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　　1.下列有關我國稅收執法權的表述中，正確的是( )。

　　A.經濟特區有權自行制定涉外稅收的優惠措施

　　B.除少數民族自治地區和經濟特區外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種

　　C.按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務機構負責征收

　　D.各省級人民政府及其稅收主管部門可自行調整當地涉外稅收的優惠措施，但應報國務院及其稅務主管部門備案

　　【答案】B

　　【解析】涉外稅收必須執行國家統一的稅法，涉外稅收政策的調整權集中在全國人大常委會和國務院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優惠措施。中央和地方共享稅主要由國家稅務機構負責征收。

　　2.下列有關個人所得稅所得來源地的表述中，正確的是(　　)。

　　A.特許權使用費所得以特許權的使用地作為所得源地

　　B.財產租賃所得以租賃所得的實現地作為所得來源地

　　C.利息、股息、紅利所得以取得收入的地點為所得來源地

　　D.勞務報酬所得以納稅人實際取得收入的支付地為所得來源地

　　【答案】A

　　【解析】財產租賃所得，以被租賃財產的使用地，作為所得來源地;利息、股息、紅利所得， 以支付利息、股息、紅利的企業、機構、組織的所在地，作為所得來源地;勞務報酬所得，以納稅人實際提供勞務的地點，作為所得來源地。

　　3.如果某增值稅納稅人總分支機構不在同一縣市，總機構已被認定為增值稅一般納稅人，其分支機構在申請辦理一般納稅人認定手續時，正確的做法是(　　)。

　　A.不必申請，自動被視為一般納稅人

　　B.在總機構所在地申請辦理一般納稅人認定手續

　　C.在分支機構所在地申請辦理一般納稅人認定手續

　　D.可自行選擇所在地申請辦理一般納稅人認定手續

　　【答案】C

　　【解析】一般納稅人總分支機構已在同一縣(市)的，應分別向機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續。

　　4.甲企業(增值稅一般納稅人)受乙企業委托從丙企業代購一批原材料。丙企業給甲企業開具的增值稅專用發票上注明金額100 000元，增值稅17 000元。甲企業按原價開給乙企業增值稅普通發票，取得含稅銷售額117 000元;另向乙企業收取手續費10 000元，未開具任何發票。對于上述業務，甲企業應繳納( )。

　　A.增值稅1 452.99元

　　B.增值稅1 700元

　　C.營業稅500元

　　D.營業稅6 350元

　　【答案】A

　　【解析】本題丙企業將發票開具給甲企業，不符合代購的有關規定，應按照甲企業的正常購銷處理，甲企業應繳納增值稅=117000÷(1+17%)×17%+10000÷(1+17%)×17%-17000=1452.99(元)

　　5.下列有關消費稅的表述中，正確的是(　　)。

　　A.納稅人將生產的應稅消費品償還債務的，應當照章繳納消費稅

　　B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應征收消費稅

　　C.納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為貨物到岸的當天

　　D.納稅人將自產的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，在使用時繳納消費稅

　　【答案】A

　　【解析】選項B，啤酒屬于從量征稅的應稅消費品，無論包裝物是否返還，不再征收消費稅;選項C，納稅人進口應稅消費品的，其納稅義務發生時間為報關進口的當天;選項D，納稅人將自產的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，不征收消費稅。

　　6.某郵局2008年1月份取得報刊發行收入200 000元，郵寄業務收入300 000元，信封、信紙銷售收入40 000元，其它郵政業務收入60 000元。該郵局當月應繳納營業稅(　　)。

　　A. 16 800元

　　B. 18 000元

　　C. 25 000元

　　D. 30 000元

　　【答案】B

　　【解析】以上業務按照郵電通信業征收營業稅，該郵局當月應繳納營業稅=(200000+300000+40000+60000)×3%=18000(元)。

　　7.納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改的，由(　　)。

　　A.稅務機關責令停業整頓

　　B.稅務機關處2 000元以下的罰款

　　C.工商行政管理機關吊銷其營業執照

　　D.稅務機關處2 000元以上1萬元以下的罰款

　　【答案】C

　　【解析】納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

　　8.位于市區的某外貿公司系內資企業，2008年7月實際繳納增值稅500 000元，營業稅100 000元，契稅60 000元，取得增值稅出口退稅100 000元。該公司當月應繳納城市維護建設稅(　　)。

　　A.30 000元

　　B.35 000元

　　C.42 000元

　　D.46 200元

　　【答案】C

　　【解析】城建稅的計稅依據為納稅人實際繳納的三稅，出口退還的增值稅一律不退還城建稅，該公司當月應繳納的城市維護建設稅=(500000+100000)×7%=42000(元)。

　　9.關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置，這種計征關稅的方法稱為(　　)。

　　A.從價稅

　　B.從量稅

　　C.復合稅

　　D.滑準稅

　　【答案】D

　　【解析】滑準稅是一種關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低至高設置計征關稅的方法，可以使進口商品價格越高，其進口關稅稅率越低，進口商品的價格越低，其進口關稅稅率越高。

　　10.某鉛鋅礦2008年銷售鉛鋅礦原礦80 000噸，另外移送入選精礦30 000噸，選礦比為30%。當地適用的單位稅額為2元/噸，該礦當年應繳納資源稅(　　)。

　　A.16萬元

　　B.25.2萬元

　　C.22萬元

　　D.36萬元

　　【答案】D

　　【解析】納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量，金屬非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量，以此作為課稅數量，因此，該鋅礦應繳納資源稅=(80000+30000÷30%)×2=360000=36(萬元)

　　11.某生產企業2008年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元。該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元。該生產企業銷售辦公樓應繳納土地增值稅( )

