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一、單項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售的是( )。
A、空調(diào)專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝
B、機(jī)場(chǎng)提供運(yùn)輸勞務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物
C、建材商店銷(xiāo)售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)
D、餐館在提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售煙、酒
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)A為增值稅混合銷(xiāo)售行為;選項(xiàng)B屬于增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)C為增值稅的兼營(yíng)非應(yīng)稅行為。
2.下列不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅或不征稅項(xiàng)目的是( )。
A、個(gè)人從事金融買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)取得的收入
B、婚姻介紹所的婚介服務(wù)收入
C、寺廟舉辦文化、宗教活動(dòng)的門(mén)票收入
D、飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)食品的收入
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)ABC，屬于營(yíng)業(yè)稅免稅或不征稅項(xiàng)目;選項(xiàng)D，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，銷(xiāo)售現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅。
3.下列規(guī)定屬于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是( )。
A、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)為收到預(yù)收款當(dāng)天
B、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)為款項(xiàng)付清的當(dāng)天
C、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)為合同規(guī)定的日期
D、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)為辦理不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)當(dāng)天
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核點(diǎn)是營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。B、C、D三項(xiàng)不符合營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。
4.下列各項(xiàng)中，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)表述正確的是( )。
A、納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B、航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C、納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
D、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣市，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)A，應(yīng)該向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;選項(xiàng)B，應(yīng)在分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納;選項(xiàng)D，納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣市，應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
5.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是( )。
A、跨省開(kāi)采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B、納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款
C、無(wú)固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人，城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)為戶(hù)籍所在地
D、代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)A，跨省開(kāi)采的應(yīng)當(dāng)選擇核算地的稅率計(jì)算城建稅，然后將稅款匯撥各油井，由油井在繳納增值稅的同時(shí)，繳納城建稅;選項(xiàng)C，無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”同時(shí)繳納城建稅及教育費(fèi)附加;選項(xiàng)D，代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方(扣繳方)所在地適用稅率執(zhí)行。
6.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法不正確的是( )。
A、現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比率為3%
B、對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)也征收教育費(fèi)附加
C、對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加
D、對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加
【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)B，對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加，對(duì)出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費(fèi)稅，不退還已征的教育費(fèi)附加。
7.某市一建筑公司本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞收入40萬(wàn)元，被查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，并處3倍罰金，則應(yīng)繳納、查補(bǔ)和處罰(處罰方法同營(yíng)業(yè)稅)的城建稅為( )。
A、3360元
B、10360元
C、130360元
D、133360元
【正確答案】B
【答案解析】應(yīng)納城建稅=100000×7%=7000(元);查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅=400000×3%=12000(元)，查補(bǔ)城建稅=12000×7%=840(元)，“三稅”處罰，城建稅也應(yīng)處罰(3倍罰金)，處罰城建稅=840×3=2520(元)，共繳納、查補(bǔ)和處罰城建稅=7000+840+2520=10360(元)。
8.甲企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為5000萬(wàn)元，其中以?xún)r(jià)值4000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償公司債務(wù)，將價(jià)值1000萬(wàn)元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣(mài)，取得拍賣(mài)收入1300萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅是( )萬(wàn)元。
A、200
B、265
C、230
D、250
【正確答案】B
【答案解析】甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(4000+1300)×5%=265(萬(wàn)元)
9.某房地產(chǎn)公司2013年1月采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品房15套給甲公司作為職工宿舍，商品房的市場(chǎng)價(jià)為80萬(wàn)元/套，甲公司當(dāng)月支付了房?jī)r(jià)款的50%，其余款項(xiàng)在正式收房時(shí)再支付。房地產(chǎn)公司1月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A、30
B、0
C、60
D、45
【正確答案】A
【答案解析】采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
房地產(chǎn)公司1月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=15×80×50%×5%=30(萬(wàn)元)
10.下列不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅或不征稅項(xiàng)目的是( )。
A、個(gè)人從事金融買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)取得的收入
B、婚姻介紹所的婚介服務(wù)收入
C、寺廟舉辦文化、宗教活動(dòng)的門(mén)票收入
D、飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)食品的收入
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)ABC，屬于營(yíng)業(yè)稅免稅或不征稅項(xiàng)目;選項(xiàng)D，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，銷(xiāo)售現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅。 11.下列不屬于營(yíng)業(yè)稅免征或不征稅項(xiàng)目的是( )。
