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　　單項選擇題

　　1、下列有關審計證據的表述中，錯誤的是(　)。

　　A、審計工作中通常不涉及鑒定文件記錄的真偽，但是應當考慮用作審計證據的信息的可靠性

　　B、注冊會計師用觀察、檢查及詢問、重新計算和分析程序等各方法均可獲取與內部控制運行有效性相關的審計證據

　　C、審計證據的數量并不能彌補質量的缺陷

　　D、在某些情況下，存貨監盤是證實存貨存在認定的重要審計程序，注冊會計師在審計中不得以檢查成本高或難以實施為由而不執行該程序

　　2、下列有關函證的說法中不恰當的是(　)。

　　A、通過函證后，注冊會計師如果發現了不符事項，注冊會計師應當首先提請被審計單位查明原因，并作進一步分析和核實

　　B、函證是比較有效的審計程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊會計師也不用再實施其他適當的審計程序予以證實

　　C、一般情況下，注冊會計師以資產負債表日為截止日，在資產負債表日后適當時間內實施函證

　　D、如果采用審計抽樣的方式確定函證程序的范圍，無論采用統計抽樣方法，還是非統計抽樣方法，選取的樣本應當足以代表總體

　　3、下列有關函證時間的說法中錯誤的是(　)。

　　A、注冊會計師通常在資產負債表日后適當時間內實施函證

　　B、如果重大錯報風險評估為低水平，注冊會計師可選擇資產負債表日前適當日期為截止日實施函證

　　C、如果注冊會計師選擇資產負債表日前適當日期為截止日實施函證，需要對所函證項目自該截止日起至資產負債表日止發生的變動實施實質性程序

　　D、如果在資產負債表日前對應收賬戶余額實施函證程序，注冊會計師僅對截止日期與資產負債表日期間實施控制測試即可

　　4、如果大額逾期的應收賬款經再次函證仍未回函，注冊會計師應當執行的審計程序是(　)。

　　A、增加對應收賬款的控制測試

　　B、提請被審計單位補提壞賬準備

　　C、審查顧客訂貨單、銷售發票及產品出庫記錄

　　D、審查應收賬款明細賬

　　5、下列有關函證的說法中，正確的是(　)。

　　A、如果注冊會計師認為取得積極式函證回函是獲取充分、適當的審計證據的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審計證據

　　B、如果被審計單位與銀行存款存在認定有關的內部控制設計良好并有效運行，注冊會計師可適當減少函證的樣本量

　　C、注冊會計師應當對應收賬款實施函證程序，除非應收賬款對財務報表不重要且評估的重大錯報風險低

　　D、如果注冊會計師將重大錯報風險評估為低水平，且預期不符事項的發生率很低，可以將消極式函證作為唯一的實質性程序

　　6、以下有關函證的表述中恰當的是(　)。

　　A、函證銀行存款僅可以了解銀行存款余額正確與否

　　B、對于零余額賬戶無須函證

　　C、對于本期內注銷的賬戶無須函證

　　D、銀行存款余額無論大小都必須函證

　　7、在確定已記錄金額和預期值之間可接受的差異額時，通常不需要考慮的因素是(　)。

　　A、各類交易、賬戶余額、列報及相關認定的重要性和計劃的保證水平

　　B、通過降低可接受的差異額應對重大錯報風險的可能性

　　C、財務信息和非財務信息的可分解程度

　　D、可接受的差異額的臨界值是否超過實際執行的重要性水平

　　8、注冊會計師對分析程序所作的判斷中，不恰當的是(　)。

　　A、由于與固定資產相關的重大錯報風險很低，注冊會計師可以考慮在實質性程序中運用分析程序

　　B、通過對主營業務收入進行分析未發現異常，因此判斷主營業務收入不存在重大錯報，注冊會計師決定執行簡單的實質性程序

　　C、由于被審計單位調整產品結構，因此，在對主營業務收入審計時，不應過多的依賴分析程序的結果

　　D、盡管對應付賬款的分析性程序未發現異常，但在執行其他審計程序時，發現有未入賬的應付賬款，此時，注冊會計師不應過多的信賴分析程序的結果

　　9、下列關于總體復核和風險評估中使用分析程序的比較中，不正確的是(　)。

　　A、風險評估階段的分析程序主要強調并解釋財務報表項目發生的變化與注冊會計師取得的證據一致

　　B、兩者的目的不同

　　C、兩者所進行性的比較和使用的手段基本相同

　　D、實施分析程序的時間和重點不同是兩者的主要差別之一

　　10、下列有關注冊會計師在臨近審計結束時實施分析程序的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、注冊會計師在審計過程中未提出審計調整建議，已審財務報表與未審財務報表一致，因此注冊會計師認為無需在臨近審計結束時運用分析程序對財務報表進行總體復核

