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　　一、單項選擇題

　　1.某生產(chǎn)企業(yè)2012年轉(zhuǎn)讓一棟八十年代末建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關稅費共計25萬元。該辦公樓原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價格的材料、人工費計算，建造同樣的辦公樓需800萬元，該辦公樓經(jīng)評估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為( )萬元。

　　A、16.5

　　B、22.5

　　C、25.5

　　D、14.5

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核土地增值稅計算的知識點。辦公樓的成新度折扣率為40%，即4成新，其評估價格=800×40%=320(萬元)，準予扣除項目金額=320+25=345(萬元)，增值額=400-345=55(萬元)，增值率=55÷345×100%=15.94%，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應納土地增值稅=55×30%=16.5(萬元)

　　2.某工廠4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權屬管理部門辦理了產(chǎn)權證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是( )月份。

　　A、4

　　B、5

　　C、6

　　D、7

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的知識點。納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　3.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述，不正確的是(　)。

　　A、土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收

　　B、企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地，暫免征收土地使用稅

　　C、土地使用稅中的“縣城”，是指縣人民政府所在地

　　D、土地使用權共有的，由雙方協(xié)商，確定一方計算繳納土地使用稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的知識點。土地使用權共有的各方，應按其實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。

　　4.下列關于房產(chǎn)稅的說法錯誤的是( )。

　　A、房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅余值或租金收入，向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅

　　B、產(chǎn)權屬于集體和個人所有的，由承典人繳納房產(chǎn)稅

　　C、由于在房屋的出典期間，產(chǎn)權所有人已無權支配房屋，因此稅法規(guī)定由對房屋具有支配權的承典人為納稅人

　　D、自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人，依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅征稅范圍的知識點。選項B，產(chǎn)權屬于集體和個人所有的，由集體的單位和個人繳納房產(chǎn)稅。

　　5.某企業(yè)2012年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額共為800萬元;7月31日將一棟辦公樓用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2萬元;已知當?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。計算該企業(yè)2012年度應納房產(chǎn)稅( )元。

　　A、20800

　　B、19600

　　C、22400

　　D、23600

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅應納稅額計算的知識點。從租計稅：72000/(3×12)×5×12%=1200(元);從價計稅：4000000×(1-30%)×1.2%×6/12+4000000×(1-30%)×1.2%×1/12=16800+2800=19600(元)。

　　合計應繳納房產(chǎn)稅=19600+1200=20800(元)。

　　6.某企業(yè)2009年8月21日購置2輛摩托車，并在9月1日辦理了車輛登記。當?shù)匾?guī)定的車船稅單位稅額是180元/輛，但該企業(yè)從未繳納稅款，2012年2月在辦理保險時被發(fā)現(xiàn)需要補繳稅款，則保單中“往年補繳”稅款( )元。

　　A、480

　　B、810

　　C、840

　　D、1200

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題主要考核車船稅應納稅額計算的知識點。保單中“往年補繳”=2×180×4/12+2×180×(2010—2007—1)=840元。

　　7.某船舶公司2012擁有凈噸位320.5噸的船舶12艘，3000馬力的拖船5艘，凈噸位1200.6噸的船舶3艘，12米長的游艇2艘。已知，凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元;游艇長度超過10米但不超過18米的，每米900元。計算當年該公司應繳納的車船稅( )元。

　　A、66000

　　B、68000

　　C、66372

　　D、65412

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題主要考核車船稅應納稅額計算的知識點。拖船按照發(fā)動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅，應繳納車船稅=320×4×12+3000×50%×4×50%×5+1201×3×4+12×900×2=66372(元)

　　8.某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項關于計算印花稅的表述中，正確的是( )。

　　A、學校應以50萬元的計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅

　　B、服裝廠應以50萬元的計算依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅

　　C、服裝廠應以10萬元加工費為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅

　　D、服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題主要考核印花稅計稅依據(jù)的知識點。對于有委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花。對于委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。所以原材料由學校提供，服裝廠收取加工費，就是按加工費10萬元按照加工承攬合同計算印花稅。

　　9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是(　)。

　　A、公益性捐贈支出

　　B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

　　C、未經(jīng)核定的準備金支出

　　D、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅扣除的知識點。選項A，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除;選項C、D不得從收入總額中扣除。

　　10.下列項目中，應視同銷售貨物確認收入計人應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的是( )。