　　A.128.4萬元

　　B.132.6萬元

　　C.146.8萬元

　　D.171.2萬元

　　【答案】B

　　【解析】納稅人轉讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用以及在轉讓環節繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。扣除項目=1400×50%+72=772(萬元)，增值額=1200-1400×50%-72=428(萬元)，增值率=428÷772=55.44%，應納土地增值稅=428×40%-772×5%=132.6(萬元)。

　　12.某市房地產企業2008年1-10月在6千平方米的土地上開發建成一幢建筑面積為6萬平方米的商品房，年內未銷售;2008年4月有償受讓填海形成的土地2萬平方米。當地城鎮土地使用稅的適用年稅額為每平方米3萬元，該企業2008年應繳納城鎮土地使用稅( )

　　A.18000元

　　B.58000元

　　C.78000元

　　D.220000元

　　【答案】B

　　【解析】房地產開發公司建筑商品房的用地，應按照規定計征城鎮土地使用稅，開山填海是指納稅人經有關部門批準后自行填海整治的土地，不包括納稅人通過轉讓方式取得的已填海整治的土地。因此，該房地產公司2008年應繳納的城鎮土地使用稅=6000×3+20000×3×8/12=58000(元)。

　　13.某企業2008年房產原值共計9000萬元，其中該企業所屬的幼兒園和子弟學校用房原值分別是300萬元、800萬元，當地政府確定計算房產稅余值的扣除比例為25%。該企業2008年應繳納房產稅( )

　　A.71.1萬元

　　B.73.8萬元

　　C.78.3萬元

　　D.81.0萬元

　　【答案】A

　　【解析】稅法規定，企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產，免征房產稅。該企業2008年應繳納的房產稅=(9000-300-800)×(1-25%)×1.2%=71.1(萬元)。

　　14.某漁業公司2008年擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位20.6噸;非機動駁船2艘，每艘凈噸位10噸;機動補給船1艘，凈噸位15.2噸;機動運輸船10艘，每艘凈噸位7.5噸。當地船舶適用年稅額為每噸3元，該公司當年應繳納車船稅( )

　　A.285元

　　B.315元

　　C.345元

　　D.600元

　　【答案】A

　　【解析】船舶凈噸位尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計算，超過0.5噸的按照1噸計算，捕撈船屬于免稅的范圍，非機動駁船按船舶稅額的50%計算。該公司當年應繳納的車船稅=2×10×3×50%+15×3+10×7.5×3=285(元)。

　　15.稅務機關行政執法人員當場收繳罰款的,必須向當事人出具合法罰款收據，并應當自收繳罰款之日起的一定時限內將罰款交至稅務機關。下列各項中，符合上述時限規定的是()

　　A.2日

　　B.3日

　　C.5日

　　D.10日

　　【答案】A

　　【解析】稅務機關行政執法人員當場收繳罰款的、必須向當事人出具合法罰款收據，應當自收繳之日起2日內，交至行政機關。

　　16.某學校委托一服裝加工企業為其定做一批校服，合同載時原材料金額為80萬元由服裝加工企業提供，學校另支付加工費40萬元。服裝加工企業的該項業務應繳納印花稅( )

　　A.240元

　　B.360元

　　C.440元

　　D.600元

　　【答案】C

　　【解析】對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數，即為合同應貼印花;合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，應按全部金額，依照“加工承攬合同”計稅貼花。所以服裝企業應該繳納印花稅=80×0.3‰×10000+40×0.5‰×10000=440(元)

　　17.下列有關契稅的表述中，正確的是( )

　　A.買房用以拆料或翻建新房的，應繳納契稅

　　B.受讓農村土地承包經營權的，應繳納契稅

　　C.以實物交換房屋的，應以差價部分作為契稅的計稅依據

　　D.承受國有土地使用權，國家免收土地出讓金的，應免于繳納契稅

　　【答案】A

　　【解析】選項B，受讓農村土地承包經營權的，免征契稅;選項C，以實物交換房屋的，應該是房屋的價格作為契稅的計稅依據;選項D，承受國有土地使用權所應支付的土地出讓金，要計征契稅，不得因減免土地出讓金而減免契稅。

　　18.創業投資企業采取股權投資方式，投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創業投資企業的企業所得稅應納稅所得額。這一比例是()

　　A.50%

　　B.60%

　　C.70%

　　D.80%

　　【答案】C

　　【解析】創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術企業2年以上(含2年)，符合條件者，可按其對中小高新技術企業投資額70%抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。

　　19.依據企業所得稅的相關規定，下列表述中，正確的是( )

　　A.企業未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊

　　B.企業以經營租賃方式租入的固定資產，應當計提折舊

　　C.企業盤盈的固定資產，以該固定資產的原值為計稅基礎

　　D.企業自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎

　　【答案】D

　　【解析】企業未使用的房屋和建筑物，可以計提折舊;經營租賃方式租入的固定資產不得計提折舊;企業盤盈的固定資產，應當以重置成本作為計稅基礎。

　　20.下列各項中，符合個人所得稅有關規定的是( )

　　A.個人出售自有住房取得的所得可按照“財產租賃所得”項目征收個人所得稅

　　B.對個人轉讓已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征個人所得稅

　　C.個人轉租房產而取得的轉租收入，屬于“勞務報酬所得”的征稅范圍，由財產轉租個人繳納個人所得稅

　　D.對出售自有住房并擬在現住房出售后1年內按市場價重新購房的納稅人，其出售現住房應繳納的個人所得稅，可全部或部分予以免稅

　　【答案】D

　　【解析】個人出售自有住房取得的收入按照“財產轉讓所得”征收個人所得稅;對個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征個人所得稅;個人轉租房產而取得的轉租收入，應屬于“財產租賃所得”征收個人所得稅。

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