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　　一、單項選擇題

　　⒈從獨立性來看，社會審計( )。

　　A.僅僅與委托人獨立，與被審計單位不獨立 B.僅僅與被審計單位獨立，與委托人不獨立

　　C.與委托人和被審計單位都獨立 D.與委托人和被審計單位都不獨立

　　2.如果主營業務收入明細賬記錄了一筆沒有發生的銷售交易，則違反了交易和事項的( )認定。

　　A.完整性 B.準確性 C.計價 D.發生

　　3.注冊會計師為識別異常的數據關系或波動應采用的審計方法是( )。

　　A.審閱法 B.分析法 C.計算 D.估價

　　4.注冊會計師需要獲取的審計證據的數量受錯報風險和審計質量的影響。錯報風險()，需要的審計證據可能()。審計證據質量()，需要的審計證據可能( )。

　　A.大，少，高，少 B.大，少，高，少 C.大，多，高，多D.大，多，高，少

　　5.在簽訂業務約定書之前，注冊會計師應當與被審計單位商議的內容不包括( )。

　　A.委托目的 B.審計意見類型 C.審計范圍 D.審計收費

　　6.重要性水平與審計證據之間存在( )。

　　A.正向關系 B.反向關系 C.無關系 D.不確定

　　7.以下關于重大錯報風險的說法中，不正確的是( )。

　　A.重大錯報風險與審計項目組人員的學識、技術和能力有關

　　B.財務報表層次的重大錯報風險與財務報表整體存在廣泛聯系，可能影響多項認定

　　C.財務報表層次的重大錯報風險難以界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認定

　　D.財務報表層次的重大錯報風險通常與控制環境有關，但也可能與其他因素有關

　　8.下列情況中，應當在期中進行實質性程序的是( )。

　　A.控制環境和其他相關的控制薄弱

　　B.實施實質性程序所需信息在期中之后可能難以獲取

　　C.收入截止測試 D.評估的某項認定的重大錯報風險越高

　　9.為證實所有銷售業務均已記錄，注冊會計師應選擇的最有效的具體審計程序是

　　A.抽查出庫單 B.抽查銷售明細賬 C.抽查應收賬款明細賬　　D.抽查銀行對賬單

　　10.在驗證應付賬款余額不存在漏報時，注冊會計師獲取的以下審計證據中，證明力最強的是(　)。

　　A.供應商開具的銷售發票 B.供應商提供的對賬單

　　C.被審計單位編制的連續編號的驗收報告 D.被審計單位編制的連續編號的銷售單

　　二、多項選擇題

　　1.被審計單位管理層的認定包括( )。

　　A.財務報表層次認定 B.各類交易和事項認定 C.期末賬戶的認定 D.列報的認定

　　2.以下項目中，屬于審計標準的有( )。

　　A.企業會計準則和企業會計制度 B.公司法 C.稅法 D.被審計單位的規章制度

　　3.在注冊會計師審計中，整個審計過程包括的工作有( )。

　　A.接受業務委托 B.計劃審計工作

　　C.實施風險評估程序、控制測試和實質性程序 D.完成審計工作和編制審計報告

　　4.下列各項中，應作為審計工作底稿的有( )。

　　A.問題備忘錄 B.財務報表草表 C.有關重大事項的往來信件 D.被審計單位文件記錄的摘要或復印件

　　5. 在簽署審計業務約定書前，會計師事務所評價自身的專業勝任能力包括( )。

　　A.執行審計的能力 B.控制審計風險的能力 C.獨立性 D.能否保持應有關注的能力

　　6.注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮以下主要因素(　 )。

　　A.對被審計單位及其環境的了解 B.審計的目標，包括特定報告要求

　　C.財務報表各項目的性質及其相互關系D.財務報表項目的金額及其波動幅度

　　7.存貨與倉儲循環的內部控制包括( )。

　　A.存貨內部控制 B.存貨實物盤點控制 C.成本費用內部控制 D.工薪內部控制

　　8.下列憑證中，屬于籌資活動所涉及的憑證有(　　)。

　　A.股東名冊 B.企業的章程 C.承銷協議　　　D.投資協議

　　⒐關于銀行存款函證對象，下列說法正確的有( )。

　　A.銀行存款函證對象為被審計單位本年存過款的所有銀行

　　B.銀行存款函證對象為企業存款賬戶已結清本年存過款的所有銀行

　　C.企業存款賬戶已結清本年存過款的銀行應進行函證

　　D.已直接從某一銀行取得了銀行對賬單和所有已付支票的銀行應進行函證

　　⒑　以下錯報中，從性質上看，通常被認為是嚴重的有( )。

　　A.非法交易或舞弊 B.對當期影響不大但對將來各期影響重大

　　C.根據合同責任判斷影響重大 D.對遵守國家有關法律、法規和規章影響重大

　　案例分析題

　　1.Z公司所得稅稅率為25%，法定盈余公積計提比例為10%。注冊會計師20×8年1月20日對該公司20×7年度“長期借款”明細賬和借款合同審閱時，發現該公司20×7年10月1日因購買設備向銀行借入資金1000萬元，借款期限為5年，年利率6%，每年付息一次，到期一次性還本;該公司11月1日用銀行借款和自籌資金一次性向供貨單位支付1200萬設備價款、運輸費、安裝費等，該設備12月31日達到預定可使用狀態。注冊會計師檢查該筆借款20×7年應計利息費用的記賬憑證，發現其會計分錄為：

　　借：財務費用150000貸：應付利息150000

　　要求：分析存在的問題，提出處理意見，并編制審計調整分錄。

　　2.XYZ會計師事務所正在準備接受B公司的委托審計20×7年度的財務報表。B以前年度是由DEF會計師事務所審計的，并對20×6年的財務報表出具了帶強調事項段的無保留意見。在接受委托之前，主管此項業務的XYZ會計師事務所合伙人X注冊會計師經B公司的允許與DEF會計師事務所進行了溝通，了解到一些它對這個客戶的審計經驗。以下是X注冊會計師了解到的一些主要信息：

　　(1)B公司是一家集團公司，有多個子公司從事藥品生產，同時也投資房地產、服裝、酒店、軟件等產業;

　　(2)日益激烈的競爭和我國對藥品市場的管制，使公司受到變現能力和盈利能力惡化的壓力;

　　(3)B公司的管理層最大限度的“擠壓利潤”，竭盡全力地使報告的收入和每股收益最大化。在20×6年度，經B公司同意，收入被DEF會計師事務所的注冊會計師調減了1200萬元，占原報告收入的30%;

　　(4)B公司董事會中缺少審計委員會，致使審計人員的工作開展得比較困難;

　　(5)B公司大多數交易采用計算管理系統進行核算，核算系統內部控制政策和程序是比較健全的，但對存貨的控制很差;最近實現的電算化系統中的永續盤存記錄并不是很準確。而且，該公司沒有內部審計人員，銀行賬戶也沒有定期調整;

　　(6)B公司20×6年財務報表附注中提到了一起由該公司藥物使用者所提起的訴訟，該藥物被檢查發現有可能導致癌癥。DEF會計師事務所在2×6年度審計報告中增加了一個強調事項段，表示了對B公司持續經營能力的懷疑。

　　(7)B公司20×4年、20×5年和20×6年3年的收入水平持續下降，但20×7年度未經審計的收入比20×6年有大幅上升。

　　要求：(1)評估B公司的財務報表層次重大錯報風險水平(高、中、低)，并說明理由;

　　(2)指出B公司認定層次的重大錯報風險集中的領域。()

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