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　　單項(xiàng)選擇題

　　1、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、審計(jì)工作中通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)危菓?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性

　　B、注冊會計(jì)師用觀察、檢查及詢問、重新計(jì)算和分析程序等各方法均可獲取與內(nèi)部控制運(yùn)行有效性相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

　　C、審計(jì)證據(jù)的數(shù)量并不能彌補(bǔ)質(zhì)量的缺陷

　　D、在某些情況下，存貨監(jiān)盤是證實(shí)存貨存在認(rèn)定的重要審計(jì)程序，注冊會計(jì)師在審計(jì)中不得以檢查成本高或難以實(shí)施為由而不執(zhí)行該程序

　　2、下列有關(guān)函證的說法中不恰當(dāng)?shù)氖?　)。

　　A、通過函證后，注冊會計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項(xiàng)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先提請被審計(jì)單位查明原因，并作進(jìn)一步分析和核實(shí)

　　B、函證是比較有效的審計(jì)程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊會計(jì)師也不用再實(shí)施其他適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以證實(shí)

　　C、一般情況下，注冊會計(jì)師以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證

　　D、如果采用審計(jì)抽樣的方式確定函證程序的范圍，無論采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，還是非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體

　　3、下列有關(guān)函證時(shí)間的說法中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、注冊會計(jì)師通常在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證

　　B、如果重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估為低水平，注冊會計(jì)師可選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期為截止日實(shí)施函證

　　C、如果注冊會計(jì)師選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期為截止日實(shí)施函證，需要對所函證項(xiàng)目自該截止日起至資產(chǎn)負(fù)債表日止發(fā)生的變動實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　D、如果在資產(chǎn)負(fù)債表日前對應(yīng)收賬戶余額實(shí)施函證程序，注冊會計(jì)師僅對截止日期與資產(chǎn)負(fù)債表日期間實(shí)施控制測試即可

　　4、如果大額逾期的應(yīng)收賬款經(jīng)再次函證仍未回函，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序是(　)。

　　A、增加對應(yīng)收賬款的控制測試

　　B、提請被審計(jì)單位補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備

　　C、審查顧客訂貨單、銷售發(fā)票及產(chǎn)品出庫記錄

　　D、審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬

　　5、下列有關(guān)函證的說法中，正確的是(　)。

　　A、如果注冊會計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)

　　B、如果被審計(jì)單位與銀行存款存在認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好并有效運(yùn)行，注冊會計(jì)師可適當(dāng)減少函證的樣本量

　　C、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非應(yīng)收賬款對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)低

　　D、如果注冊會計(jì)師將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估為低水平，且預(yù)期不符事項(xiàng)的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為唯一的實(shí)質(zhì)性程序

　　6、以下有關(guān)函證的表述中恰當(dāng)?shù)氖?　)。

　　A、函證銀行存款僅可以了解銀行存款余額正確與否

　　B、對于零余額賬戶無須函證

　　C、對于本期內(nèi)注銷的賬戶無須函證

　　D、銀行存款余額無論大小都必須函證

　　7、在確定已記錄金額和預(yù)期值之間可接受的差異額時(shí)，通常不需要考慮的因素是(　)。

　　A、各類交易、賬戶余額、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定的重要性和計(jì)劃的保證水平

　　B、通過降低可接受的差異額應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性

　　C、財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息的可分解程度

　　D、可接受的差異額的臨界值是否超過實(shí)際執(zhí)行的重要性水平

　　8、注冊會計(jì)師對分析程序所作的判斷中，不恰當(dāng)?shù)氖?　)。

　　A、由于與固定資產(chǎn)相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低，注冊會計(jì)師可以考慮在實(shí)質(zhì)性程序中運(yùn)用分析程序

　　B、通過對主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行分析未發(fā)現(xiàn)異常，因此判斷主營業(yè)務(wù)收入不存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊會計(jì)師決定執(zhí)行簡單的實(shí)質(zhì)性程序

　　C、由于被審計(jì)單位調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，因此，在對主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)時(shí)，不應(yīng)過多的依賴分析程序的結(jié)果

　　D、盡管對應(yīng)付賬款的分析性程序未發(fā)現(xiàn)異常，但在執(zhí)行其他審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)有未入賬的應(yīng)付賬款，此時(shí)，注冊會計(jì)師不應(yīng)過多的信賴分析程序的結(jié)果

