參考答案及解析：
1.
【答案】BC
【解析】注冊會計(jì)師將所審計(jì)X公司的重要商業(yè)信息提供給其聯(lián)營單位屬于違背保密原則;選項(xiàng)B是法律法規(guī)要求披露的情形，未違背保密原則;選項(xiàng)C是法律法規(guī)未予禁止的情形，未違背保密原則;選項(xiàng)D是前后任注冊會計(jì)師溝通的情形，注冊會計(jì)師應(yīng)取得X公司的授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)則違背了保密原則。
2.
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C中在終止與雇傭單位的關(guān)系以后會員仍然需要對其在商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密。
3.
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C中向前任注冊會計(jì)師提供審計(jì)工作底稿時(shí)必須要經(jīng)過被審計(jì)單位授權(quán)。
4.
【答案】ABC
【解析】2009年教材首次明確了直系親屬的范圍，即配偶或父母、子女或兄弟姐妹。
5.
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)A中，注冊會計(jì)師應(yīng)把維護(hù)社會公眾利益作為根本目標(biāo);選項(xiàng)B是或有收費(fèi);選項(xiàng)D向他人支付傭金招攬業(yè)務(wù)是不正當(dāng)行為;選項(xiàng)C未損害職業(yè)聲譽(yù)。
6.
【答案】AD
【解析】A：職業(yè)道德禁止與前任進(jìn)行比較，更不可以將比較的結(jié)果展示在審計(jì)報(bào)告中。更何況在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中進(jìn)行說明的事項(xiàng)是有專門規(guī)定的，這些內(nèi)容不包括前任會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)情況;在首次接受審計(jì)委托的情況下，B中做法為審計(jì)準(zhǔn)則所允許;C：在審計(jì)過程中查閱前任工作底稿不是一項(xiàng)必備程序;D：如果在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)前任的工作存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)提請審計(jì)客戶通知前任會計(jì)師事務(wù)所安排三方會談，協(xié)商處理辦法。
7.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D中表述錯(cuò)誤，職業(yè)道德概念框架適用于會員應(yīng)對威脅職業(yè)道德基本原則的各種情形，其目的在于注冊會計(jì)師認(rèn)為只要守則未明確禁止的情形就是允許的。
8.
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C是中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員的組織機(jī)構(gòu);選項(xiàng)A、B、D是中注協(xié)的會員。
9.
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A中向客戶提供審閱業(yè)務(wù)時(shí)要遵循職業(yè)道德基本原則，而或有收費(fèi)對鑒證業(yè)務(wù)構(gòu)成了自身利益威脅。
10.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D中會計(jì)師事務(wù)所承接的審計(jì)業(yè)務(wù)沒有采用或有收費(fèi)安排不產(chǎn)生自身利益威脅。
11.
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)A和D屬于產(chǎn)生自我評價(jià)威脅的情形;選項(xiàng)B和C屬于產(chǎn)生密切關(guān)系威脅的情形。
12.
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)A和D屬于產(chǎn)生過度推介威脅;選項(xiàng)B和C屬于產(chǎn)生自身利益威脅。
13.
【答案】BC
【解析】因?yàn)橘徺I股票的交易是在審計(jì)報(bào)告公布后發(fā)生，問題的關(guān)鍵在于候注冊會計(jì)師利用自己在審計(jì)期間所了解到的商業(yè)秘密為自己謀取利益(選B);不能斷定這一交易對先前確定的審計(jì)意見產(chǎn)生了影響，從而沒有理由認(rèn)定該交易損害了實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立(A錯(cuò));但人們會強(qiáng)烈懷疑注冊會計(jì)師的獨(dú)立、客觀、公正性，這有損于形式上的獨(dú)立性(選C);本題的情況與關(guān)聯(lián)關(guān)系無關(guān)。
14.
【答案】AB
【解析】A、B為明文規(guī)定。C屬于審計(jì)意見的一種，與推介無關(guān);D屬于自我評價(jià)威脅的情形，也不屬于推介。
15.
【答案】ABCD
【解析】準(zhǔn)則規(guī)定。
16.
【答案】ABCD
【解析】準(zhǔn)則規(guī)定。
17.
【答案】AB
【解析】事項(xiàng)C、D屬于產(chǎn)生外在壓力威脅的情形。
18.
【答案】AB
【解析】事項(xiàng)C、D屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施。
19.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D中小李父親的工作與小李審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表之間沒有直接關(guān)系，不用將小李調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組。
20.
【答案】ABC
【解析】事項(xiàng)D是如果采取的防范措施不能消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃剑詴?jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕承接業(yè)務(wù)，除非從其他途徑獲取的相關(guān)事實(shí)令人滿意。
21.
【答案】ABC
【解析】事項(xiàng)D屬于產(chǎn)生利益沖突時(shí)采取的防范措施。
22.
【答案】ABCD
【解析】準(zhǔn)則規(guī)定。
23.
【答案】AB
【解析】既然是非職業(yè)會員，不可能從事鑒證業(yè)務(wù)，也就沒有遵循C、D的必要了。
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