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　　一、單項選擇題

　　1、2010年5月丙還有15個月至法定離退休年齡，辦理內部退養手續后從原任職單位取得的一次性收入15000元。丙個人月正常工資為1400元。丙計算個稅時，適用的稅率為( )。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.20%

　　2、某高校吳教授取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機關分別捐給了農村義務教育和貧困山區，該項翻譯收入應納個人所得稅( )。

　　A.700元

　　B.1040元

　　C.1280元

　　D.1428元

　　3、劉某2011年取得特許權使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權使用費所得應納的個人所得稅稅額為()。

　　A.1040元

　　B.920.40元

　　C.912.40元

　　D.914.40元

　　4、個人對企事業單位的承包、承租經營所得，在計算其應納稅所得額時要扣除必要費用，其必要費用是指(　　)。

　　A.按月減除稅法規定的生計費

　　B.承包者的工資

　　C.企業所得稅

　　D.上交的承包費

　　5、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2010年度的利潤方案為每10股送3股，并于2011年6月份實施，該股票的面值為每股2元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅(　)元。

　　A.300

　　B.600

　　C.1500

　　D.3000

　　6、李某2010年12月從中國境內取得年終不含稅獎金48000元，當月工資薪金所得1500元，則李某2010年12月應申報繳納個人所得稅額(　　)。

　　A.8235.29

　　B.7075

　　C.9525

　　D.8323.53

　　7、2011年10月份，中國公民張先生由一中方企業派往國內一外商投資企業工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給賬先生工資4000元和8000元。按照協議，張先生向派遣單位繳納1000元，能夠提供相關的證明。兩個單位代扣代繳張先生個人所得稅合計()元。

　　A.540

　　B.1145

　　C.450

　　D.295

　　8、某外籍專家2011年9月11日來華某公司進行技術指導，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元(1美元=6.8元人民幣)。該專家一直工作到2011年11月25日離境，其11月份應納個人所得稅稅額為(　)元。

　　A.6726.25

　　B.6020.83

　　C.6206.27

　　D.7108.75

　　9、鄧某將其位于市區的住房2011年1月按照市場價格出租給他人用于居住，租期為2年，每月租金2500元，一次性收取了兩年的租金，2011年1月鄧某對其房屋進行了修繕，修繕費用2000元，則鄧某2011年應該繳納的個人所得稅是(　　)元。(不考慮其他稅費及其附加)

　　A.1840

　　B.2800

　　C.3680

　　D.4640

　　10、某高級工程師2011年7月從A國取得特許權使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元;同時從A國取得擔保收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅300元。該月從B國取得發表論文的所得3000元，已納個人所得稅280元。該工程師當月應在我國補繳個人所得稅()元。

　　A.0

　　B.208

　　C.180

　　D.280

　　11、根據個人股票期權所得的征稅規定，員工行權時，從企業取得股票的實際購買價(施權價)低于購買日公平市場的差額，應計算繳納個人所得稅，其適用的應稅所得項目為(　)。

　　A.財產轉讓所得

　　B.勞務報酬所得

　　C.工資、薪金所得

　　D.利息、股息、紅利所得

　　12、王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為(　)。

　　A.728元

　　B.784元

　　C.812元

　　D.868元

　　13、某外籍專家2011年9月11日來華某公司進行技術指導，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元(1美元=6.25元人民幣)。該專家一直工作到2011年11月22日離境，其11月份應納個人所得稅稅額為()元。

　　A.5742.24

　　B.5729.21

　　C.7206.27

　　D.6033.95

　　14、下列各項所得中，應當征收個人所得稅的是(　)。

　　A.外籍個人以現金形式取得的住房補貼

　　B.個人取得的保險賠款

　　C.個人取得單張有獎發票獎金800元

　　D.個人取得的拆遷補償款

　　15、從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后( )日內向中國境內主管稅務機關辦理納稅申報。

