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　　一、單項選擇題

　　1.下列關于稅收的說法中，正確的是( )。

　　A.稅收是國家取得財政收入的唯一形式

　　B.國家征稅的依據是經濟權力

　　C.稅收制度是在稅收分配活動中稅收征納雙方所應遵守的行為規范的總和

　　D.稅收的無償性是對強制性和固定性的規范

　　2.關于稅收實體法構成要素，下列說法不正確的是( )。

　　A.納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人

　　B.征稅對象是稅法中規定的征納雙方權利義務共同指向的客體或標的物

　　C.稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計算稅額的尺度

　　D.稅目是反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質的界定

　　3.按照稅法的基本內容和效力的不同，可以將稅法分成( )。

　　A.中央稅法與地方稅法

　　B.稅收實體法與稅收程序法

　　C.國際稅法與國內稅法

　　D.稅收基本法與稅收普通法

　　4.下列關于我國稅收立法的原則說法正確的是( )。

　　A.負擔能力大的應多納稅，負擔能力小的應少納稅或不納稅

　　B.客觀環境優越而取得超額收入或級差收益者應多納稅，反之少納稅

　　C.稅法一旦制定就要保持不變，不能朝令夕改，變化不定

　　D.不同地區、不同行業間及多種經濟成分之間的稅負必須公平

　　5.全國范圍內開征的地方稅的開征停征權屬于( )。

　　A.全國人大及其常委會

　　B.國務院

　　C.財政部和國家稅務總局

　　D.地方人大及其常委會

　　6.下列稅種中，主要由國稅局系統負責征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是( )。

　　A.增值稅

　　B.資源稅

　　C.營業稅

　　D.城市維護建設稅

　　7.下列稅種中，全部屬于地方政府固定收入的是( )。

　　A.城市維護建設稅

　　B.資源稅

　　C.土地增值稅

　　D.印花稅

　　8.關于稅務檢查權的陳述，不正確的是( )。

　　A.稅務檢查主要是為打擊稅收違法犯罪而進行的特別調查

　　B.稅務機關為取得確定稅額所需資料, 可以行使稅法賦予稅務機關的強制行政檢查權

　　C.從原則上講納稅人有違反稅法的刑事犯罪嫌疑的情況下，案件應開始適用刑事調查程序

　　D.稅務機構可以行使刑事調查對稅收違法犯罪進行前期調查

　　9.下述關于稅法方面的陳述，不正確的是( )。

　　A.稅收解決的是分配問題，處于社會再生產的分配環節，因而它體現的是一種分配關系

　　B.同一層次的法律中，特別法優于普通法

　　C.稅收執法權包括稅款征收管理權、稅務稽查權、稅務檢查權、稅務行政復議裁決權及其他稅務管理權

　　D.地區性地方稅收的立法權應始于省級立法機關或經省級立法機關授權同級政府，可以層層下放

　　二、多項選擇題

　　1.代表國家行使征稅職責的國家行政機關包括( )。

　　A.稅務機關

　　B.海關

　　C.財政機關

　　D.工商行政機關

　　2.下列關于稅法的地位的相關陳述，正確的有( )。

　　A.在我國法律體系中，稅法的地位是由稅收在國家經濟活動中的重要性決定的

　　B.稅收收入是取得財政收入的基本來源，而財政收入是維持國家機器正常運轉的經濟基礎

　　C.稅收是國家宏觀調控的重要手段

　　D.稅收與法密不可分，有稅必有法，無法不成稅

　　3.關于稅法構成要素，下列說法正確的有( )。

　　A.個人所得稅部分采用超額累進稅率，土地增值稅全部采用超率累進稅率

　　B.納稅期限是指納稅人按照稅法規定繳納稅款的期限

　　C.稅目是征稅對象的具體化，流轉稅的稅種均有稅目

　　D.納稅地點主要根據不同稅種征稅對象的特點，以及征收管理的方便程度來確定

　　4.下列關于稅法的分類陳述，正確的有( )。

　　A.按照稅法的基本內容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法

　　B.按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法

　　C.按照稅法征收對象的不同，稅法分為對流轉額課稅的稅法和對所得額課稅的稅法

　　D.按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法和外國稅法

　　5.下述關于稅法方面的陳述，正確的是( )。

　　A.各省、自治區直轄市的人大及其常委會均可以制定地方性稅收法規

　　B.各省、自治區、直轄市及其政府所在地的市和國務院批準的較大的市人民政府可以按規定制定規章

　　C.《稅收征收管理法實施細則》是稅收行政法規

　　D.《稅務代理試行辦法》是稅收部門規章

　　6.下列關于立法權劃分的層次中，說法正確的有( )。

　　A.經全國人大及常委會授權，國務院有增減稅目的權利

　　B.經全國人大及常委會授權，國務院有調整稅率的權力

　　C.經國務院授權，國家稅務主管部門有稅法的解釋權

　　D.經省級人大及常委會授權，省級人民政府有本地區地方稅法的解釋權

　　7.下列說法中，表述正確的有( )。

　　A.按其性質和作用分類，車船稅屬于財產和行為稅類

　　B.由海關機關負責征收的稅種的征收管理，按照《海關法》及《進出口關稅條例》等有關規定執行

　　C.所得稅類的稅種，主要是在國民收入形成后，對生產經營者和個人的收入發揮調節作用

　　D.所得稅類稅種的納稅人本身就是負稅人，一般不存在稅負轉移或轉嫁問題，所以所得稅類稅種稱為直接稅

　　8.國家稅務局系統負責征收和管理的項目有( )。

　　A.各銀行總行、各保險總公司和全國性的集團公司集中繳納的營業稅

　　B.中央企業繳納的所得稅

　　C.地方銀行、非銀行金融企業繳納的所得稅

　　D.海洋石油企業繳納的所得稅、資源稅

　　9.下列關于稅務行政復議裁決權的陳述，正確的有( )。

　　A.稅務行政復議裁決權的行使可以防止和糾正違法或者不當的具體稅務行政行為

　　B.稅務行政復議機關受理稅務行政復議申請，做出行政復議決定

　　C.辦理行政復議案件的賠償事項應該向當地財政機構申請，稅務行政復議機關不負責辦理賠償

　　D.納稅人及其他當事人對行政復議決定不服的，可以依照行政訴訟法的規定向人民法院提起行政訴訟

　　10.稅務行政處罰權是指稅務機關依法對納稅主體違反稅法尚未構成犯罪，但應承擔相應法律責任的行為實施制裁措施的權力其處罰種類包括(　)。

