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第四章 營業稅法

　　【單選題】：

　　某建筑公司2月建筑業收入200000元，當月購買一臺稅控收款機，支付3744元并取得普通發票，當月應納營業稅( )元。

　　A.5887.68

　　B.5251

　　C.5456

　　D.6000

　　【答案】C

　　【解析】應納營業稅=200000×3%-3744÷(1+17)×17%=6000-544=5456(元)。

　　【單選題】：

　　某銀行2013年第三季度買賣企業債券出現負差55萬元;第四季度購買企業債券共支付564萬元，其中包括各種稅費0.7萬元;第四季度轉讓企業債券取得收入690萬元(未扣除稅費)，在轉讓企業債券過程中，支付各種稅費1.1萬元。該銀行第四季度上述業務應納營業稅稅額( )萬元。

　　A.3.55

　　B.3.53

　　C.3.59

　　D.6.3

　　【答案】C

　　【解析】該銀行第四季度上述業務應納營業稅稅額=[690-(564-0.7)-55]×5%=3.59(萬元)。

　　【單選題】：

　　某賓館9月取得下列收入：住宿、餐飲營業收入20萬元(包括銷售4噸自制啤酒現場消費取得的收入3萬元)，游藝廳營業收入14萬元，臺球室營業收入8萬元。該賓館當月應納營業稅( )萬元。(假定當地臺球娛樂業稅率5%,其他娛樂業采用20%稅率)

　　A.2.10

　　B.4.20

　　C.5.30

　　D.5.40

　　【答案】B

　　【解析】該賓館當月應納營業稅=20×5%+14×20%+8×5%=4.2(萬元)。

　　【單選題】：

　　2013年12月，某旅游開發有限公司經營游覽場所取得旅游景點門票收入450萬元，在景區內經營旅游觀光電車取得收入68萬元，支付維修費6萬元。該公司上述業務應納營業稅( )萬元。

　　A.15.36

　　B.15.54

　　C.16.90

　　D.25.90

　　【答案】C

　　【解析】游覽場所門票收入按照“文化業”稅目稅率計算繳納營業稅;景區內觀光電車按照“旅游業”稅目稅率計算繳納營業稅。該公司上述業務應納營業稅=450×3%+68×5%=16.9(萬元)。

　　【單選題】：

　　某物業管理公司負責商場的物業管理，該公司2010年7月份共向商場收取費用100萬元，其中：清潔費45萬元、綠化費25萬元、代商場支付電費20萬元、水費10萬元。該物業公司7月份應交營業稅( )。(2011年)

　　A.2.5萬元

　　B.2.75萬元

　　C.3.5萬元

　　D.5萬元

　　【答案】C

　　【解析】該物業公司應繳納的營業稅=(100-20-10)×5%=3.5(萬元)。

　　【單選題】：

　　某企業購置一塊90000平方米的土地，支付價款18000萬元，繳納契稅及其他費用共計546萬元;該企業將全部土地“三通一平”后轉讓18000平方米，取得轉讓收入7200萬元;將3000平方米的土地無償贈送給關系單位。該企業上述業務應納營業稅(　)萬元。

　　A.180.00

　　B.198.30

　　C.210.00

　　D.360.00

　　【答案】C

　　【解析】該企業應納營業稅=[7200/18000×(18000+3000)-18000/90000×(18000+3000)]×5%=210(萬元)。

　　【單選題】：

　　2014年某公司銷售已使用過的廠房(該廠房系委托其他建筑公司建造)，取得收入1400萬元，該廠房建造后最初入賬原值800萬元，已提折舊400萬元。該企業上述業務應納營業稅( )萬元。

　　A.20

　　B.30

　　C.32.50

　　D.70

　　【答案】D

　　【解析】該公司轉讓廠房應納營業稅=1400×5%=70(萬元)

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