點擊查看：2018年注冊會計師《稅法》試題及答案匯總

考試吧提醒：下載注會萬題庫，立即進入刷題模式>> 

　　一 、單項選擇題

　　1.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是( )。

　　A.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　B.出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經營單位或企事業單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　C.出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　D.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

　　2.合伙企業的個人投資者以企業資金為子女購買汽車所發生的支出，應按照( )項目計征個人所得稅。

　　A.勞務報酬所得

　　B.工資、薪金所得

　　C.個體工商戶的生產、經營所得

　　D.利息、股息、紅利所得

　　3.根據個人所得稅的有關規定，在計算個體工商戶的生產、經營所得時，下列費用準予在個人所得稅稅前扣除的是( )。

　　A.實際支付給從業人員的、合理的工資薪金支出

　　B.稅收滯納金

　　C.個體工商戶業主的工資薪金支出

　　D.贊助支出

　　4.商品營銷活動中，企業對營銷業績突出的非雇員甲某以工作考察的名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對其實行營銷業績獎勵，則企業應根據所發生費用按照( )項目代扣代繳甲某的個人所得稅。

　　A.工資、薪金所得

　　B.勞務報酬所得

　　C.偶然所得

　　D.其他所得

　　5.根據個人所得稅法的規定，下列關于每次收入的確定，說法不正確的是( )。

　　A.勞務報酬所得，屬于同一事項連續取得收入的，以一個月內取得的收入為一次計征個人所得稅

　　B.財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次計征個人所得稅

　　C.同一作品在報刊上連載取得收入的，以一個月內取得的收入為一次計征個人所得稅

　　D.同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

　　6.中國公民張某是某高校的一名教授，同時擔任某公司的獨立董事，2016年3月取得董事費收入52000元，當即拿出10000元通過國家機關捐贈給遭受嚴重自然災害的地區。則張某2016年3月取得的董事費收入應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.5824

　　B.6736

　　C.6320

　　D.7480

　　7.某明星2016年3月因“走穴”演出，取得不含稅勞務報酬42000元，按照合同約定相關的個人所得稅由支付報酬的單位負擔。在不考慮其他稅費的情況下，支付報酬的單位應為該明星負擔的個人所得稅為( )元。

　　A.12631.58

　　B.8421.05

　　C.10600

　　D.10631.58

　　8.中國公民李某2015年12月取得全年一次性獎金36000元，當月另取得工資收入3000元，李某當月應計算繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.2958.33

　　B.190.83

　　C.3445

　　D.3495

　　9.中國公民李某2015年12月取得工資、薪金收入4000元，取得不含稅全年一次性獎金收入36000元，李某取得的全年一次性獎金應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.195

　　B.227.36

　　C.3495

　　D.3883.33

　　10.外籍個人約翰為在境內外商投資企業中工作的一名普通員工，在中國境內無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協定，約翰已經在中國境內居住滿3年，2015年是約翰在中國境內居住的第4年且居住滿1年，約翰在境內、境外均擔任職務，但不能提供在中國境內外同時任職的證明，境內企業每月支付工資15000元，境外單位每月支付工資折合人民幣18000元，2015年12月約翰在境外實際工作天數為16天，則約翰2015年12月應在我國繳納個人所得稅( )元。

　　A.4626.82

　　B.4449.55

　　C.4343.18

　　D.4715.45

　　11.中國公民李某2015年12月與中國境內的甲公司解除了勞動關系，從工作13年的甲公司取得了一次性補償收入360000元。當地的職工上年平均工資為6000元/月，李某應就其取得的補償收入繳納個人所得稅( )元。

　　A.14885

　　B.10985

　　C.13740

　　D.12485

　　12.中國公民李某因任職單位減員增效，對其實行內部退養，2015年12月從原任職單位取得一次性收入36000元，李某辦理內部退養手續離法定退休年齡還有1年零3個月，李某當月取得工資收入3000元，李某2015年12月應計算繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.2925

　　B.1020

　　C.1275

　　D.3445

　　二 、多項選擇題

　　1.根據個人所得稅法的相關規定，下列屬于劃分居民納稅人和非居民納稅人標準的有( )。

　　A.住所標準

　　B.戶籍所在地標準

　　C.在中國境內居住時間標準

　　D.工作地點所在地標準

　　2.根據個人所得稅的相關規定，下列各項中，屬于個人所得稅的居民納稅人的有( )。

　　A.在中國境內無住所，但一個納稅年度內在中國境內居住滿1年的個人

　　B.在中國境內無住所且不居住的個人

　　C.在中國境內無住所，但在境內居住超過6個月不滿1年的個人

　　D.在中國境內有住所的個人

　　3.下列關于在中國境內無住所的個人(普通員工)取得工資、薪金所得的征稅問題，表述正確的有( )。

　　A.在一個納稅年度中在中國境內連續或累計居住不超過90日或者在稅收協定規定的期間中在中國境內連續或累計居住不超過183日的個人，應就其來源于中國境內的全部所得繳納個人所得稅

　　B.在一個納稅年度中在中國境內連續或累計居住超過90日或在稅收協定規定的期間中在中國境內連續或累計居住超過183日但不滿1年的個人，應就其來源于中國境內的全部所得繳納個人所得稅

　　C.在中國境內無住所但在境內居住滿1年而不超過5年的個人，應就其來源于中國境內和境外的全部所得繳納個人所得稅

　　D.在中國境內無住所但在境內居住滿5年的個人，從第6年起，凡在境內居住滿1年的，應就來源于中國境內和境外的全部所得繳納個人所得稅

　　4.根據個人所得稅法的規定，下列說法正確的有( )。

　　A.個人一次取得的勞務報酬所得的應納稅所得額超過20000元的，實行加成征收

　　B.個人一次取得的勞務報酬所得的收入額超過20000元的，實行加成征收

　　C.勞務報酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅額減征30%

　　D.稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅額減征30%

　　5.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，以每次收入全額為應納稅所得額計算個人所得稅的有( )。