A、社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)
B、保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用
C、科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
D、人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
【正確答案】D
【答案解析】人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款業(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，其取得的收入，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。
12.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A、將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天
B、不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
C、簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書(shū)的當(dāng)天
D、受贈(zèng)方繳納契稅的當(dāng)天
【正確答案】B
【答案解析】不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)送他人的營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
13.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A、將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天
B、不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
C、簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書(shū)的當(dāng)天
D、受贈(zèng)方繳納契稅的當(dāng)天
【正確答案】B
【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的知識(shí)點(diǎn)。不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)送他人的營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
14.單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，可以( )。
A、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免營(yíng)業(yè)稅
B、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)降低營(yíng)業(yè)稅稅率
C、從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款
D、允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除
【正確答案】D
【答案解析】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除。
15.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是( )。
A、按期納稅的起征點(diǎn)為200-800元
B、對(duì)保險(xiǎn)公司開(kāi)展的1年期以上的返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，減半征收營(yíng)業(yè)稅
C、飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
D、個(gè)人自建自用住房不征營(yíng)業(yè)稅
【正確答案】D
【答案解析】現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)為：按期納稅的起征點(diǎn)幅度為月?tīng)I(yíng)業(yè)額5000-20000元;按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)營(yíng)業(yè)額300-500元;對(duì)保險(xiǎn)公司開(kāi)展的1年期限以上的返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅;自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。
16.自2003年1月1日起，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入( )。
A、應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅
B、減半征收營(yíng)業(yè)稅
C、不征營(yíng)業(yè)稅
D、由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)裁定是否征收營(yíng)業(yè)稅
【正確答案】 C
【答案解析】 自2003年1月1日起，以不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入也不征收營(yíng)業(yè)稅。
17.下列各項(xiàng)中，不符合營(yíng)業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的是( )。
A、保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅期限為一個(gè)月
B、典當(dāng)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅期限為一個(gè)季度
C、非金融企業(yè)從事金融業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅期限為一個(gè)月
D、營(yíng)業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅
【正確答案】 B
【答案解析】 銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度;典當(dāng)業(yè)，納稅期限為1個(gè)月。
18.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自( )繳納消費(fèi)稅。
A、應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天
B、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)
C、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起15日內(nèi)
D、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起14日內(nèi)
【正確答案】B
【答案解析】本題考核消費(fèi)稅申報(bào)和繳納的知識(shí)點(diǎn)。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納消費(fèi)稅。
二、多項(xiàng)選擇題
1.某木材公司將一批自產(chǎn)實(shí)木地板用于本企業(yè)賓館，其成本為8萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%，則其計(jì)稅銷(xiāo)售額(組價(jià))為( )。
A、消費(fèi)稅組價(jià)為8.84萬(wàn)元
B、消費(fèi)稅組價(jià)為9.26萬(wàn)元
C、增值稅組價(jià)為7.18萬(wàn)元
D、增值稅組價(jià)為8.84萬(wàn)元
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核消費(fèi)稅自產(chǎn)自用應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的組價(jià)中，成本利潤(rùn)率按消費(fèi)稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價(jià)=8×(1+5%)÷(1-5%)=8.84(萬(wàn)元)，這一價(jià)格也是計(jì)算增值稅的依據(jù)。
2.某汽車(chē)制造廠生產(chǎn)的小汽車(chē)應(yīng)按自產(chǎn)自用繳納消費(fèi)稅的有( )。
A、為檢測(cè)性能留作自用
B、用于本廠安全技術(shù)研發(fā)部作碰撞試驗(yàn)
C、移送改裝分場(chǎng)改裝加長(zhǎng)型豪華小轎車(chē)
D、供上級(jí)單位長(zhǎng)期使用
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核自產(chǎn)自用消費(fèi)稅的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B不屬于進(jìn)入消費(fèi)領(lǐng)域使用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C為自產(chǎn)自用，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不納消費(fèi)稅;選項(xiàng)A、D為消費(fèi)稅的視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。
3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的問(wèn)題，說(shuō)法正確的有( )。
A、某金銀珠寶店銷(xiāo)售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天
B、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C、某汽車(chē)廠采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售小汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車(chē)并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D、某化妝品廠銷(xiāo)售化妝品采用賒銷(xiāo)方式，合同規(guī)定收款日為5月份，實(shí)際收到貨款為6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為5月份
