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　　一、單項選擇題

　　1.會計師事務所應當周期性地選取已完成的業務進行檢查，周期最長不得超過(　)年。在每個周期內，應對每個項目負責人的業務至少選取(　)項進行檢查。

　　A.3;2

　　B.2;3

　　C.1;1

　　D.3;1

　　2.對會計師事務所的質量控制制度承擔最終責任的是(　)。

　　A.項目經理

　　B.項目合伙人

　　C.主任會計師

　　D.被鑒證單位管理層

　　3.根據《會計師事務所質量控制準則》，會計師事務所應當每年至少(　)次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。

　　A.4

　　B.3

　　C.1

　　D.2

　　4.注冊會計師對鑒證業務結論的下列表述中正確的是( )。

　　A.在基于責任方認定的業務中，注冊會計師在鑒證業務結論中必須明確提及鑒證對象和標準

　　B.在直接報告業務中，注冊會計師可以在鑒證業務結論中明確提及責任方認定

　　C.在基于責任方認定的業務中，注冊會計師可以在鑒證業務結論中明確提及責任方認定

　　D.當工作范圍受到限制時，注冊會計師應當視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結論或否定結論的報告

　　5.證據的充分性和適當性是證據的兩個特性，下列有關充分性和適當性的說法中不正確的是( )。

　　A.鑒證對象特征會影響證據的充分性和適當性

　　B.在評價證據的充分性和適當性以支持鑒證報告時，注冊會計師應當運用職業判斷，并保持職業懷疑態度

　　C.注冊會計師可以考慮獲取證據的成本與所獲取信息有用性之間的關系，如果獲取證據比較困難、成本也很高，則可以以此減少不可替代的程序

　　D.注冊會計師在判斷證據充分性和適當性時會考慮增加成本能否給證據數量和質量帶來相當的效益

　　6.北京市乙公司由原國有企業A公司與其他非國有企業P、Q公司共同組建，A公司在乙公司中占有70%的股權。20×9年初，乙公司經營上出現了較大困難后，北京市國有資產管理局組織專家編制了乙公司的持續經營報告，并決定在聘請XYZ會計師事務所對該報告進行鑒證后分發給預期使用者。以下有關該項業務的說法中，不正確的是(　)。

　　A.北京市國有資產管理局為鑒證對象信息負責

　　B.乙公司管理層應對持續經營報告負責

　　C.乙公司管理層應當對鑒證對象負責

　　D.北京市國有資產管理局為該業務的責任方

　　7.中國注冊會計師鑒證業務基本準則是鑒證業務準則的概念性框架，旨在規范注冊會計師執行鑒證業務。在該基本準則確定的適用范圍中，不包括(　)。

　　A.中國注冊會計師審閱準則

　　B.會計師事務所質量控制準則

　　C.中國注冊會計師審計準則

　　D.中國注冊會計師其他鑒證業務準則

　　二、多項選擇題

　　1.以下關于保存工作底稿期限的說法中，不正確的有(　)。

　　A.對于相關服務業務的工作底稿，應自歸檔日起至少保存8年

　　B.對于審閱業務的工作底稿，自工作底稿歸檔日起至少保存l0年

　　C.對鑒證業務的工作底稿，應自業務報告日起至少保存l0年

　　D.對于其他鑒證業務的工作底稿，應自業務報告日起至少保存7年

　　2.丁注冊會計師作為乙公司年度財務報表審計業務的項目負責人，負有對審計業務進行指導、監督、復核的責任。在丁注冊會計師所安排的下列復核計劃中，你認可的有(　)。

　　A.由已工作四年的業務助理復核本年剛參加工作的業務助理的工作

　　B.由已工作一年的業務助理復核本年開始執業的注冊會計師的工作

　　C.由專家復核助理人員在專家指導下的工作

　　D.由項目經理復核非簽字注冊會計師的工作

　　3.關于基于責任方認定業務和直接報告業務，下列敘述正確的有(　)。

　　A.在直接報告業務中，可能不存在責任方認定，即便存在，該認定也無法為預期使用者獲取，預期使用者只能通過閱讀鑒證報告獲取有關鑒證對象信息

　　B.在基于責任方認定業務中，預期使用者可以直接獲取鑒證對象信息(責任方認定)，而不一定要通過閱讀鑒證報告

　　C.在直接報告業務中，注冊會計師在鑒證報告中直接對鑒證對象提出結論

　　D.在基于責任方認定業務中，注冊會計師提出結論的對象可能是責任方認定，也可能是鑒證對象

　　參考答案

　　一、單項選擇題

　　1. D　【解析】事務所應當周期性地選取已完成的業務進行檢查，周期最長不得超過三年。在每個周期內，應對每個項目負責人的業務至少選取一項進行檢查。

　　2. C　【解析】應當要求會計師事務所主任會計師對質量控制制度承擔最終責任。

　　3. C　【解析】事務所應當每年至少一次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函

　　4. C　【解析】在直接報告業務中，注冊會計師必須明確提及鑒證對象和標準，在基于責任方認定的業務中，注冊會計師的鑒證結論采用明確提及責任方認定或是直接提及鑒證對象和標準兩種表述形式均是可以的，所以選項A不正確;在直接報告業務中，注冊會計師可能無法從責任方獲取其對鑒證對象評價或計量的認定，即便可以獲取，該認定也無法為預期使用者獲取，預期使用者只能通過閱讀鑒證報告獲取鑒證對象信息，所以在直接報告業務中，提及責任方認定是沒有意義的，故選項B不正確;當工作范圍受到限制時，注冊會計師應當視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結論或無法提出結論的報告，故選項D不正確。

　　5. C　【解析】注冊會計師可以考慮獲取證據的成本與所獲取信息有用性之間的關系，但不應僅以獲取證據的困難和成本為由減少不可替代的程序。

　　6. B　【解析】既然報告是由國資局組織編制的，國資局應為該業務的責任方。國資局應對其組織編制的報告(鑒證對象信息)負責，乙公司應對本企業的持續經營狀況(鑒證對象)負責。

　　7. B　【解析】會計師事務所質量控制準則是會計師事務所的質量管理標準，不屬于鑒證業務。

　　二、多項選擇題

　　1. ABD　【解析】除了對于非鑒證業務工作底稿的保管尚無規定外，對于所有鑒證業務工作底稿的保管，均要求自業務報告之日起至少保存10年。如果法律法規有更高的要求，還應保存更長的時間。

　　2. ACD　【解析】確定復核人員的原則是由項目組內經驗較多的人員復核經驗較少的人員實施的工作。本年執業的注冊會計師在注冊之前至少工作過兩年。

　　3. ABCD

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