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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過(　)年。在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)對每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取(　)項(xiàng)進(jìn)行檢查。

　　A.3;2

　　B.2;3

　　C.1;1

　　D.3;1

　　2.對會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的是(　)。

　　A.項(xiàng)目經(jīng)理

　　B.項(xiàng)目合伙人

　　C.主任會(huì)計(jì)師

　　D.被鑒證單位管理層

　　3.根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則》，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少(　)次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。

　　A.4

　　B.3

　　C.1

　　D.2

　　4.注冊會(huì)計(jì)師對鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論的下列表述中正確的是( )。

　　A.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中必須明確提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)

　　B.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師可以在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認(rèn)定

　　C.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師可以在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認(rèn)定

　　D.當(dāng)工作范圍受到限制時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或否定結(jié)論的報(bào)告

　　5.證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是證據(jù)的兩個(gè)特性，下列有關(guān)充分性和適當(dāng)性的說法中不正確的是( )。

　　A.鑒證對象特征會(huì)影響證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

　　B.在評價(jià)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以支持鑒證報(bào)告時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑態(tài)度

　　C.注冊會(huì)計(jì)師可以考慮獲取證據(jù)的成本與所獲取信息有用性之間的關(guān)系，如果獲取證據(jù)比較困難、成本也很高，則可以以此減少不可替代的程序

　　D.注冊會(huì)計(jì)師在判斷證據(jù)充分性和適當(dāng)性時(shí)會(huì)考慮增加成本能否給證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量帶來相當(dāng)?shù)男б?/P>

　　6.北京市乙公司由原國有企業(yè)A公司與其他非國有企業(yè)P、Q公司共同組建，A公司在乙公司中占有70%的股權(quán)。20×9年初，乙公司經(jīng)營上出現(xiàn)了較大困難后，北京市國有資產(chǎn)管理局組織專家編制了乙公司的持續(xù)經(jīng)營報(bào)告，并決定在聘請XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所對該報(bào)告進(jìn)行鑒證后分發(fā)給預(yù)期使用者。以下有關(guān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說法中，不正確的是(　)。

　　A.北京市國有資產(chǎn)管理局為鑒證對象信息負(fù)責(zé)

　　B.乙公司管理層應(yīng)對持續(xù)經(jīng)營報(bào)告負(fù)責(zé)

　　C.乙公司管理層應(yīng)當(dāng)對鑒證對象負(fù)責(zé)

　　D.北京市國有資產(chǎn)管理局為該業(yè)務(wù)的責(zé)任方

　　7.中國注冊會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準(zhǔn)則確定的適用范圍中，不包括(　)。

　　A.中國注冊會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則

　　C.中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

　　D.中國注冊會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.以下關(guān)于保存工作底稿期限的說法中，不正確的有(　)。

　　A.對于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的工作底稿，應(yīng)自歸檔日起至少保存8年

　　B.對于審閱業(yè)務(wù)的工作底稿，自工作底稿歸檔日起至少保存l0年

　　C.對鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿，應(yīng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起至少保存l0年

　　D.對于其他鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿，應(yīng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起至少保存7年

　　2.丁注冊會(huì)計(jì)師作為乙公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，負(fù)有對審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核的責(zé)任。在丁注冊會(huì)計(jì)師所安排的下列復(fù)核計(jì)劃中，你認(rèn)可的有(　)。

　　A.由已工作四年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年剛參加工作的業(yè)務(wù)助理的工作

　　B.由已工作一年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年開始執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師的工作

　　C.由專家復(fù)核助理人員在專家指導(dǎo)下的工作

　　D.由項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核非簽字注冊會(huì)計(jì)師的工作

　　3.關(guān)于基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)，下列敘述正確的有(　)。

　　A.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，可能不存在責(zé)任方認(rèn)定，即便存在，該認(rèn)定也無法為預(yù)期使用者獲取，預(yù)期使用者只能通過閱讀鑒證報(bào)告獲取有關(guān)鑒證對象信息

　　B.在基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)中，預(yù)期使用者可以直接獲取鑒證對象信息(責(zé)任方認(rèn)定)，而不一定要通過閱讀鑒證報(bào)告

　　C.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師在鑒證報(bào)告中直接對鑒證對象提出結(jié)論

　　D.在基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師提出結(jié)論的對象可能是責(zé)任方認(rèn)定，也可能是鑒證對象

　　參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. D　【解析】事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過三年。在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)對每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查。

　　2. C　【解析】應(yīng)當(dāng)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。

　　3. C　【解析】事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函

　　4. C　【解析】在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師必須明確提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)，在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師的鑒證結(jié)論采用明確提及責(zé)任方認(rèn)定或是直接提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)兩種表述形式均是可以的，所以選項(xiàng)A不正確;在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師可能無法從責(zé)任方獲取其對鑒證對象評價(jià)或計(jì)量的認(rèn)定，即便可以獲取，該認(rèn)定也無法為預(yù)期使用者獲取，預(yù)期使用者只能通過閱讀鑒證報(bào)告獲取鑒證對象信息，所以在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，提及責(zé)任方認(rèn)定是沒有意義的，故選項(xiàng)B不正確;當(dāng)工作范圍受到限制時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或無法提出結(jié)論的報(bào)告，故選項(xiàng)D不正確。

　　5. C　【解析】注冊會(huì)計(jì)師可以考慮獲取證據(jù)的成本與所獲取信息有用性之間的關(guān)系，但不應(yīng)僅以獲取證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的程序。

　　6. B　【解析】既然報(bào)告是由國資局組織編制的，國資局應(yīng)為該業(yè)務(wù)的責(zé)任方。國資局應(yīng)對其組織編制的報(bào)告(鑒證對象信息)負(fù)責(zé)，乙公司應(yīng)對本企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營狀況(鑒證對象)負(fù)責(zé)。

　　7. B　【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)，不屬于鑒證業(yè)務(wù)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1. ABD　【解析】除了對于非鑒證業(yè)務(wù)工作底稿的保管尚無規(guī)定外，對于所有鑒證業(yè)務(wù)工作底稿的保管，均要求自業(yè)務(wù)報(bào)告之日起至少保存10年。如果法律法規(guī)有更高的要求，還應(yīng)保存更長的時(shí)間。

　　2. ACD　【解析】確定復(fù)核人員的原則是由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員實(shí)施的工作。本年執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師在注冊之前至少工作過兩年。

　　3. ABCD

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