　　A、企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈

　　B、企業(yè)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)制造另一產(chǎn)品

　　C、自建的商品房用于生產(chǎn)經(jīng)營

　　D、企業(yè)將自產(chǎn)貨物從境內(nèi)的總機構轉(zhuǎn)移到境內(nèi)的分支機構

　　【正確答案】A

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅視同銷售的知識點。選項A屬于視同銷售;選項BCD屬于資產(chǎn)內(nèi)部處置。

　　11.某企業(yè)2012年度投資收益發(fā)生120萬元，其中境內(nèi)投資企業(yè)分回收益80萬元;國庫券轉(zhuǎn)讓收益15萬元;境外投資企業(yè)分回收益25萬元(被投資企業(yè)境外所得稅率20%)。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得30萬元，該企業(yè)2012年應納所得稅額為(　)萬元。

　　A、32.5

　　B、25.31

　　C、12.81

　　D、23.75

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應納稅額計算的知識點。境內(nèi)的投資收益免稅;國庫券轉(zhuǎn)讓收益和生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅;境外投資收益補稅。該企業(yè)2012年應納所得稅額=(15+30)×25%+25÷(1-20%)×(25%-20%)=12.81(萬元)。

　　12.某公司2012年度“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息7萬元;經(jīng)過批準自5月1日起向本企業(yè)職工借入資金60萬元，用于廠房改造，其中在10月1日達到預定可使用狀態(tài)，10月31日進行竣工結算，借用期限8個月，支付借款利息4.8萬元。該公司2012年度可扣除的財務費用為(　)萬元。

　　A、7.7

　　B、12.3

　　C、8.75

　　D、9.1

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅扣除計算的知識點。銀行的利率=(7×2)÷200=7%;自行建造的固定資產(chǎn)，會計規(guī)定，達到預定可使用狀態(tài)之前的借款利息可以資本化，稅法規(guī)定，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎，因此5月～10月份的利息屬于資本化的支出，可以稅前扣除的職工借款利息(11月～12月)=60×7%÷12×2=0.7(萬元);可以扣除的財務費用=7+0.7=7.7(萬元)。

　　13.某國家重點扶持的高新技術企業(yè)2011年經(jīng)稅務機關核定的虧損額為22萬元，2012年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入600萬元，業(yè)務招待費實際發(fā)生4萬元，其他應扣除的成本、費用、稅金等合計200萬元。下列說法正確的是(　)。

　　A、該企業(yè)可以扣除的業(yè)務招待費是3萬元

　　B、該企業(yè)2012年適用20%的優(yōu)惠稅率

　　C、2011年的虧損不得用2012年的所得彌補

　　D、應納所得稅稅額是56.34萬元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的知識點。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。扣除限額=600×5‰=3(萬元)，4×60%=2.4(萬元)，小于3萬元，所以可以扣除的業(yè)務招待費是2.4萬元;應納稅所得額=600-2.4-200-22=375.6(萬元)，高新技術企業(yè)適用稅率是15%，應納所得稅=375.6×15%=56.34(萬元) 。

　　14.某居民企業(yè)2011年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額2800萬元，發(fā)生銷售成本2000萬元、財務費用150萬元、管理費用400萬元(其中含業(yè)務招待費15萬元，未包含相關稅金及附加)，上繳增值稅60萬元、消費稅140萬元、城市維護建設稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈10萬元。該企業(yè)在計算2011年度應納稅所得額時，準許扣除的公益、救濟性捐贈的金額是(　)萬元。

　　A、2.25

　　B、8.76

　　C、1.24

　　D、10

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅捐贈的知識點。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。這里的年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的年度會計利潤。

　　利潤總額=2800-2000-150-400-140-14-6-7-10=73(萬元)

　　公益性捐贈支出扣除限額=73×12%=8.76(萬元)，實際發(fā)生10萬元，根據(jù)限額扣除。

　　15.某居民納稅人，2012年財務資料如下：收入合計55萬元，成本費用合計30萬元，經(jīng)稅務機關核實，企業(yè)未能正確核算收入，成本費用核算正確，稅務機關對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為15%，2012年應納企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A、0.75

　　B、1.32

　　C、2

　　D、3

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核核定征收的知識點。應納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率=30÷(1-15%)×15%=5.29(萬元)

　　應納所得稅額=5.29×25%=1.32(萬元)

