11、下列按10%的稅率計算企業所得稅的企業類型包括()。

　　A、小型微利企業

　　B、在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯系的非居民企業

　　C、在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業

　　D、在中國境內設立機構場所的非居民企業，來源于境外與其所設機構、場所有實際聯系的所得

　　正確答案：BC

　　解析：選項A，小型微利企業的稅率為20%;選項D，在中國境內設立機構場所的非居民企業，來源于境內、境外與其所設機構、場所有實際聯系的所得，在我國繳納企業所得稅，稅率25%。

　　12、企業所得稅法所指的大修理支出，是指延長固定資產使用年限超過( )年，費用支出達到取得時固定資產計稅基礎一定比例，這個比例是指()。

　　A、2

　　B、5

　　C、50%

　　D、70%

　　正確答案：AC

　　解析：企業所得稅法所指的大修理支出，是指延長固定資產使用年限超過2年，修理費用支出達到取得時固定資產計稅基礎一定比例，這個比例是50%。

　　13、根據企業所得稅法的規定，下列固定資產不得計算折舊在稅前扣除的有()。

　　A、未投入使用的機器、設備

　　B、未投入使用的房屋、建筑物

　　C、以經營租賃方式租入的固定資產

　　D、已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產

　　正確答案：ACD

　　解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產不得計算折舊扣除，所以未投入使用的機器、設備不得在稅前扣除，未投入使用的房屋、建筑物要計提折舊，并且可以在稅前扣除;以經營租賃方式租入的固定資產、已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產不得計算折舊扣除。

　　14、根據企業所得稅法的規定，下列企業中屬于居民企業的有( )。

　　A、依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業

　　B、在中國境內成立的外商獨資企業

　　C、在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業

　　D、依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內所得的企業

　　正確答案：AB

　　解析：依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，為居民企業。依照外國(地區)法律、法規成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，為非居民企業。選項C，屬于非居民企業。選項D，不交我國的企業所得稅。

　　15、單選題

　　某納稅人銷售購置的不動產，其營業額的下列確定方法中，正確的是(　)。

　　A.以全部收入為營業額

　　B.以銷售時的評估價格為營業額

　　C.以全部收入減去不動產折現價值后的余額為營業額

　　D.以全部收入減去不動產購置原價后的余額為營業額

　　【答案】D

　　【解析】轉讓或銷售購置的不動產，其營業額為全部收入減去不動產購置原價后的余額。

　　16、單選題

　　下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是(　)。

　　A.關稅

　　B.海關代征增值稅

　　C.房產稅

　　D.教育費附加

　　【答案】C

　　【解析】選項AB由海關征收，不適用《征管法》;選項D：由稅務機關征收，但不適用《征管法》。

　　【名師點題】稅收征管法只適用于稅務機關征收的各種稅，不包括費。

　　17、單選題

　　居民企業準備轉讓一項技術所有權，初步核定的轉讓收益額在500萬元以內，針對企業所得稅來講，屬于(　)籌劃方法。

　　A.利用減稅

　　B.利用免稅

　　C.利用稅率差異

　　D.利用退稅

　　【答案】B

　　【解析】居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅。所以屬于利用免稅籌劃方法。

　　18、多選題

　　關于增值稅計稅銷售額的確定，下列說法正確的有(　)。

　　A.納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅

　　B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額是貨物的銷售價格扣除還本支出后的金額

　　C.金銀首飾以舊換新業務，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅

　　D.航空運輸企業的銷售額，不包括代收的機場建設費

　　【答案】ACD

　　【解析】采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。

　　19、多選題

　　關于增值稅征稅范圍，下列說法正確的有(　)。

　　A.銀行銷售金銀的業務，屬于營業稅混合銷售行為，應當征收營業稅

　　B.各燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼屬于增值稅規定的價外費用，應當征收增值稅

　　C.納稅人提供的礦產資源開采、挖掘勞務，應當繳納增值稅

　　D.對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅

　　【答案】CD

　　【解析】選項A：銀行銷售金銀的業務，應當征收增值稅;選項B：各燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼不屬于增值稅規定的價外費用，不計人應稅銷售額，不征收增值稅。

　　20、多選題

　　根據營業稅的有關規定，下列說法正確的有(　)。

　　A.企業按政府規定價格出租的公有住房以收取的全額租金為計稅依據，按3%的稅率計算繳納營業稅

　　B.單位轉讓購置的不動產，按全部收入減去購置不動產原價后的余額計算繳納營業稅

　　C.個人將購買的非普通住房對外銷售的，均以其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額計算繳納營業稅

　　D.交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，以收取的全部價款作為營業額計稅

　　【答案】BD

　　【解析】選項A：企業按政府規定價格出租的公有住房暫免征收營業稅;選項C：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業稅;個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，按照其收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅。

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