊會計師可以接受的信賴過度風(fēng)險的因素包括(　　)。

　　A.控制所針對的風(fēng)險的重要性

　　B.控制環(huán)境的評估結(jié)果

　　C.控制的疊加程度

　　D.針對風(fēng)險的控制程序的重要性

　　5.通常來說，在確定樣本規(guī)模時不需要考慮總體變異性的抽樣方法有(　　)。

　　A.PPS抽樣

　　B.變量抽樣

　　C.屬性抽樣

　　D.均值估計抽樣

　　6.在屬性抽樣中，當(dāng)需要確定樣本規(guī)模時，可能要考慮的因素包括(　　)。

　　A.可接受的誤受風(fēng)險

　　B.控制程序的復(fù)雜程度

　　C.控制運行的期間長度

　　D.可容忍偏差率

　　7.在審計抽樣中，注冊會計師所定義的總體應(yīng)具備的特征有(　　)。

　　A.適當(dāng)性

　　B.準(zhǔn)確性

　　C.完整性

　　D.真實性

　　8.注冊會計師使用非統(tǒng)計抽樣的方法對銷售發(fā)票進(jìn)行檢查，在評價樣本結(jié)果形成審計結(jié)論時，以下說法正確的有(　　)。

　　A.如果樣本偏差率大于可容忍偏差率，則總體不能接受

　　B.如果樣本偏差率雖然低于可容忍偏差率，但兩者很接近，則總體可以接受

　　C.如果樣本偏差率大大低于可容忍偏差率，則總體可以接受

　　D.如果樣本偏差率與可容忍偏差率之間的差額不是很大也不是很小，以至于不能認(rèn)定總體是否可以接受時，則要考慮擴(kuò)大樣本規(guī)模

　　9.下列關(guān)于總體變異性的說法中，正確的有(　　)。

　　A.總體變異性是指總體的某一特征(如金額)在各項目之間的差異程度

　　B.在控制測試中，注冊會計師在確定樣本規(guī)模時一般不考慮總體變異性

　　C.分層有助于降低總體的變異性

　　D.總體變異性與樣本規(guī)模呈同向變動

　　10.以下各項中，會導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險的有(　　)。

　　A.注冊會計師在測試銷售收入完整性認(rèn)定時將主營業(yè)務(wù)收入日記賬界定為總體

　　B.注冊會計師在測試現(xiàn)金支付授權(quán)控制的有效性時，未將簽字人未得到適當(dāng)授權(quán)的情況界定為控制偏差

　　C.注冊會計師依賴應(yīng)收賬款函證來查明多入賬的應(yīng)收賬款

　　D.注冊會計師錯誤解讀審計證據(jù)可能導(dǎo)致沒有發(fā)現(xiàn)誤差

　　11.被審計單位針對支付應(yīng)付賬款的控制，要求每筆應(yīng)付憑單都應(yīng)附有訂購單、驗收單、賣方發(fā)票，并且相關(guān)負(fù)責(zé)人在應(yīng)付憑單上簽字，出納才可以支付款項。注冊會計師針對該項內(nèi)部控制實施抽樣檢查，以下應(yīng)定義為控制偏差的情況有()。

　　A.某張應(yīng)付憑單后只有驗收單、賣方發(fā)票

　　B.某張應(yīng)付憑單后有訂購單、驗收單，和銷售部門尚未收到賣方發(fā)票的說明

　　C.某張應(yīng)付憑單有負(fù)責(zé)人簽字和原始單據(jù)留存給部門的說明

　　D.某張應(yīng)付憑單后附有訂購單、驗收單、賣方發(fā)票，且相關(guān)負(fù)責(zé)人在應(yīng)付憑單上已簽字

　　12.注冊會計師在控制測試中采用非統(tǒng)計抽樣，測試后發(fā)現(xiàn)樣本結(jié)果不支持初步風(fēng)險評估結(jié)果，則注冊會計師一般采取的措施包括(　　)。

　　A.出具保留意見的審計報告

　　B.得出控制運行無效的結(jié)論，更多地依賴實質(zhì)性程序獲取審計證據(jù)

　　C.基于謹(jǐn)慎原則，再多抽取一些控制總體中的樣本進(jìn)行測試

　　D.調(diào)整重要性水平

　　13.注冊會計師通常在期中實施控制測試，以下關(guān)于獲取剩余期間審計證據(jù)的說法中正確的有(　　)。

　　A.注冊會計師可以將總體定義為整個被審計期間的交易，也可以定義為從年初到期中測試日為止的交易

　　B.注冊會計師可能高估剩余項目的數(shù)量，導(dǎo)致部分被選取的編號對應(yīng)的交易沒有發(fā)生，可以用其他交易代替

　　C.注冊會計師可能低估剩余項目的數(shù)量，導(dǎo)致一些交易將沒有被選取的機(jī)會，可以重新定義總體，以將樣本中未包含的項目排除在外

　　D.注冊會計師必須將測試擴(kuò)展至在剩余期間發(fā)生的交易，以獲取控制運行有效性是否支持其計劃評估的重大錯報風(fēng)險水平結(jié)論的證據(jù)

