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　　1、下列項目中，免征土地增值稅的是(　)。

　　A.個人繼承的房產

　　B.國有土地使用權的出讓

　　C.因國家建設被征用的房地產

　　D.合作建房建成后轉讓的房地產

　　【答案】C

　　2、代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅的納稅地點為(　)。

　　A.委托方所在地

　　B.代扣代收地

　　C.雙方協商確定的地點

　　D.經營地

　　【答案】B

　　【解析】代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，同時也是城建稅的代扣代繳、代收代繳義務人，其城建稅的納稅地點在代扣代收地。

　　3、單位或個體經營者的下列業務，應視同銷售征收增值稅的是(　)。

　　A.將委托加工收回的貨物用于個人消費

　　B.將外購的紅酒用于交際應酬

　　C.商場將購買的商品發給職工

　　D.飯店購進啤酒用于餐飲服務

　　【答案】A

　　【解析】選項BC：屬于外購貨物用于個人消費、職工福利，不屬于增值稅視同銷售行為;選項D：飯店提供餐飲服務屬于營業稅征稅范圍，購進的啤酒用于餐飲服務不能視同銷售繳納增值稅。

　　4、某公司2015年度實現會計利潤總額25.36萬元。經某注冊會計師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金200萬元，借款期限6個月，支付借款利息5萬元;經過批準向本企業職工借人生產用資金60萬元(有借款合同，與向銀行借款期限相同)，支付借款利息2.5萬元。不考慮其他調整項目因素，該公司2015年度的應納稅所得額為(　)萬元。

　　A.21.86

　　B.26.36

　　C.30.36

　　D.33.36

　　【答案】B

　　【解析】銀行借款年利率=5×2÷200×100%=5%;向本企業職工借人生產用資金60萬元，允許扣除的借款利息費用限額=60×5%×6÷12=1.5(萬元)，而實際支付借款利息2.5萬元，可以在稅前扣除1.5萬元;應納稅所得額=25.36+(2.5-1.5)=26.36(萬元)。

　　5、某公司2008年購進一處房產，2009年5月1日用于投資聯營(收取固定收入，不承擔聯營風險)，投資期3年，當年取得固定收入160萬元。該房產原值3000萬元，當地政府規定的減除幅度為30%，該公司2009年應繳納的房產稅為(　)。

　　A.21.2萬元

　　B.27.6萬元

　　C.29.7萬元

　　D.44.4萬元

　　【答案】B

　　【解析】該公司2009年應納房產稅=160 × 12%+3000 ×(1-30%)× 1.2%× 4/12=19.2+8.4=27.6(萬元)。

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