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　　1.下列各項行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售的是(　)。

　　A、空調(diào)專賣店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

　　B、機場提供運輸勞務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物

　　C、建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)

　　D、餐館在提供餐飲服務(wù)的同時銷售煙、酒

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項A為增值稅混合銷售行為;選項B屬于增值稅的征稅范圍;選項C為增值稅的兼營非應(yīng)稅行為。

　　2.下列不屬于營業(yè)稅免稅或不征稅項目的是(　)。

　　A、個人從事金融買賣業(yè)務(wù)取得的收入

　　B、婚姻介紹所的婚介服務(wù)收入

　　C、寺廟舉辦文化、宗教活動的門票收入

　　D、飲食業(yè)納稅人銷售現(xiàn)場消費食品的收入

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項ABC，屬于營業(yè)稅免稅或不征稅項目;選項D，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，銷售現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。

　　3.下列規(guī)定屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是( )。

　　A、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為收到預(yù)收款當(dāng)天

　　B、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為款項付清的當(dāng)天

　　C、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為合同規(guī)定的日期

　　D、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為辦理不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)當(dāng)天

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核點是營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。B、C、D三項不符合營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。

　　4.下列各項中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點表述正確的是(　)。

　　A、納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　B、航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C、納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅

　　D、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣市，應(yīng)向其機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)納稅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項A，應(yīng)該向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;選項B，應(yīng)在分公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納;選項D，納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣市，應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　5.下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是(　)。

　　A、跨省開采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B、納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，應(yīng)同時對其偷漏的城建稅進(jìn)行補稅、征收滯納金和罰款

　　C、無固定納稅地點的個人，城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點為戶籍所在地

　　D、代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項A，跨省開采的應(yīng)當(dāng)選擇核算地的稅率計算城建稅，然后將稅款匯撥各油井，由油井在繳納增值稅的同時，繳納城建稅;選項C，無固定納稅地點的納稅人在經(jīng)營地繳納“三稅”同時繳納城建稅及教育費附加;選項D，代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方(扣繳方)所在地適用稅率執(zhí)行。

　　6.下列關(guān)于教育費附加的說法不正確的是(　)。

　　A、現(xiàn)行教育費附加的征收比率為3%

　　B、對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，同時也征收教育費附加

　　C、對由于減免增值稅、消費稅和營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可同時退還已征收的教育費附加

　　D、對國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項B，對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加，對出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費稅，不退還已征的教育費附加。

　　7.某市一建筑公司本月應(yīng)納營業(yè)稅10萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞收入40萬元，被查補營業(yè)稅，并處3倍罰金，則應(yīng)繳納、查補和處罰(處罰方法同營業(yè)稅)的城建稅為(　)。

　　A、3360元

　　B、10360元

　　C、130360元

　　D、133360元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】應(yīng)納城建稅=100000×7%=7000(元);查補營業(yè)稅=400000×3%=12000(元)，查補城建稅=12000×7%=840(元)，“三稅”處罰，城建稅也應(yīng)處罰(3倍罰金)，處罰城建稅=840×3=2520(元)，共繳納、查補和處罰城建稅=7000+840+2520=10360(元)。

　　8.甲企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為5000萬元，其中以價值4000萬元的房地產(chǎn)抵償公司債務(wù)，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，取得拍賣收入1300萬元。甲企業(yè)應(yīng)納的營業(yè)稅是(　)萬元。

　　A、200

　　B、265

　　C、230

　　D、250

　　【正確答案】B

　　【答案解析】甲公司應(yīng)納營業(yè)稅=(4000+1300)×5%=265(萬元)

　　9.某房地產(chǎn)公司2013年1月采用預(yù)收款方式銷售商品房15套給甲公司作為職工宿舍，商品房的市場價為80萬元/套，甲公司當(dāng)月支付了房價款的50%，其余款項在正式收房時再支付。房地產(chǎn)公司1月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　)萬元。

　　A、30

　　B、0

　　C、60

　　D、45

　　【正確答案】A

　　【答案解析】采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　房地產(chǎn)公司1月應(yīng)納營業(yè)稅=15×80×50%×5%=30(萬元)

　　10.下列不屬于營業(yè)稅免稅或不征稅項目的是(　)。

　　A、個人從事金融買賣業(yè)務(wù)取得的收入

　　B、婚姻介紹所的婚介服務(wù)收入

　　C、寺廟舉辦文化、宗教活動的門票收入

　　D、飲食業(yè)納稅人銷售現(xiàn)場消費食品的收入

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項ABC，屬于營業(yè)稅免稅或不征稅項目;選項D，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，銷售現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。

　　11.下列不屬于營業(yè)稅免征或不征稅項目的是(　)。

　　A、社會團(tuán)體收取的會費

　　B、保險公司的攤回分保費用

　　C、科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

　　D、人民銀行委托金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】人民銀行委托金融機構(gòu)發(fā)放的貸款業(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營性質(zhì)，其取得的收入，應(yīng)繳納營業(yè)稅。

　　12.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為(　)。

　　A、將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天

　　B、不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　C、簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當(dāng)天

　　D、受贈方繳納契稅的當(dāng)天

　　【正確答案】B

　　【答案解析】不動產(chǎn)贈送他人的營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

　　13.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為(　)。

　　A、將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天

　　B、不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　C、簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當(dāng)天

　　D、受贈方繳納契稅的當(dāng)天

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的知識點。不動產(chǎn)贈送他人的營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

　　14.單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，可以(　)。

　　A、向稅務(wù)機關(guān)申請減免營業(yè)稅

　　B、向稅務(wù)機關(guān)申請降低營業(yè)稅稅率

　　C、從納稅人以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款

　　D、允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除

　　【正確答案】D

　　【答案解析】根據(jù)營業(yè)稅法的規(guī)定，單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除。

　　15.按照現(xiàn)行營業(yè)稅的規(guī)定，下列說法正確的是(　)。

　　A、按期納稅的起征點為200-800元

　　B、對保險公司開展的1年期以上的返還性人身保險業(yè)務(wù)，減半征收營業(yè)稅

　　C、飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

　　D、個人自建自用住房不征營業(yè)稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】現(xiàn)行營業(yè)稅的起征點為：按期納稅的起征點幅度為月營業(yè)額5000-20000元;按次納稅的起征點為每次(日)營業(yè)額300-500元;對保險公司開展的1年期限以上的返還性人身保險業(yè)務(wù)，免征營業(yè)稅;自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

　　16.自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入( )。

　　A、應(yīng)征收營業(yè)稅

　　B、減半征收營業(yè)稅

　　C、不征營業(yè)稅

　　D、由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)裁定是否征收營業(yè)稅

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入也不征收營業(yè)稅。

　　17.下列各項中，不符合營業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的是( )。

　　A、保險業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月

　　B、典當(dāng)業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個季度

　　C、非金融企業(yè)從事金融業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅期限為一個月

　　D、營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度;典當(dāng)業(yè)，納稅期限為1個月。

　　18.進(jìn)口應(yīng)稅消費品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自(　)繳納消費稅。

　　A、應(yīng)稅消費品報關(guān)進(jìn)口當(dāng)天

　　B、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)

　　C、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起15日內(nèi)

　　D、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起14日內(nèi)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核消費稅申報和繳納的知識點。進(jìn)口應(yīng)稅消費品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納消費稅。

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