　　14.在確定預(yù)計總體偏差率時，下列因素中需要考慮的內(nèi)容包括(　　)。

　　A.上年控制測試的結(jié)果

　　B.被審計單位的控制環(huán)境

　　C.被審計單位執(zhí)行控制的人員的變化

　　D.可容忍偏差率

　　15.以下關(guān)于可容忍偏差率的說法中，正確的有(　　)。

　　A.可容忍偏差率與樣本規(guī)模反向變動

　　B.計劃評估的控制有效性越低，注冊會計師確定的可容忍偏差率通常越低

　　C.在風(fēng)險評估時越依賴控制運行的有效性，注冊會計師確定的可容忍偏差率通常越低

　　D.一個很高的可容忍偏差率通常意味著，控制的運行不會大大降低相關(guān)實質(zhì)性程序的程度，此時特定的控制測試可能不需進(jìn)行

　　16.審計抽樣應(yīng)當(dāng)具備的基本特征有(　　)。

　　A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序

　　B.審計抽樣在所有的審計程序中都可以使用

　　C.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會

　　D.可以根據(jù)樣本項目的測試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論

　　17.下列關(guān)于PPS抽樣的說法中，正確的有(　　)。

　　A.PPS抽樣以貨幣為抽樣單元，一元為一個抽樣單元

　　B.PPS抽樣中項目被選中的概率與其自身金額成正比

　　C.PPS抽樣適用于查低估錯報

　　D.PPS抽樣中任一項目的錯報不能超過該項目的賬面金額

　　18.在運用統(tǒng)計抽樣方法進(jìn)行控制測試時，注冊會計師對56個項目實施了既定的審計程序，未發(fā)現(xiàn)偏差，可接受的信賴過度風(fēng)險為10%，風(fēng)險系數(shù)2.3，假設(shè)考慮了抽樣風(fēng)險，以下說法中正確的有(　　)。

　　A.將樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)量除以樣本規(guī)模的結(jié)果為樣本偏差率

　　B.樣本偏差率就是注冊會計師對總體偏差率的最佳估計

　　C.總體偏差率上限為4.1%

　　D.總體實際偏差率超過4.1%的風(fēng)險為90%

　　19.在確定可接受的誤受風(fēng)險水平時，注冊會計師需要考慮的因素有(　　)。

　　A.評估的重大錯報風(fēng)險水平

　　B.針對同一審計目標(biāo)的其他實質(zhì)性程序的檢查風(fēng)險

　　C.控制運行效果

　　D.注冊會計師愿意接受的審計風(fēng)險水平。

　　20.注冊會計師針對被審計單位應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定實施審計程序，在設(shè)計樣本時，以下做法正確的有()。

　　A.對于金額極小、加總起來不重要的項目可以從抽樣總體中剔除

　　B.對于金額超過可容忍錯報的項目，作為單個重大項目實施檢查，不包括在抽樣總體中

　　C.對于存在特別風(fēng)險的項目，作為單個重大項目逐一實施檢查，不包括在抽樣總體中

　　D.確定抽樣總體的對象應(yīng)當(dāng)是銷售發(fā)票

　　21.在傳統(tǒng)變量抽樣中，如果未對總體進(jìn)行分層，注冊會計師通常使用的推斷總體錯報的方法包括(　　)。

　　A.比率法

　　B.均值估計抽樣

　　C.差額估計抽樣

　　D.比率估計抽樣

　　22.在細(xì)節(jié)測試中采用統(tǒng)計抽樣，如果注冊會計師針對樣本進(jìn)行審查后未能發(fā)現(xiàn)錯報，在推斷總體時，不適宜選擇的方法有()。

　　A.均值估計抽樣

　　B.比率估計抽樣

　　C.差額估計抽樣

　　D.PPS抽樣

　　23.在控制測試中，注冊會計師將總體定義為從年初到期中測試日的交易，在確定是否需要針對剩余期間獲取額外證據(jù)以及獲取哪些證據(jù)時考慮的因素有(　　)。

　　A.所涉及的認(rèn)定的重要性

　　B.自期中以來控制發(fā)生的任何變化

　　C.期中實施控制測試的結(jié)果

　　D.剩余期間的長短

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