查看匯總：2017年注冊會計師考試《稅法》練習題匯總

　　1、單選題

　　某商貿公司轉讓一幢已經使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉讓時繳納相關稅費30萬元。該公司轉讓該辦公樓應繳納土地增值稅(　)萬元。

　　A.21

　　B.30

　　C.51

　　D.60

　　【答案】A

　　【解析】納稅人轉讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款或出讓金和按國家統一規定繳納的有關費用以及轉讓環節繳納的稅費作為扣除項目金額，增值額=500-800×50%-30=70(萬元)，增值率=70÷(800 × 50%+30)×100%=16.28%，增值額未超過扣除項目金額的50%，稅率為30%，該公司轉讓辦公樓應納土地增值稅=70×30%=21(萬元)。

　　2、單選題

　　下列不屬于城建稅納稅人的是(　)。

　　A.繳納進口環節增值稅的甲公司

　　B.享受出口退稅的乙公司

　　C.在中國境內繳納消費稅的外商投資企業

　　D.在中國境內繳納營業稅的外國企業

　　【答案】A

　　【解析】選項BCD均屬于城建稅的納稅人。

　　3、單選題

　　某旅行社組織50人的旅游團去某地旅游，每人收取旅游費2000元。旅行社實際為每人支付住宿費500元、餐費500元、交通費400元、門票80元。已知旅游業的營業稅稅率為5%，該旅行社此次旅游業務應繳納的營業稅稅額為(　)元。

　　A.5000

　　B.2500

　　C.1500

　　D.1300

　　【答案】D

　　【解析】應納營業稅=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。

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