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　　1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了解，并可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，這是因?yàn)? )。

　　A.內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)

　　B.內(nèi)部審計(jì)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的重要組成部分

　　C.內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在工作上具有一定程度的一致性

　　D.利用內(nèi)部審計(jì)工作成果可以提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作效率 【答案】B、C、D

　　2、下列各項(xiàng)有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)提法中，正確的有( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)要適應(yīng)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)具有獨(dú)立、客觀、公正的特性

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)隨企業(yè)管理的發(fā)展而發(fā)展 【答案】ABC

　　3、下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的有( )。

　　A.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告

　　B.審核內(nèi)部控制，出具審核報(bào)告

　　C.設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

　　D.審計(jì)簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告 【答案】ABD

　　4、鑒證小組中，下列審計(jì)人員獨(dú)立性可能會(huì)受到影響的是( )。

　　A.持有D商業(yè)銀行少量股票，價(jià)值2000元

　　B.某審計(jì)人員的妹妹在D商業(yè)銀行某分行擔(dān)任會(huì)計(jì)主管

　　C. 某審計(jì)人員的姐姐持有D商業(yè)銀行少量股票

　　D.某審計(jì)人員的大學(xué)校友在D商業(yè)銀行擔(dān)任會(huì)計(jì) 【答案】AB

　　5、下列各項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的業(yè)務(wù)中，屬于合理保證業(yè)務(wù)的是( )。

　　A.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告

　　B.審閱財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審閱報(bào)告

　　C.執(zhí)行商定程序，出具報(bào)告

　　D.審計(jì)簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告 【答案】AD

　　【解析】審計(jì)業(yè)務(wù)屬于合理保證業(yè)務(wù)，故選擇AD。

　　6、下列有關(guān)提法中，正確的有(　)。

　　A.基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)屬于合理保證業(yè)務(wù)，直接報(bào)告業(yè)務(wù)屬于有限保證業(yè)務(wù)

　　B.對(duì)直接報(bào)告業(yè)務(wù)而言，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在鑒證報(bào)告中應(yīng)直接對(duì)鑒證對(duì)象提出結(jié)論

　　C.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出結(jié)論的對(duì)象可以是責(zé)任方認(rèn)定

　　D.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法獲取到責(zé)任方的認(rèn)定 　【答案】BC

　　7、下列有關(guān)鑒證報(bào)告的表述中，不正確的有( )。

　　A.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的鑒證結(jié)論應(yīng)明確提及責(zé)任方的認(rèn)定

　　B.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的鑒證結(jié)論應(yīng)直接提及鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)

　　C.對(duì)基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)，應(yīng)以積極方式提出鑒證結(jié)論;對(duì)直接報(bào)告業(yè)務(wù)，應(yīng)以消極方式提出鑒證結(jié)論

　　D.對(duì)合理保證業(yè)務(wù)，應(yīng)以積極方式提出鑒證結(jié)論;對(duì)有限保證業(yè)務(wù)，應(yīng)以消極方式提出鑒證結(jié)論 　【答案】AC

　　8、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)充分性、適當(dāng)性的表述中，正確的有(　)。

　　A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)證據(jù)在數(shù)量上的要求，而適當(dāng)性是對(duì)證據(jù)在質(zhì)量上的要求

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不僅受到財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響，還受到審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響

　　C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少

　　D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越低，就需要更多的審計(jì)證據(jù) 【答案】ABC

　　9、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，適當(dāng)?shù)挠? )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從外部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師間接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的以文件、記錄形式的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件或傳真獲取的證據(jù)更可靠　【答案】ACD

　　10、內(nèi)部控制存在固有局限性，無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證。內(nèi)部控制存在的固有局限性包括( )。

　　A.在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效

　　B.可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避

　　C.如果被審計(jì)單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，也會(huì)影響內(nèi)部控制

　　D.針對(duì)小型被審計(jì)單位擁有的員工通常較少，限制了其職責(zé)分離的程度，也會(huì)影響內(nèi)部控制 【答案】A、B、C、D

　　11、控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。包括( )。

　　A.授權(quán)與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) B.信息處理

　　C.實(shí)物控制 D.職責(zé)分離 【答案】A、B、C、D

　　12、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括( )。

　　A.詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員 B.分析程序

　　C.觀察和檢查 D.穿行測(cè)試 【答案】ABC

　　14、下列各項(xiàng)應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)中，與被審計(jì)單位管理層“列報(bào)”認(rèn)定不相關(guān)的是(　)。

　　A.應(yīng)收賬款總賬余額與各明細(xì)賬余額合計(jì)是否一致

　　B.應(yīng)收賬款以其賬面價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示

　　C.所有應(yīng)收賬款均已按既定的政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　D.所有大額應(yīng)收賬款已通過函證和其他程序被證實(shí)屬于公司 【答案】ACD

　　15、下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無法提出結(jié)論報(bào)告的情形有( )。

　　A.工作范圍受到限制

　　B.鑒證結(jié)論提及責(zé)任方的認(rèn)定，且該認(rèn)定未在所有重大方面作出公允表達(dá)

　　C.鑒證結(jié)論直接提及鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)，且鑒證對(duì)象信息存在重大錯(cuò)報(bào)

　　D.在承接業(yè)務(wù)后，發(fā)現(xiàn)鑒證對(duì)象不適當(dāng) 【答案】AD

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