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　　1.下列營業稅應稅行為中，采取預收款方式的，其營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天的有( )。

　　A.出租不動產

　　B.提供建筑業勞務

　　C.轉讓土地使用權

　　D.轉讓金融商品

　　【正確答案】 A, B, C

　　【知 識 點】納稅期限

　　【答案解析】

　　納稅人提供建筑業或者租賃業勞務，轉讓土地使用權或銷售不動產，采取預收款方式的，其營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

　　2.根據企業所得稅法律制度的規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的一定比例加計扣除，該比例為( )。

　　A.50%

　　B.100%

　　C.150%

　　D.200%

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點】加計扣除優惠

　　【答案解析】

　　企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除。

　　3.依據企業所得稅的相關規定，下列資產中，可采用加速折舊方法的有( )。

　　A.常年處于強震動狀態的固定資產

　　B.常年處于高腐蝕狀態的固定資產

　　C.單獨估價作為固定資產入賬的土地

　　D.由于技術進步原因產品更新換代較快的固定資產

　　【正確答案】 A, B, D

　　【知 識 點】加速折舊優惠

　　【答案解析】

　　可以享受加速折舊優惠的固定資產，包括：(1)由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產;(2)常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產。

　　4.創業投資企業采取股權投資方式，投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創業投資企業的企業所得稅應納稅所得額。這一比例是( )。

　　A.50%

　　B.60%

　　C.70%

　　D.80%

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】創投企業優惠

　　【答案解析】

　　創投企業優惠是指創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

　　5.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有( )。

　　A.向投資者支付的紅利

　　B.非廣告性贊助支出

　　C.企業內部營業機構之間支付的特許權使用費

　　D.未經核定的準備金支出

　　【正確答案】 A, B, C, D

　　【知 識 點】不得扣除的項目

　　【答案解析】

　　(1)選項A：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得在稅前扣除;(2)選項BC：企業之間支付的管理費、企業內部營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內部營業機構之間支付的利息，不得在稅前扣除;(3)選項D：未經核定的準備金支出不得在稅前扣除。

　　6.下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有( )。

　　A.企業之間支付的管理費

　　B.企業內營業機構之間支付的租金

　　C.企業向投資者支付的股息

　　D.銀行企業內營業機構之間支付的利息

　　【正確答案】 A, B, C

　　【知 識 點】不得扣除的項目

　　【答案解析】

　　企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間的利息，不得在稅前扣除。

　　7.根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業應納稅所得額時，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，有關費用支出不超過規定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。下列各項中，屬于該有關費用的是( )。

　　A.工會會費

　　B.社會保險費

　　C.職工福利費

　　D.職工教育經費

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點】扣除原則和范圍

　　【答案解析】

　　允許“在以后納稅年度結轉扣除”的費用僅兩項：(1)職工教育經費;(2)廣告費和業務宣傳費支出。

　　8.某企業2012年度實現利潤總額20萬元，在營業外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區的捐款5萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，在計算該企業2012年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數額為( )萬元。

　　A.5

　　B.2.4

　　C.1.5

　　D.1

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】扣除原則和范圍

　　【答案解析】

　　企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。在本題中，捐贈扣除限額=20×12%=2.4(萬元)，實際發生捐贈額5萬元，超過了扣除限額，只能在稅前扣除2.4萬元。

　　【題目變形1】如果題目問：在計算該企業2012年度應納稅所得額時，應該調整的應納稅所得額為多少。計算會計利潤時已經扣除5萬元，計算企業所得稅時只允許扣除2.4萬元，所以要調增應納稅所得額=5-2.4=2.6(萬元)。

　　【題目變形2】題干改為“在營業外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區的捐款2萬元”，其他條件不變。允許扣除的捐贈數額應該為2萬元，計算企業所得稅時，不需要調整應納稅所得額。

　　9.根據企業所得稅法律制度的規定，企業的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( )。

　　A.財政撥款

　　B.租金收入

　　C.產品銷售收入

　　D.國債利息收入

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點】不征收收入和免稅收入

　　【答案解析】

　　(1)選項BC：屬于征稅收入;(2)選項D：屬于免稅收入。

　　10.以下說法錯誤的是( )。

　　A.國有郵政等繳納所得稅未納入中央和地方分享范圍的企業，不適用匯總納稅辦法

　　B.上年度認定為小型微利企業的，其分支機構不就地預繳企業所得稅

　　C.新設立的分支機構，設立當年起就地預繳企業所得稅

　　D.企業在中國境外設立的不具有法人資格的營業機構，不就地預繳企業所得稅

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理

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