二、多項選擇題

　　1.在首次接受業務委托時，注冊會計師審計期初余額，應當獲取充分、適當的審計證據，以確定(　 )。

　　A.期初余額不存在對本期財務報表產生重大影響的錯報

　　B.被審計單位一貫運用恰當的會計政策，或對會計政策的變更做出正確的會計處理和恰當的列報

　　C.上期期末余額已正確結轉至本期，或在適當的情況下已做出重新表述

　　D.出具標準無保留意見的審計報告

　　2.下列關于期初余額審計的表述中，正確的有(　 )。

　　A.注冊會計師應當保持應有的職業謹慎，充分考慮期初余額對所審財務報表的影響

　　B.期初余額就是指期初已存在的賬戶余額

　　C.注冊會計師應當根據已獲取的審計證據，形成對期初余額的審計結論，并在此基礎上，確定其對審計意見的影響

　　D.注冊會計師一般無需專門對期初余額發表審計意見

　　3.注冊會計師如果認為期初余額對本期財務報表存在重大影響，但無法對其獲取充分、適當的審計證據，則應當對本期財務報表發表的審計意見為( 　)。

　　A.帶強調事項段的無保留意見

　　B.保留意見

　　C.否定意見

　　D.無法表示意見

　　4.下列選項中構成企業關聯方的有( )。

　　A.該企業的母公司

　　B.與該企業受同一母公司控制的其他企業

　　C.對該企業施加重大影響的投資方

　　D.該企業的聯營企業的其他投資方

　　5.注冊會計師正在考慮對關聯方進行審計，以下各項審計程序中(　 )可能識別出關聯方交易的存在。

　　A.查閱股東會和董事會的會議紀要

　　B.復核投資交易

　　C.復核對債權債務關系的詢證函回函以及來自銀行的詢證函回函，以發現擔保關系和其他關聯方交易

　　D.執行交易和余額的細節測試

　　6.注冊會計師在了解關聯方關系及其交易時，應實施的風險評估程序有( )。

　　A.項目組內部的討論

　　B.詢問管理層

　　C.了解與關聯方關系及其交易相關的控制

　　D.確認管理層披露的交易是否屬于公平交易

　　7.注冊會計師在了解被審計單位關聯方關系及其交易時，可能詢問的人員有( )。

　　A.治理層

　　B.負責生成、處理或記錄超出正常經營過程的重大交易的人員，以及對其進行監督或監控的人員

　　C.內部審計人員

　　D.內部法律顧問

　　8.當被審計單位存在以下( )情形時，需要注冊會計師獲取進一步信息，評價是否存在舞弊風險因素。

　　A.存在復雜的股權交易

　　B.與處于公司法制不健全的國家或地區的境外實體之間的交易

　　C.對外提供廠房租賃或管理服務，而沒有收取對價

　　D.具有異常大額折扣或退貨的銷售業務

　　9.如果識別出管理層以前未識別出或未向注冊會計師披露的關聯方關系或重大關聯方交易，注冊會計師正確的應對方式有( )。

　　A.立即將相關信息向項目組其他成員通報，確定是否需要重新評估重大錯報風險

　　B.在適用的財務報告編制基礎對關聯方作出規定的情況下，要求管理層識別與新識別出的關聯方之間發生的所有交易，以便注冊會計師作出進一步評價，并詢問與關聯方關系及其交易相關的控制為何未能識別或披露該關聯方關系或交易

　　C.對新識別出的關聯方或重大關聯方交易實施恰當的實質性程序

　　D.重新考慮可能存在管理層以前未識別出或未向注冊會計師披露的其他關聯方或重大關聯方交易的風險，如有必要，實施追加的審計程序。

　　10.對于識別出的被審計單位存在超出正常經營過程的重大關聯方交易，注冊會計師正確的應對措施有( )。

　　A.通過檢查合同或協議，評價交易是否存在合理的商業理由，是否表明被審計單位從事交易的目的可能是為了對財務信息作出虛假報告或為了隱瞞侵占資產的行為

　　B.通過檢查合同或協議，證明交易條款是否與管理層的解釋一致

　　C.通過檢查合同或協議，確定關聯方交易是否已按照適用的財務報告編制基礎得到恰當會計處理和披露

　　D.獲取交易已經恰當授權和批準的審計證據

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