　　二、多項選擇題

　　1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設施，其成本費用可以扣除的情況有( )。

　　A、建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的

　　B、建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的

　　C、建成后有償轉(zhuǎn)讓的

　　D、建成后產(chǎn)權屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核土地增值稅扣除項目的知識點。有關公共設施在建成之后產(chǎn)權屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的，其成本、費用不得扣除。

　　2.下列選項中，應該征收資源稅的有( )。

　　A、自產(chǎn)海鹽原鹽

　　B、外購原煤自制蜂窩煤

　　C、進口鎢礦石

　　D、開采石灰石

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題考核資源稅納稅人的知識點。蜂窩煤不屬于原煤，不屬于資源稅的征稅范圍;對于進口資源不征收資源稅。

　　3.下列情況可以減征或免征資源稅的有( )。

　　A、納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的

　　B、開采原油過程中用于修井的原油，但未分別核算，不能準確提供數(shù)量

　　C、開采原油過程中用于加熱的500噸原油

　　D、對地面抽采煤層氣

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核資源稅稅收優(yōu)惠的知識點。開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。納稅人的減稅、免稅項目，應當單獨核算課稅數(shù)量;未單獨核算或者不能準確提供課稅數(shù)量的，不予減稅或者免稅。

　　4.下列屬于土地增值稅納稅義務人的有(　)。

　　A、社會團體

　　B、外商投資企業(yè)

　　C、個人

　　D、事業(yè)單位

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核土地增值稅納稅人的知識點。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》，無論法人與自然人、內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)、中國公民與外籍個人、企業(yè)單位與事業(yè)單位，只要轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入，均是土地增值稅的納稅義務人。

　　5.根據(jù)契稅法的有關規(guī)定，以下各項中屬于契稅的征稅對象的有(　)。

　　A、某金銀首飾店用金銀首飾一批與某公司換取房屋門面房一套

　　B、一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)從國家手中取得城區(qū)一塊土地的使用權準備開發(fā)商品房

　　C、鄧氏集團接受容氏集團的房產(chǎn)作為投資入股

　　D、甲公司購買豪華小轎車一輛

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核契稅征稅對象的知識點。契稅的征稅對象包含國有土地使用權的出讓;房屋買賣中包含了以房產(chǎn)抵債或者實物交換房屋，以房產(chǎn)作投資或作股權轉(zhuǎn)讓。小汽車不屬于契稅的征稅范圍。只有選項A.B.C符合契稅的有關規(guī)定。

　　6.下列關于耕地占用稅的表述中，正確的有( )。

　　A、建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施而占用農(nóng)用地的，征收耕地占用稅

　　B、獲準占用耕地的單位或者個人，應當在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅

　　C、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅

　　D、經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核耕地占用稅的知識點。建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅，選項A不正確。土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，應當同時通知耕地所在地同級地方稅務機關。獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅，而非60日內(nèi)，選項B不正確。

　　7.甲企業(yè)將原值128萬元的房產(chǎn)評估作價130萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權登記后又將該房產(chǎn)以140萬元價格售與丙企業(yè)，當?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的( )。

　　A、丙企業(yè)繳納契稅5.2萬元

　　B、丙企業(yè)繳納契稅5.6萬元

　　C、乙企業(yè)繳納契稅4.8萬元

　　D、乙企業(yè)繳納契稅5.2萬元

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核契稅應納稅額計算的知識點。乙企業(yè)按評估作價入股金額計算契稅=130×4%=5.20(萬元);丙企業(yè)按成交價格計算契稅=140×4%=5.6(萬元)。

　　8.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列以凈噸位作為車船稅計稅單位的有( )。

　　A、機動船舶

　　B、非機動駁船

　　C、掛車

　　D、游艇

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題主要考核車船稅計稅單位的知識點。游艇以挺身長度每米作為車船稅計稅單位，掛車以整備質(zhì)量為車船稅計稅單位。

　　9.下列有關印花稅優(yōu)惠政策的陳述中，符合規(guī)定的有(　)。

　　A、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給學校所立的書據(jù)免稅

　　B、簽訂的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅

　　C、商品儲備管理公司承擔商品儲備業(yè)務過程中書立的購銷合同免征印花稅

　　D、自2011年11月1日起，對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題主要考核印花稅稅收優(yōu)惠的知識點。對國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅。

