8、以下各項支出中，不可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的有( )。

　　A、支付給母公司的管理費

　　B、按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

　　C、以現(xiàn)金方式支付給某中介公司的傭金

　　D、赴災區(qū)慰問時直接向災民發(fā)放的慰問金

　　正確答案：ACD

　　解析：選項A，支付給母公司的管理費是不能稅前扣除的;選項C，除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除;選項D，直接向災民發(fā)放的慰問金不能在稅前扣除。

　　9、下列關于工資及福利費的扣除中不符合企業(yè)所得稅的規(guī)定的有( )。

　　A、喪葬補助費、撫恤費應計入工資薪金

　　B、失業(yè)保險及生育保險應計入工資薪金當中

　　C、供暖費補貼、職工防暑降溫費應計入福利費

　　D、合理工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構(gòu)制定的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金

　　正確答案：AB

　　解析：選項A，喪葬補助費、撫恤費屬于福利費列支范圍;選項B，實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險等社會保險費。

　　10、下列選項中，關于非居民企業(yè)所得稅管理說法正確的有( )。

　　A、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔保費，應按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅

　　B、非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，以其取得的租金收入全額計算繳納企業(yè)所得稅

　　C、在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所而轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)土地使用權(quán)的非居民企業(yè)，應以其取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入總額減除計稅基礎后的余額繳納企業(yè)所得稅

　　D、在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以融資租賃方式將設備租給中國境內(nèi)企業(yè)使用，租賃期滿后設備所有權(quán)歸中國境內(nèi)企業(yè)，以租賃費全額征收企業(yè)所得稅

　　正確答案：ABC

　　解析：在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以融資租賃方式將設備租給中國境內(nèi)企業(yè)使用，租賃期滿后設備所有權(quán)歸中國境內(nèi)企業(yè)，非居民企業(yè)按照合同約定的期限收取租金，應以租賃費(包括租賃期滿后作價轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè)的價款)扣除設備、物件價款后的余額，作為貸款利息所得計算繳納企業(yè)所得稅，由中國境內(nèi)企業(yè)在支付時代扣代繳。

　　11、下列按10%的稅率計算企業(yè)所得稅的企業(yè)類型包括()。

　　A、小型微利企業(yè)

　　B、在中國境內(nèi)雖設立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　C、在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

　　D、在中國境內(nèi)設立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，來源于境外與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

　　正確答案：BC

　　解析：選項A，小型微利企業(yè)的稅率為20%;選項D，在中國境內(nèi)設立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，來源于境內(nèi)、境外與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，在我國繳納企業(yè)所得稅，稅率25%。

　　12、企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長固定資產(chǎn)使用年限超過( )年，費用支出達到取得時固定資產(chǎn)計稅基礎一定比例，這個比例是指()。

　　A、2

　　B、5

　　C、50%

　　D、70%

　　正確答案：AC

　　解析：企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長固定資產(chǎn)使用年限超過2年，修理費用支出達到取得時固定資產(chǎn)計稅基礎一定比例，這個比例是50%。

　　13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除的有()。

　　A、未投入使用的機器、設備

　　B、未投入使用的房屋、建筑物

　　C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　正確答案：ACD

　　解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除，所以未投入使用的機器、設備不得在稅前扣除，未投入使用的房屋、建筑物要計提折舊，并且可以在稅前扣除;以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。

　　14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有( )。

　　A、依法在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

　　C、在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　D、依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　正確答案：AB

　　解析：依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。選項C，屬于非居民企業(yè)。選項D，不交我國的企業(yè)所得稅。

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