31. 一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值(　　)。

　　A、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

　　B、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

　　C、典當業(yè)銷售死當物品

　　D、自來水

　　32. 關于車輛購置稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

　　A、電車不用繳納車輛購置稅

　　B、車輛購置稅是在應稅車輛辦理車輛登記注冊手續(xù)前征收

　　C、納稅人購置應稅車輛應當向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅

　　D、納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之13起30天內(nèi)申報納稅

　　33. 下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的有(　　)。

　　A、企業(yè)按公允價格出售庫存商品發(fā)生的損失

　　B、企業(yè)按照市場公平交易原則，通過證券交易所買賣股票發(fā)生的損失

　　C、因管理不善發(fā)生的存貨被盜損失

　　D、因自然災害導致無法收回應收款項確認的壞賬損失

　　34. 下列關于關稅的規(guī)定，說法正確的有(　　)。

　　A、我國進口關稅稅率共設有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等

　　B、目前，我國對部分雞產(chǎn)品、啤酒、膠卷和數(shù)字照相機計征從量稅

　　C、滑準稅的特點是關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低至高的變化

　　D、從1997年7月1日起，關稅稅率計征辦法有從價稅、從量稅、復合稅和滑準稅等

　　35. 下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應納稅所得額中扣除的有(　　)。

　　A、融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費

　　B、經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費

　　C、租人固定資產(chǎn)的改建支出

　　D、當月購入固定資產(chǎn)當月計提的折舊支出

　　36. 個人所得稅應稅項目中，同時采用費用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項目有(　　)。

　　A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B、財產(chǎn)租賃所得

　　C、特許權(quán)使用費所得

　　D、勞務報酬所得

　　37. 下列有關開業(yè)稅務登記代理的表述，不正確的有(　　)。

　　A、代理人以委托人的名義向稅務機關辦理稅務登記申報

　　B、代理人不得代理填報稅務登記表

　　C、代理人只負責代理稅務登記申報，不得代理領取稅務登記證件

　　D、代理人代納稅人辦理開業(yè)稅務登記的，應向代理人所在地主管稅務機關申報辦理稅務登記

　　38. 下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　)。

　　A、軍隊自用地

　　B、公園管理單位用地

　　C、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地

　　D、既生產(chǎn)軍品又生產(chǎn)民品的軍需工廠用地

　　簡答題

　　39. 甲居民企業(yè)2013年取得境內(nèi)所得200萬元，從A國取得稅后收益49萬元(已按照當?shù)匾?guī)定按照

　　30%的稅率繳納了所得稅);另從A國取得特許權(quán)使用費所得8萬元(稅前)，按照當?shù)匾?guī)定繳納企業(yè)所得稅2萬元。從設在B國的分支機構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得60萬元(稅前)。甲企業(yè)2014年取得境內(nèi)所得180萬元，從A國取得特許權(quán)使用費所得90萬元(稅前)，A國規(guī)定該項所得適用的所得稅稅率為20%;8國的丙分支機構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得40萬元(稅前)。已知：8國生產(chǎn)經(jīng)營所得的適用的所得稅稅率為15%。

　　要求：根據(jù)以上資料，回答下列第7—11小問。

　　1.計算甲企業(yè)2013年企業(yè)所得稅境內(nèi)外應納稅所得額總額。

　　2.計算甲企業(yè)2013年境外所得稅稅款抵免限額。

　　3.計算甲企業(yè)2013年在我國應匯總繳納的企業(yè)所得稅稅款。

　　4.計算甲企業(yè)2014年境外所得稅稅款抵免限額。

　　5.計算甲企業(yè)2014年在我國應匯總繳納的企業(yè)所得稅稅款。

　　40.

　　張某所在的企業(yè)2014年1月份建立了年金制度。2015年1月份，稅務機關在檢查中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)為張某所繳納的2014年度的年金未扣繳其個人所得稅。張某2014年1月至l2月企業(yè)為其計算繳納年金費用的工資合計數(shù)為120 000元，還獲得未作為企業(yè)年金計提基數(shù)的獎金20 000元，企業(yè)為其繳納年金合計為5 000元，未扣繳個人所得稅。

　　要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。

　　計算張某取得的年金應補繳的個人所得稅。

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