　　10.某企業(yè)2013年1月份開業(yè)，領受房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證、稅務登記證各一件;與其他企業(yè)訂立銷售合同一份，所載金額100萬元;訂立房屋租賃合同一份，所載金額100萬元;訂立加工合同一份，列明加工收入10萬元，受托方提供原材料金額90萬元。以下關于該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務應納印花稅的說法中正確的有( )。

　　A、權利、許可證照應繳納印花稅20元

　　B、加工合同應繳納印花稅50元

　　C、銷售合同應繳納印花稅400元

　　D、該企業(yè)所有業(yè)務應繳納印花稅1640元

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題主要考核印花稅計稅依據(jù)的知識點。(1)稅務登記證不屬于印花稅應稅憑證。權利、許可證照應納印花稅

　　=4×5=20(元)

　　(2)購銷合同應納印花稅

　　=1000000×0.3‰=300(元)

　　(3)租賃合同應納印花稅

　　=1000000×1‰=1000(元)

　　(4)加工合同應納印花稅

　　=100000×0.5‰+900000×0.3‰

　　=50+270=320(元)

　　該企業(yè)應納印花稅合計

　　=20+300+1000+320=1640(元)

　　11.下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有(　)。

　　A、純電動汽車

　　B、城市交通電車

　　C、農(nóng)民擁有的農(nóng)業(yè)用三輪汽車

　　D、非機動駁船

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題主要考核車船稅稅收優(yōu)惠的知識點。非機動駁船按船舶稅額的50%計算車船稅。

　　12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有( )。

　　A、非居民企業(yè)不在我國繳納企業(yè)所得稅

　　B、非居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

　　C、居民企業(yè)應就來源于中國境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅

　　D、在中國境內(nèi)未設立機構場所的非居民企業(yè)來源于境外的所得，不繳納企業(yè)所得稅

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅居民與非居民的知識點。在中國境內(nèi)未設立機構場所的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅;在中國境內(nèi)設立機構場所的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得，以及來源于中國境外但與其所設機構場所有實際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　13.下列各項中，既要調(diào)整納稅年度會計利潤，又要調(diào)整當年應納稅所得額的有(　)。

　　A、稅收滯納金、罰款

　　B、對外捐贈的自產(chǎn)貨物

　　C、會計師事務所審計時查出的當年未入賬收入

　　D、C選項收入補繳的城建稅和教育費附加

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅調(diào)整的知識點。選項A、B是稅法與會計口徑上的差異，直接在調(diào)整應納稅所得額不需要調(diào)整會計利潤。

　　14.下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的有(　)。

　　A、企業(yè)的債權性投資到期不能收回發(fā)生的損失

　　B、企業(yè)在正常經(jīng)營活動中按照公允價格銷售存貨發(fā)生的損失

　　C、企業(yè)固定資產(chǎn)達到使用年限正常報廢清理的損失

　　D、企業(yè)通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】本題考核資產(chǎn)損失稅前扣除管理的知識點。下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：(1)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;(2)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;(3)企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;(4)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;(5)企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。除上述規(guī)定以外的資產(chǎn)損失，應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。

　　15.以下屬于企業(yè)所得稅中不征稅收入的有(　)。

　　A、企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金

　　B、符合條件的非營利組織的收入

　　C、企業(yè)取得的，經(jīng)國務院批準的財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金

　　D、國債利息收入

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】本題考核不征稅收入的知識點。選項A是政府性基金;選項C是國務院規(guī)定的其他不征稅收入，均屬于不征稅收入的項目;選項BD屬于免稅收入范疇 。

　　16.某企業(yè)2011年1月將新建辦公樓底樓全部出租給某餐飲公司，租期五年，每年租金100萬元，當年1月一次性收取兩年的租金200萬元，以后年度的租金按規(guī)定提前一年收取，以下說法正確的有(　)。

　　A、當年應納營業(yè)稅10萬元

　　B、當年應確認的租賃收入為200萬元

　　C、當年應確認的租賃收入為100萬元

　　D、當年應納房產(chǎn)稅24萬元

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的知識點。采用預收款方式收取租金收入的，營業(yè)稅按預收金額計算;而企業(yè)所得稅是在租賃期內(nèi)均勻分攤;房產(chǎn)稅其納稅義務發(fā)生時間為實際取得租金收入的當天，因此預收房屋租金的房產(chǎn)稅應在取得收入時申報繳納，即按預收款申報房產(chǎn)稅，不可以分季度申報 。

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