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核消費(fèi)稅申報(bào)和繳納的知識(shí)點(diǎn)。納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為：
(1)納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
(2)納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
(3)納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
(4)納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。
4.下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有( )。
A、城市維護(hù)建設(shè)稅按減免后實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征
B、對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)返還
C、對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)退庫(kù)
D、納稅人違反“三稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金和罰款，應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
【正確答案】AC
【答案解析】對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還。城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。
5.北京市某外資公司2012年12月6日在上海轉(zhuǎn)讓位于上海市區(qū)的一處房產(chǎn)，購(gòu)進(jìn)價(jià)格52萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格65萬(wàn)元，假定12月不涉及其他業(yè)務(wù)，則關(guān)于城建稅，下列說(shuō)法正確的有( )。
A、城建稅應(yīng)在上海繳納
B、城建稅應(yīng)在北京繳納
C、城建稅的計(jì)算適用7%的稅率
D、城建稅為0.0325萬(wàn)元
【正確答案】AC
【答案解析】單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為不動(dòng)產(chǎn)所在地，相應(yīng)城建稅的繳納地點(diǎn)也為不動(dòng)產(chǎn)所在地。稅率使用不動(dòng)產(chǎn)所在地的稅率。城建稅=(65-52)×5%×7%=0.0455(萬(wàn)元)。
6.以下經(jīng)濟(jì)組織單位中，屬于城建稅納稅人的有( )。
A、從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事業(yè)單位
B、集體所有制企業(yè)
C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的小商販
D、外商投資企業(yè)
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 自2010年12月1日起，對(duì)外國(guó)投資企業(yè)征收城建稅。
7.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的說(shuō)法，正確的有( )。
A、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅
B、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅
C、對(duì)軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)即征即退的增值稅，可以在增值稅退還時(shí)，同時(shí)退還隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅
D、城市維護(hù)建設(shè)稅原則上是不單獨(dú)減免的，但因城建稅具有附加稅性質(zhì)，所以當(dāng)主稅發(fā)生減免時(shí)，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收的減免
【正確答案】AD
【答案解析】選項(xiàng)B，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)C，“三稅”實(shí)行先征后退、先征后返、即征即退辦法的，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還。
8.下列營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策中，暫按3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A、家政服務(wù)取得的收入
B、高速公路車(chē)輛通行費(fèi)收入
C、農(nóng)村信用社的金融保險(xiǎn)收入
D、個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得租金收入
【正確答案】BCD
【答案解析】A選項(xiàng)，家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，暫按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
9.按照現(xiàn)行政策規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有( )。
A、殘疾人員設(shè)立的私營(yíng)企業(yè)提供的勞務(wù)
B、境內(nèi)單位在境外提供建筑業(yè)勞務(wù)取得的收入
C、家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入
D、保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款
【正確答案】BCD
【答案解析】殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)免稅。自2011年10月1日至2014年9月30日，對(duì)家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅。
10.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有( )。
A、航空公司所屬分公司，應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B、電信單位提供電信勞務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C、納稅人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
D、納稅人在境內(nèi)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
【正確答案】BCD
【答案解析】航空公司所屬分公司，營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
11.按照現(xiàn)行政策規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有( )。
A、殘疾人員設(shè)立的私營(yíng)企業(yè)提供的勞務(wù)
B、境內(nèi)單位在境外提供建筑業(yè)勞務(wù)取得的收入
C、家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入
D、保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款
【正確答案】BCD
【答案解析】殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)免稅。自2011年10月1日至2014年9月30日，對(duì)家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅。
12.下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。
A、賒銷(xiāo)的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天
C、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天
D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核消費(fèi)稅申報(bào)和繳納的知識(shí)點(diǎn)。賒銷(xiāo)的應(yīng)稅消費(fèi)品，為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨當(dāng)天。
13.下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述正確的有( )。
A、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，一律不得給予減免稅
B、委托加工的已稅汽車(chē)輪胎已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，準(zhǔn)予按規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)汽車(chē)輪胎應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額中扣減
C、納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅
D、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品直接在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售時(shí)征收消費(fèi)稅
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核消費(fèi)稅申報(bào)和繳納的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤是因?yàn)橄M(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納了消費(fèi)稅，在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售時(shí)，就不再繳納消費(fèi)稅了。
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