　　A.停止出口退稅權

　　B.沒收違法所得

　　C.收繳發票或者停止向其發售發票

　　D.提請吊銷營業執照

　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：無償性是核心，固定性是對強制性和無償性的一種規范和約束。

　　2.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項A中納稅人不一定是實際負擔稅款的單位和個人。

　　3.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：按照稅收收入歸屬和征收管轄權限的不同劃分的是選項A，按照稅法的職能作用的不同劃分的是選項B，按照主權國家行使稅收管轄權的不同劃分的是選項C。

　　4.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：負擔能力大的應多納稅，負擔能力小的應少納稅，沒有負擔能力的不納稅。稅法一旦制定，在一定階段內就要保持其穩定性，不能朝令夕改，變化不定，這種穩定性不是絕對的，因為社會政治、經濟狀況是不斷變化的，稅法也要進行相應的發展變化。不同地區、不同行業間及多種經濟成分之間的實際稅負必須盡可能公平。

　　5.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：全國性地方稅的立法、開征停征權屬于全國人大及其常委會。

　　6.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：營業稅屬于地方稅務系統負責征收;資源稅除海洋石油的資源稅由國稅總局海洋石油稅務局征收外，其他由地稅系統征收;城建稅主要由地稅系統負責征收;增值稅除進口部分的進口增值稅由海關負責外，主要由國稅系統負責征收，中央分享75%，地方分享25%。

　　7.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：城市維護建設稅中有中央分享的，比如根據營業稅征收的鐵路、銀行、保險公司的城建稅歸中央財政所有;海洋石油的資源稅屬于中央所有;證券業的股票印花稅屬于中央和地方共享。

　　8.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：為打擊稅收違法犯罪而進行的特別調查，它可以分為行政性調查和刑事調查兩個階段。行政性調查屬于稅務檢查權范圍之內，從原則上講，納稅人有違反稅法的刑事犯罪嫌疑的情況下，即調查的刑事性質確定后，案件應開始適用刑事調查程序。刑事調查程序是公安機構的權力。

　　9.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：地區性地方稅收的立法權應只限于省級立法機關或經省級立法機關授權同級政府，不能層層下放。

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：工商行政機關沒有稅收征收權。

　　2.

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：稅法是我國法律體系的重要組成部分。在我國法律體系中，稅法的地位是由稅收在國家經濟活動中的重要性決定的。第一，稅收收入是取得財政收入的基本來源，而財政收入是維持國家機器正常運轉的經濟基礎;第二，稅收是國家宏觀調控的重要手段。稅收與法密不可分，有稅必有法，無法不成稅。

　　3.

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：稅目是征稅對象的具體化，流轉稅的稅種并不是均有稅目，如增值稅沒有稅目。

　　4.

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：按照稅法征收對象的不同，對流轉額課稅的稅法和對所得額課稅的稅法，還有對財產、行為征稅的稅法、對自然資源課稅的稅法;按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法。

　　5.

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：各省、自治區直轄市的人大及其常委會可以具有按規定制定地方性法規的權力，但是由于我國的稅法在立法上堅持“統一稅法”的原則，因此目前，除了海南省、民族自治地區可以按照全國人大的授權立法規定，按規定制定稅收法規外，其他省市一般都無權自定稅收地方性法規。各省、自治區、直轄市及其政府所在地的市和國務院批準的較大的市人民政府可以按規定制定規章;《稅收征收管理法實施細則》是國務院頒布的稅收行政法規;《稅務代理試行辦法》是稅收部門規章。

　　6.

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：經國務院授權，國家稅務主管部門有稅收條例的解釋權，故選項C不正確。

　　7.

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：選項C，所得稅類的稅種，主要是在國民收入形成后，對生產經營者的利潤和個人的純收入發揮調節作用。

　　8.

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：國家稅務局系統負責征收和管理的項目有：增值稅，消費稅，車輛購置稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業稅、所得稅、城市維護建設稅，中央企業繳納的所得稅，中央與地方所屬企業、事業單位組成的聯營企業、股份制企業繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業繳納的所得稅，海洋石油企業繳納的所得稅、資源稅，部分企業的企業所得稅，證券交易稅(開征之前為對證券交易征收的印花稅)，個人所得稅中對儲蓄存款利息所得征收的部分，中央稅的滯納金、補稅、罰款。

　　9.

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：稅務行政復議機關中負責稅收法制工作的機構具體辦理行政復議事項，包括辦理行政復議案件的賠償事項。

　　10.

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：稅務行政處罰的種類應當有警告(責令限期改正)、罰款、停止出口退稅權、沒收違法所得、收繳發票或者停止發售發票、提請吊銷營業執照、通知出境管理機關阻止出境等。

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