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　　1.家具廠(增值稅一般納稅人)銷售貨物30000元(不含稅)同時(shí)送貨上門，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)1000元，則該家具廠的增值稅銷項(xiàng)稅額為()。

　　A.5100元

　　B.5270元

　　C.5245.30元

　　D.5621.36元

　　【答案】C

　　【解析】[30000+1000÷(1+17%)]×17%=5245.30(元)。

　　2.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2013年3月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入82400元;銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入72100元(原值為140000元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()。

　　A.2400元

　　B.3773.08元

　　C.3800元

　　D.4500元

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)上述應(yīng)繳納增值稅=82400/(1+3%)×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元)。

　　3.某商場(增值稅一般納稅人)受托代銷某服裝廠服裝當(dāng)月銷售代銷服裝取得零售額100000元，平價(jià)與服裝廠(增值稅一般納稅人)結(jié)算，并按合同收取服裝廠代銷額20%的返還收入20000元;當(dāng)月該商場允許某電壓力鍋廠進(jìn)店銷售電壓力鍋新產(chǎn)品，一次收取進(jìn)店費(fèi)30000元，則()。

　　A.該商場當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅11623.93元，銷項(xiàng)稅14529.91元

　　B.該商場當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅14529.91元，銷項(xiàng)稅14735.90元

　　C.該商場當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅11623.93元，銷項(xiàng)稅18888.89元

　　D.該商場當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅14529.91元，銷項(xiàng)稅21794.87元

　　【答案】A

　　【解析】當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=100000/(1+17%)×17%-20000/(1+17%)×17%=11623.93(元);

　　當(dāng)期銷項(xiàng)稅=100000/(1+17%)×17%=14529.91(元)。

　　4.下列支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。

　　A.轎車廠銷售自產(chǎn)轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　B.紡織廠外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　C.機(jī)械廠外購銷售部門使用的小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　D.食品廠向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　【答案】C

　　5.增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

　　A.將外購的貨物用于基建工程

　　B.將外購的貨物發(fā)給職工作福利

　　C.將外購的貨物無償贈送給外單位

　　D.將外購的貨物作為實(shí)物投資

　　【答案】AB

　　6.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款100000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠的運(yùn)費(fèi)2000元并取得合規(guī)發(fā)票，該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)可計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅()元。

　　A.13000

　　B.13140

　　C.17000

　　D.17340

　　【答案】B

　　【解析】該批業(yè)務(wù)可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=100000×13%+2000×7%=13140(元)。

　　7.某卷煙廠(一般納稅人)2006年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價(jià)款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼5萬元。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。

　　A.6.5萬元

　　B.7.15萬元

　　C.8.58萬元

　　D.8.86萬元

　　【答案】C

　　【解析】煙葉收購金額=50+5=55(萬元);煙葉稅應(yīng)納稅額=55×20%=11(萬元);準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=(55+11)×13%=8.58(萬元)。

　　8.某公司(增值稅一般納稅人，非轉(zhuǎn)型試點(diǎn)范圍)銷售自己2008年1月購入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購買發(fā)票注明價(jià)款150000元，增值稅25500元，2013年4月出售開具普通發(fā)票，票面金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)()。

　　A.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅17528.89元

　　B.計(jì)算繳納增值稅2320元

　　C.計(jì)算繳納增值稅4640元

　　D.免稅

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)納增值稅=120640÷(1+4%)×4%×50%=2320(元)。

　　9.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅正確的計(jì)稅方法是(　)。

　　A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

　　B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅

　　C.無論會計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅

　　D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬未逾期且時(shí)間在1年以內(nèi)的，不計(jì)算繳納增值稅

　　【答案】D

　　10.企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有()。(2009年)

　　A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

　　B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金

　　C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

　　D.汽車銷售公司銷售汽車并向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費(fèi)

　　【答案】B

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