　　9、下列關(guān)于總體復(fù)核和風(fēng)險(xiǎn)評估中使用分析程序的比較中，不正確的是(　)。

　　A、風(fēng)險(xiǎn)評估階段的分析程序主要強(qiáng)調(diào)并解釋財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目發(fā)生的變化與注冊會計(jì)師取得的證據(jù)一致

　　B、兩者的目的不同

　　C、兩者所進(jìn)行性的比較和使用的手段基本相同

　　D、實(shí)施分析程序的時(shí)間和重點(diǎn)不同是兩者的主要差別之一

　　10、下列有關(guān)注冊會計(jì)師在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)實(shí)施分析程序的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中未提出審計(jì)調(diào)整建議，已審財(cái)務(wù)報(bào)表與未審財(cái)務(wù)報(bào)表一致，因此注冊會計(jì)師認(rèn)為無需在臨近審計(jì)結(jié)束時(shí)運(yùn)用分析程序?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核

　　B、實(shí)施分析程序所使用的手段與風(fēng)險(xiǎn)評估程序中使用的分析程序基本相同

　　C、在總體復(fù)核階段實(shí)施的分析程序達(dá)不到對特定賬戶余額和披露提供的實(shí)質(zhì)性的保證水平

　　D、總體復(fù)核階段與風(fēng)險(xiǎn)評估程序中使用的分析程序，兩者的主要差別在于實(shí)施分析程序的時(shí)間和重點(diǎn)不同，以及所取得的數(shù)據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量不同

　　11、為了幫助注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表形成總體結(jié)論而設(shè)計(jì)和實(shí)施分析程序的階段是(　)。

　　A、初步業(yè)務(wù)活動

　　B、實(shí)質(zhì)性程序

　　C、風(fēng)險(xiǎn)評估程序

　　D、總體復(fù)核階段

　　12、下列關(guān)于不同階段采用分析程序的說法中不正確的是(　)。

　　A、風(fēng)險(xiǎn)評估階段采用分析程序比實(shí)質(zhì)性程序階段相比精度更高

　　B、風(fēng)險(xiǎn)評估階段采用分析程序比實(shí)質(zhì)性程序階段相比保證水平更低

　　C、總體復(fù)核與風(fēng)險(xiǎn)評估程序中使用的分析程序的手段基本相同，目的不同

　　D、實(shí)質(zhì)性程序階段實(shí)施的分析程序的保證水平是最高的

　　13、下列審計(jì)過程中，不會采用分析程序的是(　)。

　　A、風(fēng)險(xiǎn)評估程序

　　B、實(shí)質(zhì)性程序

　　C、控制測試

　　D、總體復(fù)核

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、注冊會計(jì)師可以根據(jù)具體情況和實(shí)際需要實(shí)施函證，下列屬于函證內(nèi)容的有(　)。

　　A、交易性金融資產(chǎn)

　　B、其他應(yīng)收款

　　C、應(yīng)收票據(jù)

　　D、應(yīng)付賬款

　　2、設(shè)計(jì)詢證函需要考慮的因素包括(　)。

　　A、函證的方式

　　B、以往審計(jì)或類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)

　　C、擬函證信息的性質(zhì)

　　D、選擇被詢證者的適當(dāng)性

　　3、為了獲取合理保證，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平 ，使其能夠得出合理的結(jié)論，作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)說法中，正確的有(　)。

　　A、從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比被審計(jì)單位內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更相關(guān)

　　B、審計(jì)證據(jù)包括支持和佐證認(rèn)定的信息，也包括與這些認(rèn)定相矛盾的信息

　　C、會計(jì)師事務(wù)所接受或保持客戶時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序所獲取的信息不屬于審計(jì)證據(jù)

　　D、在某些情況下，信息的缺乏本身也構(gòu)成審計(jì)證據(jù)

　　4、下列各項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的有(　)。

　　A、對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，以確定資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款是真實(shí)存在的

　　B、重新計(jì)算被審計(jì)單位固定資產(chǎn)累計(jì)折舊，以確定固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)正確性

　　C、對存貨進(jìn)行監(jiān)盤，以確定存貨的計(jì)價(jià)正確性

　　D、對應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，以確定應(yīng)付賬款的完整性

　　5、注冊會計(jì)師在獲取和評價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別考慮的因素有(　)。

