【例題11•單選題】下列各項中，符合房產稅納稅義務人規定的是(　　)。

　　A.產權出典的，由出典人繳納

　　B.產權屬于國家所有的，不繳納房產稅

　　C.產權糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納

　　D.外商投資企業開辦的商業企業，不繳納房產稅

　　【答案】C

　　【解析】產權出典的，由承典人納稅;產權屬于國家所有的，由經營管理單位納稅;自2009年1月1日起，外商投資企業、外國企業和組織以及外籍個人，依照《中華人民共和國房產稅暫行條例》繳納房產稅。

　　【例題12•單選題】下列各項中，不屬于房產稅納稅人的是(　　)。

　　A.在市區擁有房產開設個人獨資企業的個人

　　B.在農村擁有房產建立工廠的企業

　　C.在工礦區擁有房產的國有企業

　　D.在市區承典房屋的單位

　　【答案】B

　　【解析】房產稅的征稅范圍不包括農村，因此，在農村建立工廠的企業不屬于房產稅納稅人。

　　【例題13•多選題】下列房產中，可以免征房產稅的有(　　)。

　　A.軍隊出租的空余房產

　　B.企業自辦學校用的房產

　　C.企業因季節性停用的房產

　　D.企業停產后出租給飲食業的房產

　　【答案】AB

　　【解析】選項C、D需要征收房產稅。

　　【例題14•多選題】下列關于現行房產稅的說法中，表述不正確的有(　　)。

　　A.房屋原值不包括與房屋不可分割的附屬設備

　　B.對納稅人未按照國家會計制度規定核算并記載房屋原價的。應按規定予以調整或重新評估

　　C.以勞務為報酬抵付房租收入的.應根據當地同類房產的租金水平，確定一個標準租金額從租計征房產稅

　　D.對附屬設備和配套設備中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后應計入房產原值

　　【答案】AD

　　【解析】選項A，房屋原值包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施;選項D，對附屬設備和配套設備中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后不再計入房產原值。

　　【例題15•單選題】某企業2011年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產經營，入賬金額共為800萬元;7月31日將一棟辦公樓用于出租，從8月1日起收取租金，根據合同，收取三年租金7.2萬;已知當地政府規定的計算房產余值的扣除比例為30%。計算該企業2011年度應納房產稅(　　)元。

　　A.2080

　　B.19600

　　C.22400

　　D.23600

　　【答案】A

　　【解析】從租計稅：72000/(3×12)×5×12%=1200(元);從價計稅：4000000×(1-30%)×1.2%×6/12+4000000×(1-30%)×1.2%×1/12=16800+2800=19600(元)

　　合計應繳納房產稅=19600+1200=20800(元)

　　【例題16•單選題】按照城鎮土地使用稅的有關規定，下列表述錯誤的是(　　)。

　　A.設立在農村的商業企業不征收城鎮土地使用稅

　　B.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的暫不繳納稅款

　　C.土地使用權共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅

　　D.建制鎮的個人經營用房要按照規定繳納城鎮土地使用稅

　　【答案】B

　　【解析】土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅人。

　　【例題17•單選題】根據城鎮土地使用稅的有關規定，經濟發達地區，城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以(　　)。

　　A.適當提高，但提高額不得超過規定的最高稅額的30%

　　B.適當提高，但提高額不得超過規定的最低稅額的30%

　　C.適當提高，但須報經國家稅務總局批準

　　D.適當提高，但須報經財政部批準

　　【答案】D

　　【解析】經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可適當提高，但須報經財政部批準。

　　【例題18•單選題】下列各項中，應當征收城鎮土地使用稅的是(　　)。

　　A.軍隊的訓練場用地

　　B.頤和園的茶社用地

　　C.天安門廣場用地

　　D.免稅單位無償使用納稅單位的土地

　　【答案】B

　　【解析】宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮土地使用稅，以上單位的生產、經營用地和其他用地，不屬于免稅范圍，應按規定繳納土地使用稅，如公園、名勝古跡中附設的營業單位如影劇院、飲食部、茶社、照相館等使用的土地。

　　【例題19•多選題】下列有關房產稅的納稅義務發生時間，表述正確的有(　　)。

　　A.納稅人委托施工企業建設的房屋，自交付使用之次月起繳納房產稅

　　B.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅

　　C.納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納房產稅

　　D.納稅人購置新建商品房，自辦理房屋產權轉移手續的次月起繳納房產稅

　　【答案】BC

　　【解析】選項A，委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起繳納房產稅;選項D，納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產稅。

　　【例題20•多選題】下列關于城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間，表述正確的有(　　)。

　　A.納稅人購置存量房，自房屋交付使用之次月起納稅

　　B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅

　　C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起納稅

　　D.以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起納稅

　　【答案】BCD

　　【解析】納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，繳納土地使用稅。

　　【例題21•單選題】下列各項中，減按2元/平方米征收耕地占用稅的是(　　)。

　　A.納稅人臨時占用耕地

　　B.學校占用耕地建設校舍

　　C.農村居民占用耕地開發經濟林地

　　D.公路線路占用耕地

　　【答案】D

　　【解析】納稅人臨時占用耕地.應當繳納耕地占用稅;學校占用耕地，免征耕地占用稅;鐵路線路、公路線路等占用耕地，減征耕地占用稅;農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。公路線路占用耕地、減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

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