　　A.7

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　　二、多項選擇題

　　1、下列各項中對稿酬所得“次”表述正確的有( )。

　　A.財產租賃所得，以1個月內取得的收入為一次

　　B.同一件作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得

　　C.同一件作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次

　　D.同一件作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應視作另一次取得所得

　　2、下列各項中，屬于個人所得稅中居民納稅人的有( )。

　　A.在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿365天的個人

　　B.在中國境內無住所且不居住的個人

　　C.在中國境內無住所，而在境內居住超過90天(或183天)不滿1年的個人

　　D.在中國境內有住所的個人

　　3、納稅人取得下列所得的，應自行申報繳納個人所得稅的有()。

　　A.從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

　　B.取得應納稅所得而沒有扣繳義務人的

　　C.從中國境外取得所得的

　　D.年所得12萬元以上的

　　4、下列各項中，應按照“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅的有(　　)。

　　A.個人銷售無償受贈不動產的所得

　　B.員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得

　　C.員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

　　D.股份制企業為個人股東購買住房而支出的款項

　　5、下列所得中，應按“偶然所得”征收個人所得稅的有()。

　　A.個人因參加企業的有獎銷售活動而取得的獎品所得

　　B.個人處置打包債權取得的收入

　　C.個人取得的不競爭款項

　　D.企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品

　　6、下列各項中，可暫免征收個人所得稅的所得有( )。

　　A.外籍個人按合理標準取得的出差補貼

　　B.殘疾人從事個體工商業生產、經營取得的收入

　　C.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利

　　D.企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送的禮品

　　7、下列各項中，應按照“利息、股息、紅利”項目計征個人所得稅的有(　)。

　　A.股份制企業為股東個人購買住房而支出的款項

　　B.員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得

　　C.員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

　　D.股份制企業的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業生產經營的借款

　　8、以下關于對企事業單位承包、承租經營所得的說法中，正確的是(　)。

　　A.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，應征收企業所得稅，再按“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個人所得稅

　　B.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，不再征收企業所得稅，僅按“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個人所得稅

　　C.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業的，承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同規定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個人所得稅

　　D.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業的，承包、承租人按合同規定只向發包方、出租方繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業的經營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業單位承包、承租經營所得繳納個人所得稅

　　9、下列收入應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅的有( )。

　　A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費

　　B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

　　C.作者將自己的文字作品手稿復印件競價取得的所得

　　D.個人將自己的文字作品出版成圖書的所得

　　10、下列項目中，屬于勞務報酬所得的是()。

　　A.個人書畫展賣取得的報酬

　　B.提供著作的版權而取得的報酬

　　C.個人開設牙科診所的收入

　　D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

　　11、下列應稅項目中，適用20%比例稅率計算應納稅額的有()。

　　A.勞務報酬所得

　　B.固定工資所得

　　C.擁有所有權的承包經營所得

　　D.財產轉讓所得

　　12、下列各項所得在計算應納稅所得額時不允許扣減任何費用的有()。

　　A.偶然所得

　　B.特許權使用費所得

　　C.利息、股息所得

　　D.財產租賃所得

　　13、以下人員取得的工資、薪金所得適用附加費用減除標準的有(　　)。

　　A.在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作取得工資、薪金所得的外籍人員

　　B.應聘在中國境內的企業、事業單位、社會團體、國家機關中工作取得工資、薪金所得的外籍專家

　　C.在中國境內有住所而在中國境外任職或受雇取得工資、薪金所得的個人

　　D.港澳臺同胞

　　三、計算題

　　1、中國公民李某為在華外商投資企業的職員，2011年其收入情況如下：

　　(1)每月工資8000元;

　　(2)2月為某高校提供就業咨詢宣講活動，獲得報酬50000元，當即拿出10000元用于資助高校作研發費用;

　　(3)4月從國內一單位分三次取得工程設計費共計30000元;

　　(4)從國外一次取得特許權使用費收入折合人民幣18000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣1800元;

　　(5)8月企業為該個人支付商業保險金5000元;

　　(6)將任職時認購境外上市公司股票轉讓，取得轉讓收益50000元;

　　(7)12月，轉讓境內上市公司的限售股取得收入40000元，已知該限售股的原值是30000元，轉讓時相關稅費280元。

　　要求：根據上述資料回答下列問題：

　　(1)計算李某單位支付工資、薪金應代扣代繳的個人所得稅;

　　(2)計算李某就業咨詢宣講應納個人所得稅;

　　(3)計算李某從國內一單位分三次取得工程設計費應繳納的個人所得稅;

　　(4)計算李某從國外一次取得特許權使用費收入應補繳的個人所得稅;

　　(5)計算李某將任職時認購境外上市公司股票轉讓，取得轉讓收益應繳納的個人所得稅;

　　(6)計算李某轉讓限售股應納個人所得稅。

　　2、約翰為在華工作的外籍人士，在中國境內無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協定，約翰已經在中國境內居住滿5年，2011年是在中國境內居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：

　　(1)每月從中國境內任職企業取得工資收入39800元，另每月以實報實銷方式取得住房補貼2000元，每月以現金方式取得伙食補貼200元;

　　(2)2011年7月將境內一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當月發生修繕費1200元(不考慮其他稅費);

　　(3)從境內內資企業取得紅利12000元;

　　(4)10月份取得境內某公司支付的董事費收入30000元，通過國家機關向農村義務教育捐款10000元，約翰不在該公司任職。

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：(單位：元)

　　(1)約翰每月取得住房補貼和伙食補貼是否應繳納個人所得稅?

　　(2)計算2011年約翰取得的租賃所得應繳納個人所得稅;

　　(3)計算2011年約翰取得的紅利所得應繳納的個人所得稅;

　　(4) 計算2011年約翰取得的董事費收入應繳納個人所得稅;

　　(5) 計算2011年約翰在中國境內合計應繳納的個人所得稅.\

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