　　B、實施分析程序所使用的手段與風險評估程序中使用的分析程序基本相同

　　C、在總體復核階段實施的分析程序達不到對特定賬戶余額和披露提供的實質性的保證水平

　　D、總體復核階段與風險評估程序中使用的分析程序，兩者的主要差別在于實施分析程序的時間和重點不同，以及所取得的數據的數量和質量不同

　　11、為了幫助注冊會計師對財務報表形成總體結論而設計和實施分析程序的階段是(　)。

　　A、初步業務活動

　　B、實質性程序

　　C、風險評估程序

　　D、總體復核階段

　　12、下列關于不同階段采用分析程序的說法中不正確的是(　)。

　　A、風險評估階段采用分析程序比實質性程序階段相比精度更高

　　B、風險評估階段采用分析程序比實質性程序階段相比保證水平更低

　　C、總體復核與風險評估程序中使用的分析程序的手段基本相同，目的不同

　　D、實質性程序階段實施的分析程序的保證水平是最高的

　　13、下列審計過程中，不會采用分析程序的是(　)。

　　A、風險評估程序

　　B、實質性程序

　　C、控制測試

　　D、總體復核

　　多項選擇題

　　1、注冊會計師可以根據具體情況和實際需要實施函證，下列屬于函證內容的有(　)。

　　A、交易性金融資產

　　B、其他應收款

　　C、應收票據

　　D、應付賬款

　　2、設計詢證函需要考慮的因素包括(　)。

　　A、函證的方式

　　B、以往審計或類似業務的經驗

　　C、擬函證信息的性質

　　D、選擇被詢證者的適當性

　　3、為了獲取合理保證，注冊會計師應當獲取充分、適當的審計證據，以將審計風險降至可接受的低水平 ，使其能夠得出合理的結論，作為形成審計意見的基礎。下列關于審計證據的相關說法中，正確的有(　)。

　　A、從外部獨立來源獲取的審計證據比被審計單位內部生成的審計證據更相關

　　B、審計證據包括支持和佐證認定的信息，也包括與這些認定相矛盾的信息

　　C、會計師事務所接受或保持客戶時實施質量控制程序所獲取的信息不屬于審計證據

　　D、在某些情況下，信息的缺乏本身也構成審計證據

　　4、下列各項中，為獲取適當審計證據所實施的審計程序與審計目標相關的有(　)。

　　A、對應收賬款進行函證，以確定資產負債表日應收賬款是真實存在的

　　B、重新計算被審計單位固定資產累計折舊，以確定固定資產的計價正確性

　　C、對存貨進行監盤，以確定存貨的計價正確性

　　D、對應付賬款進行函證，以確定應付賬款的完整性

　　5、注冊會計師在獲取和評價審計證據的充分性和適當性時，應當特別考慮的因素有(　)。

　　A、文件記錄的可靠性

　　B、使用被審計單位生成信息時的考慮

　　C、證據相互矛盾時的考慮

　　D、獲取審計證據對成本的考慮

　　6、回函中包含的免責或其他限制條款可能會影響函證的可靠性，下列條款中對回函可靠性產生影響的有(　)。

　　A、提供的本信息僅出于禮貌，我方沒有義務必須提供，我方不因此承擔任何明示或暗示的責任、義務和擔保

　　B、本回復僅用于審計目的，被詢證方、其員工或代理人無任何責任，也不能免除注冊會計師做其他詢問或執行其他工作的責任

　　C、接收人不能依賴函證中的信息

　　D、本信息既不保證準確也不保證是最新的，其他方可能會持有不同意見

　　7、注冊會計師確認詢證函中的名稱、地址等內容的準確性，可以執行的程序有(　)。

　　A、撥打公共查詢電話核實被詢證者的名稱和地址

　　B、通過被詢證者的網站或其他公開網站核對被詢證者的名稱和地址

　　C、將被詢證者的名稱和地址信息與被審計單位持有的相關合同等文件核對

　　D、對于供應商或客戶，可以將被詢證者的名稱、地址與被審計單位收到或開具的增值稅專用發票中的對方單位名稱、地址進行核對

　　8、下列關于函證的實施與評價的相關表述，正確的有(　)。

　　A、在詢證函中指明直接向接受審計業務委托的注冊會計師回函

　　B、詢證函經被審計單位蓋章后，由注冊會計師直接發出

　　C、如果采用積極的函證方式實施函證而未能收到回函，應視為審計范圍受到限制

　　D、對以電子形式收到的回函，注冊會計師應采用一定的技術核實發件人身份，不一定要求寄回原件

　　9、在對銀行存款余額實施函證程序的過程中，下列做法正確的有(　)。

　　A、對本年度已經清戶的甲銀行賬戶采用消極式函證，對其他有余額的銀行存款賬戶采用積極式函證

　　B、對所有銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶)實施函證程序

　　C、由被審計單位代為填寫銀行詢證函并加蓋公章后，交由注冊會計師復核并直接發出和回收

　　D、銀行詢證函回函結果表明并不存在差異，注冊會計師就可以確定銀行存款余額是沒有問題的

　　10、當被審計單位管理層拒絕審計項目組向客戶寄發詢證函，審計項目組應當采取的應對措施包括(　)。

　　A、詢問管理層不允許寄發詢證函的原因，并就其原因的合理性或正當性收集證據

　　B、直接視為審計范圍受到限制，考慮對審計意見類型的影響

　　C、考慮實施替代程序，并評價是否能夠獲取充分、適當的審計證據

　　D、評價管理層不允許寄發詢證函對評估的重大錯報風險(包括舞弊風險)，以及其他審計程序的性質、時間安排和范圍的影響

　　11、在風險評估程序中，實施分析程序的目的有(　)。

　　A、了解被審計單位及其環境

　　B、了解被審計單位內部控制

　　C、評估財務報表層次重大錯報風險

　　D、評估認定層次重大錯報風險

　　12、下列事項中，可能表明存在舞弊風險跡象的有(　)。

　　A、收到同一日期發回的、相同筆跡的多份回函

　　B、收到從私人電子信箱發送的回函

　　C、位于不同地址的多家被詢證者的回函郵戳顯示的發函地址相同

　　D、回函信息與被審計單位的記錄不符

　　13、在函證中針對舞弊風險的跡象，注冊會計師可以實施的審計程序有(　)。

　　A、驗證被詢證者是否存在

　　B、將與從其他來源得到的被詢證者的地址相比較，驗證寄出方地址的有效性

　　C、將被審計單位檔案中有關被詢證者的簽名樣本、公司公章與回函核對

　　D、驗證被詢證者是否與被審計單位之間缺乏獨立性

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