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2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》備考練習(xí)(3)

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  1、某建材商店為小規(guī)模納稅人,2013年3月銷售給大型建材城公司建材一批,共取得收入為131200元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為16000元,則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為:

  A、1101.36元

  B、5046.15元

  C、7426.42元

  D、3821.36元

  【正確答案】 D

  【答案解析】 應(yīng)交增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)

  【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  2、下列各項(xiàng)中,符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是:

  A、從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

  B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,合同約定收款日期的當(dāng)天

  C、采用直接收款方式銷售,為發(fā)出貨物的當(dāng)天

  D、委托其他納稅人代銷貨物,為收到貨款的當(dāng)天

  【正確答案】 A

  【答案解析】 選項(xiàng)B,采用預(yù)收貨款結(jié)算的,應(yīng)為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項(xiàng)C,采用直接收款方式銷售,不論是否發(fā)貨,應(yīng)為收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天;選項(xiàng)D,委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

  【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中,不正確的是:

  A、納稅人銷售貨物、發(fā)生應(yīng)稅行為或提供應(yīng)稅勞務(wù),采用價(jià)稅合并定價(jià)并合并收取的,以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅銷售額

  B、逾期包裝物押金,應(yīng)并入銷售額征稅

  C、納稅人采取以舊換新方式銷售一般貨物時(shí),以扣除舊貨物折價(jià)款以后的銷售額為計(jì)稅銷售額

  D、納稅人采取以物易物方式銷售貨物,購(gòu)銷雙方均應(yīng)作購(gòu)銷處理,以各自發(fā)出的貨物核算計(jì)稅銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額,以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

  【正確答案】 C

  【答案解析】 納稅人采取以舊換新方式銷售一般貨物時(shí),應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額,不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。

  【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  4、下列表述內(nèi)容中,不屬于消費(fèi)稅納稅人的是:

  A、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

  B、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

  C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

  D、加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

  【正確答案】 D

  【答案解析】 本題考核的是消費(fèi)稅的納稅人。在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人。

  【該題針對(duì)“消費(fèi)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  5、某酒廠為增值稅一般納稅人。2011年8月銷售糧食白酒2000斤,取得銷售收入14 040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤,比例稅率為25%。該酒廠8月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為:

  A、5510元

  B、5000元

  C、6229.92元

  D、4000元

  【正確答案】 D

  【答案解析】 應(yīng)納消費(fèi)稅=[14040/(1+17%)]×25%+2000×0.5=4000元。

  【該題針對(duì)“消費(fèi)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  6、納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶,或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定,或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款,造成稅款流失的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為:

  A、2 000元以上1萬(wàn)元以下

  B、1 萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下

  C、5 萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下

  D、10 萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下

  【正確答案】 D

  【答案解析】 納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶,或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定,或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款,造成稅款流失的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為10 萬(wàn)元以上 50 萬(wàn)元以下。

  【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  7、在分稅制下,屬于中央政府的固定收入的是:

  A、消費(fèi)稅

  B、資源稅

  C、增值稅

  D、房產(chǎn)稅

  【正確答案】 A

  【答案解析】 在分稅制下,中央政府的固定收入包括:消費(fèi)稅、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、船舶噸稅、印花稅、海關(guān)代征的消費(fèi)稅和增值稅等稅收收入。

  【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

  8、下列單位中,不繳納企業(yè)所得稅的是:

  A、股份制企業(yè)

  B、合伙企業(yè)

  C、私營(yíng)企業(yè)

  D、有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織

  【正確答案】 B

  【答案解析】 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法,這兩種企業(yè)繳納的是個(gè)人所得稅。

  【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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