　　A.其他所得

　　B.利息、股息、紅利所得

　　C.勞務報酬所得

　　D.對企事業單位的承包、承租經營所得

　　6.下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得的有( )。

　　A.因任職、受雇、履約等而在中國境內提供勞務取得的所得

　　B.將位于境外的不動產出租取得的所得

　　C.在中國境內轉讓小汽車取得的所得

　　D.許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得

　　7.根據個人所得稅的有關規定，下列人員的工資、薪金所得，適用附加減除費用的有( )。

　　A.在中國境內的外商投資企業中工作取得工資、薪金所得的外籍人員

　　B.在中國境內的國家機關中工作取得工資、薪金所得的外籍專家

　　C.在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人

　　D.在中國境內的國有企業中工作取得工資、薪金所得的非外籍專家人員

　　8.美國人約翰在中國境內無住所，同時在中國境內、境外機構擔任職務，2015年10月8日來華，11月22日離開。期間因工作原因，曾于10月15日離境，10月24日返回。在計算個人所得稅時，下列關于2015年約翰在華實際逗留天數和在中國境內實際工作天數的判定，說法正確的有( )。

　　A.約翰在華實際逗留天數為36天

　　B.約翰在華實際逗留天數為38天

　　C.約翰在華實際工作天數為36天

　　D.約翰在華實際工作天數為38天

　　9.下列各項中，應按照“偶然所得”項目征收個人所得稅的有( )。

　　A.有獎發票獎金所得

　　B.取得的不競爭款項

　　C.受贈所得

　　D.擔保所得

　　10.下列各項所得中，在計算個人所得稅時，可以定額減除800元或者定率減除20%費用的有( )。

　　A.財產租賃所得

　　B.財產轉讓所得

　　C.稿酬所得

　　D.特許權使用費所得

　　三 、計算題

　　中國居民李某任職于境內甲公司，2015年12月取得下列收入：

　　(1)因工作表現突出，取得先進獎2000元、考勤獎1000元，另取得半年獎6000元，當月取得工資、薪金收入12000元。

　　(2)當月參加移動營業廳“充話費贈手機”活動，獲贈一部市場價格為3000元的新型手機。

　　(3)轉讓境內某上市公司A股股票1000股，取得股票轉讓凈所得20000元;轉讓美國上市公司股票1000股，取得股票轉讓凈所得折合人民幣25000元。

　　(4)通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得拍賣收入50000元，拍賣過程中繳納相關稅費10000元，經文物部門鑒定，該字畫為海外回流文物，李某無法提供完整的財產原值憑證。

　　(5)在A國發表一篇學術論文，取得稿酬折合人民幣(下同)42000元，已按照A國稅法規定繳納個人所得稅6000元;在A國購買彩票，取得中獎所得30000元，已按照A國稅法規定繳納個人所得稅5000元;在B國提供設計勞務，取得勞務收入40000元，已按照B國稅法規定繳納個人所得稅6000元。

　　要求：根據上述資料，回答下列問題。

　　(1)李某當月按照“工資、薪金所得”項目應繳納的個人所得稅。

　　(2)李某獲贈新型手機應繳納的個人所得稅。

　　(3)李某取得的股票轉讓所得應繳納的個人所得稅。

　　(4)李某當月拍賣字畫取得的收入應繳納的個人所得稅。

　　(5)李某從A國和B國取得的所得應在我國補繳的個人所得稅。

　　四 、綜合題

　　中國公民李某每月工資9000元，任職于境內甲企業，同時為乙企業的個人大股東，2015年1～12月取得以下收入：

　　(1)取得保險賠款3000元。

　　(2)取得甲企業支付的獨生子女補貼10000元。

　　(3)購買福利彩票，一次中獎收入20000元。

　　(4)取得不含稅兼職收入3000元，按照合同約定相關的個人所得稅由支付報酬的單位負擔。

　　(5)5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某去年1月份從公開發行和轉讓市場取得的。

　　(6)7月份甲企業購置一批住房低價出售給職工，李某以26萬元的價格購置了其中一套住房(甲企業原購置價格為50萬元)。

　　(7)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉讓收入200000元,該房產買價90000元,另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。

　　(8)10月份乙企業為李某購買了一輛小轎車并將所有權歸到李某名下，已知該車購買價為300000元，經當地稅務機關核定，乙企業在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數額為100000元。

　　要求：根據上述資料，回答下列問題。

　　(1)李某從任職單位取得的全年工資和獨生子女補貼共計應繳納的個人所得稅。

　　(2)針對李某取得的兼職收入，支付報酬的單位應該為李某負擔的個人所得稅。

　　(3)李某取得的福利彩票中獎收入和保險賠款，應繳納的個人所得稅。

　　(4)李某取得的紅利所得應繳納的個人所得稅。

　　(5)李某低價從單位購房應繳納的個人所得稅。

　　(6)李某出售住房應繳納的個人所得稅。

　　(7)乙企業為李某購車應代扣代繳的個人所得稅。

掃描/長按二維碼幫助注冊會計師通關

獲取注會精華復習資料

獲取最新注會考試資訊

獲取歷年注會真題試卷

獲取注會仿真內部資料

注會萬題庫下載|微信搜“萬題庫注冊會計師考試”

　　相關推薦：

　　2018年注冊會計師考試報考指南

　　2018年注冊會計師考試復習指導

　　2018年注冊會計師考試時間

　　2018年注冊會計師考試報名時間

　　2018年注冊會計師《各科目》每日一題大匯總

　　2005-2017年注冊會計師考試真題及答案匯總