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　　1.某拍賣行2012年10月舉行春季書畫拍賣會，本次拍賣會共拍出24件名人作品，取得拍賣收入總額6500萬元，拍賣行按拍賣收入的12%收取拍賣手續費和傭金，公司支付拍賣作品安保費50萬元、拍賣場地費30萬元。該拍賣行10月應繳納營業稅(　)萬元。

　　A.35

　　B.37.5

　　C.39

　　D.36

　　【正確答案】C

　　【解析】對拍賣行向委托方收取的手續費應征收營業稅。

　　本月應納的營業稅=6500×12%×5%=39(萬元)

　　2.對單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務及與之相關聯的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。下列項目中需繳納營業稅的是(　)。

　　A.單位將外購的商標權轉讓取得的收入

　　B.單位將開發的非專利技術使用權轉讓取得的收入

　　C.單位將開發的擁有專利使用權的技術轉讓取得的收入

　　D.單位將開發的擁有專利所有權的技術轉讓取得的收入

　　【正確答案】A

　　【解析】單位將開發的擁有專利權的技術和非專利技術的所有權或使用權有償轉讓他人，均屬于營業稅規定的免稅范圍;但將外購的商標權轉讓不屬于免征營業稅范圍。

　　3.下列可以作為城建稅的計稅依據的有(　)。

　　A.個人出租房屋交納的營業稅

　　B.單位交納的印花稅

　　C.企業交納的企業所得稅

　　D.企業交納的城鎮土地使用稅

　　【正確答案】A

　　【解析】城建稅的計稅依據，是指納稅人實際繳納的營業稅、消費稅、增值稅的稅額。

　　4.海關在使用相同或類似貨物成交價格方法估算進口貨物的完稅價格的時候，如果有多個相同或類似貨物的成交價格，應當以(　)為基礎，估定進口貨物的完稅價格。

　　A.最高成交價格

　　B.最低成交價格

　　C.平均成交價格

　　D.加權平均價格

　　【正確答案】B

　　【解析】如果有多個相同或類似貨物的成交價格，應當以最低的成交價格為基礎，估定進口貨物的完稅價格。

　　5.關于關稅的完稅價格，下列說法中正確的是(　)。

　　A.進料加工進口料件申報內銷時，海關應以料件銷售時成交價格為基礎審查確定完稅價格

　　B.進口貨物的成交價格無法確定時，海關應直接采用倒扣價格估價方法

　　C.由買方負擔的經紀費用應計入完稅價格中

　　D.設備進口后發生的安裝費用，應計入完稅價格中

　　【正確答案】C

　　【解析】進料加工進口料件申報內銷時，以料件原進口時的價格估定。如果進口貨物的成交價格不符合法律規定的條件，或者成交價格不能確定的，海關經了解有關情況，并與納稅義務人進行價格磋商后，會依次以規定方法審查確定該貨物的完稅價格，而不是直接采用倒扣價格法，設備進口后發生的安裝費用，不應計入完稅價格中。

　　6.下列關于稅款追征的表述中，正確的是()。

　　A.因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款，但不加收滯納金

　　B.因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

　　C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關在20年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到30年

　　D.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到l0年

　　【參考答案】A

　　【解析】因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金;因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。

　　7.某國有企業因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務機關處以8000元的罰款。假定該企業收到稅務行政處罰決定書的時間為2010年3、月l日，則該企業4月5日繳納罰款時的總金額為()。

　　A.8000元

　　B.9200元

　　C.13040元

　　D.16640元

　　【參考答案】C

　　【解析】稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的3%加處罰款。

　　該企業在2010年4月5日繳納罰款時的總金額=(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)

　　3=8.下列各項中，屬于涉稅鑒證業務范圍的是()。

　　A.外匯收支鑒證

　　B.銀行儲蓄存款鑒證

　　C.企業會計報表鑒證

　　D.企業所得稅財產損失鑒證

　　【參考答案】D

　　【解析】涉稅鑒證業務范圍包括：

　　1.企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證;

　　2.企業所得稅稅前彌補虧損和財產損失的鑒證;

　　3.國家稅務總局和省稅務局規定的其他涉稅鑒證業務。

　　9.下列關于稅務咨詢報告的表述中，正確的是()。

　　A.稅務咨詢報告對委托人的納稅起決定性的作用

　　B.稅務咨詢報告對委托人的納稅起指導和參考的作用

　　C.稅務咨詢報告對稅務機關的決策起舉足輕重的作用

　　D.稅務咨詢報告對稅務機關執法力度的掌握起關鍵的作用

　　【參考答案】B

　　【解析】稅務咨詢結論具有一定的權威性，但是稅務咨詢報告對委托人的納稅只起指導和參考作用，其目的是影響委托人的納稅行為。稅務咨詢報告一般不對外產生作用，不直接涉及第三方即稅務機關，稅務咨詢的結果對稅務機關也不直接產生影響。

　　10.保險公司取得的下列收入，應征營業稅的是()。

　　A.出納長款收入

　　B.保險追償款收入

　　C.財產保險費收入

　　D.出口信用保險收入

　　【參考答案】C

　　【解析】保險公司的出納長款收入、追償款收入、出口保險收入均不征收營業稅。

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