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　　一、單選題

　　1.在理解重要性概念時，下列表述中錯誤的是(　)。

　　A.重要性取決于在具體環境下對錯報金額和性質的判斷

　　B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重大的

　　C.判斷一項錯報對財務報表是否重大，應當考慮對個別特定財務報表使用者產生的影響

　　D.較小金額錯報的累計結果，可能對財務報表產生重大影響

　　【答案】C

　　2.在確定重要性水平時，下列各項中通常不宜作為計算重要性水平基準的是(　)。

　　A.持續經營產生的利潤

　　B.非經常性收益

　　C.資產總額

　　D.營業收入

　　【答案】B

　　3.使用重要性水平，可能無助于實現下列目的的是(　)。

　　A.確定風險評估程序的性質、時間和范圍

　　B.識別和評估重大錯報風險

　　C.確定進一步審計程序的性質、時間和范圍

　　D.確定重大不確定事項發生的可能性

　　【答案】D

　　4.在確定審計證據的數量時，下列表述中錯誤的是(　)。

　　A.錯報風險越大，需要的審計證據可能越多

　　B.審計證據質量越高，需要的審計證據可能越少

　　C.審計證據的質量存在缺陷，可能無法通過獲取更多的審計證據予以彌補

　　D.通過調高重要性水平，可以降低所需獲取的審計證據的數量

　　【答案】D

　　5.在確定審計證據的相關性時，下列表述中錯誤的是(　)。

　　A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據，而與其他認定無關

　　B.針對某項認為從不同來源獲取的審計證據存在矛盾，表明審計證據不存在說服力

　　C.只與特定認定相關的審計證據并不能替代與其他認定相關的審計證據

　　D.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據或獲取不同性質的審計證據

　　【答案】B

　　6.在確定審計證據的可靠性時，下列表述中錯誤的是(　)。

　　A.以電子形式存在的審計證據比口頭形式的審計證據更可靠

　　B.從外部獨立來源獲取的審計證據比從其他來源獲取的審計證據更可靠

　　C.從復印件獲取的審計證據比從傳真件獲取的審計證據更可靠

　　D.直接獲取的審計證據比推論得出的審計證據更可靠

　　【答案】C

　　(三)A注冊會計師負責審計甲公司20×8年度財務報表。在了解內部控制時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業判斷。

　　7.職責分離要求將不相容的職責分配給不同員工。下列職責分離做法中正確的是(　)。

　　A.交易授權、交易執行、交易付款分離

　　B.交易授權、交易記錄、交易保管分離

　　C.資產保管、交易執行、交易報告分離

　　D.交易授權、交易付款、交易記錄分離

　　【答案】B

　　9.在下列各項中，不屬于內部控制要素的是(　)。

　　A.控制風險

　　B.控制活動

　　C.對控制的監督

　　D.控制環境

　　【答案】A

　　10.在確定控制活動是否能夠防止或發現并糾正重大錯誤時，下列審計程序中可能無法實現這一目的的是(　)。

　　A.詢問員工執行控制活動的情況

　　B.使用高度匯總的數據實施分析程序

　　C.觀察員工執行的控制活動

　　D.檢查文件和記錄

　　【答案】B

　　二、多選題

　　3.下列各項中，影響A注冊會計師可獲取證據的數量和質量的因素有(　)。

　　A.鑒證對象和鑒證對象信息的特征

　　B.與鑒證業務相關的資料的可獲得性

　　C.客觀環境或甲公司管理層是否施加限制

　　D.A注冊會計師的專業勝任能力

　　【答案】ABC

　　5.在確定審計工作底稿的格式、內容和范圍時，A注冊會計師應當考慮的主要因素有(　)。

　　A.編制審計工作底稿使用的文字

　　B.審計工作底稿的歸檔期限

　　C.實施審計程序的性質

　　D.已獲取審計證據的重要程度

　　【答案】CD

　　8.在測試內部控制的運行有效性時，A注冊會計師應當獲取的審計證據有(　)。

　　A.控制是否存在

　　B.控制在所審計期間不同時點是如何運行的

　　C.控制是否得到一貫執行

　　D.控制由誰執行

　　【答案】BCD

　　9.在確定控制測試的性質時，A注冊會計師正確的做法有(　)。

　　A.當擬實施的進一步審計程序以控制測試為主時，應當獲取有關控制運行有效性的更高的保證水平

　　B.根據特定控制的性質選擇所需實施審計程序的類型

　　C.詢問本身不足以測試控制運行的有效性，應當與其他審計程序結合使用

　　D.考慮測試與認定直接相關和間接相關的控制

　　【答案】ABCD

　　10.在確定控制測試的范圍時，A注冊會計師正確的做法有(　)。

　　A.在風險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度較高，通常應當考慮擴大實施控制測試的范圍

　　B.如果控制的預期偏差率較高，通常應當考慮擴大實施控制測試的范圍

　　C.對于一項持續有效運行的自動化控制，通常應當考慮擴大實施控制測試的范圍

　　D.如果擬信賴控制運行有效性的時間長度較長，通常應當考慮擴大實施控制測試的范圍

　　【答案】ABD

　　18.下列關于分析程序的用法中，正確的有(　)。

　　A.將分析程序用作風險評估程序

　　B.將分析程序用作實質性程序

　　C.將分析程序用作控制測試程序

　　D.將分析程序用作對財務報表進行總體復核的程序

　　【答案】ABD

　　19.在確定實質性分析程序對特定認定的適用性時，A注冊會計師通�？荚嚨囊蛩赜�(　)。

　　A.在一段時期內是否存在可預期關系的大量交易

　　B.評估的重大錯報風險

　　C.針對同一認定的細節測試

　　D.數據之間是否存在穩定的可預期關系

　　【答案】BC

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