　　A、文件記錄的可靠性

　　B、使用被審計(jì)單位生成信息時(shí)的考慮

　　C、證據(jù)相互矛盾時(shí)的考慮

　　D、獲取審計(jì)證據(jù)對成本的考慮

　　6、回函中包含的免責(zé)或其他限制條款可能會影響函證的可靠性，下列條款中對回函可靠性產(chǎn)生影響的有(　)。

　　A、提供的本信息僅出于禮貌，我方?jīng)]有義務(wù)必須提供，我方不因此承擔(dān)任何明示或暗示的責(zé)任、義務(wù)和擔(dān)保

　　B、本回復(fù)僅用于審計(jì)目的，被詢證方、其員工或代理人無任何責(zé)任，也不能免除注冊會計(jì)師做其他詢問或執(zhí)行其他工作的責(zé)任

　　C、接收人不能依賴函證中的信息

　　D、本信息既不保證準(zhǔn)確也不保證是最新的，其他方可能會持有不同意見

　　7、注冊會計(jì)師確認(rèn)詢證函中的名稱、地址等內(nèi)容的準(zhǔn)確性，可以執(zhí)行的程序有(　)。

　　A、撥打公共查詢電話核實(shí)被詢證者的名稱和地址

　　B、通過被詢證者的網(wǎng)站或其他公開網(wǎng)站核對被詢證者的名稱和地址

　　C、將被詢證者的名稱和地址信息與被審計(jì)單位持有的相關(guān)合同等文件核對

　　D、對于供應(yīng)商或客戶，可以將被詢證者的名稱、地址與被審計(jì)單位收到或開具的增值稅專用發(fā)票中的對方單位名稱、地址進(jìn)行核對

　　8、下列關(guān)于函證的實(shí)施與評價(jià)的相關(guān)表述，正確的有(　)。

　　A、在詢證函中指明直接向接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托的注冊會計(jì)師回函

　　B、詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后，由注冊會計(jì)師直接發(fā)出

　　C、如果采用積極的函證方式實(shí)施函證而未能收到回函，應(yīng)視為審計(jì)范圍受到限制

　　D、對以電子形式收到的回函，注冊會計(jì)師應(yīng)采用一定的技術(shù)核實(shí)發(fā)件人身份，不一定要求寄回原件

　　9、在對銀行存款余額實(shí)施函證程序的過程中，下列做法正確的有(　)。

　　A、對本年度已經(jīng)清戶的甲銀行賬戶采用消極式函證，對其他有余額的銀行存款賬戶采用積極式函證

　　B、對所有銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶)實(shí)施函證程序

　　C、由被審計(jì)單位代為填寫銀行詢證函并加蓋公章后，交由注冊會計(jì)師復(fù)核并直接發(fā)出和回收

　　D、銀行詢證函回函結(jié)果表明并不存在差異，注冊會計(jì)師就可以確定銀行存款余額是沒有問題的

　　10、當(dāng)被審計(jì)單位管理層拒絕審計(jì)項(xiàng)目組向客戶寄發(fā)詢證函，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對措施包括(　)。

　　A、詢問管理層不允許寄發(fā)詢證函的原因，并就其原因的合理性或正當(dāng)性收集證據(jù)

　　B、直接視為審計(jì)范圍受到限制，考慮對審計(jì)意見類型的影響

　　C、考慮實(shí)施替代程序，并評價(jià)是否能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　D、評價(jià)管理層不允許寄發(fā)詢證函對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(包括舞弊風(fēng)險(xiǎn))，以及其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的影響

　　11、在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中，實(shí)施分析程序的目的有(　)。

　　A、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

　　B、了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制

　　C、評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D、評估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　12、下列事項(xiàng)中，可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象的有(　)。

　　A、收到同一日期發(fā)回的、相同筆跡的多份回函

　　B、收到從私人電子信箱發(fā)送的回函

　　C、位于不同地址的多家被詢證者的回函郵戳顯示的發(fā)函地址相同

　　D、回函信息與被審計(jì)單位的記錄不符

　　13、在函證中針對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的跡象，注冊會計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序有(　)。

　　A、驗(yàn)證被詢證者是否存在

　　B、將與從其他來源得到的被詢證者的地址相比較，驗(yàn)證寄出方地址的有效性

　　C、將被審計(jì)單位檔案中有關(guān)被詢證者的簽名樣本、公司公章與回函核對

　　D、驗(yàn)證被詢證者是否與被審計(jì)單位之間缺乏獨(dú)立性

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