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一、單選題
1.下列項(xiàng)目中，屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的是( )。
A. 向希望工程小學(xué)無償提供電影播映服務(wù)
B.向甲企業(yè)無償提供交通運(yùn)輸服務(wù)
C.向舉辦減災(zāi)募捐活動(dòng)的單位無償提供交通運(yùn)輸服務(wù)
D.向紅十字會(huì)無償提供交通運(yùn)輸服務(wù)
【答案】B
2.下列項(xiàng)目中，屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃行為的是( )。
A. 房屋出租的業(yè)務(wù)
B. 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)
C. 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)
D. 航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)
【答案】C
3.德國某公司，在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所。2015年1月其將1臺(tái)精密儀器出租給中國境內(nèi)的甲企業(yè)使用。甲企業(yè)支付其租賃費(fèi)20萬元.作為扣繳義務(wù)人的甲企業(yè)應(yīng)該扣繳增值稅為( )。
A.1.98萬元
B.1.13萬元
C.2.91萬元
D.0.58萬元
【答案】C
4.甲直銷企業(yè)(一般納稅人)，2015年1月5日將一批貨物銷售給直銷員，取得不含稅價(jià)款12萬元;該直銷員以17.55萬元(含增值稅)的價(jià)格銷售給消費(fèi)者。2015年1月10日，該直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，取得含增值稅的價(jià)款23.4萬元。假設(shè)上述貨物適用的增值稅稅率為17%，則甲直銷企業(yè)2015年1月應(yīng)納增值稅(銷項(xiàng)稅額)為( )。
A.5.95萬元
B.7.99萬元
C.5.44萬元
D.3.91萬元
【答案】C
5.經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)的甲融資租賃公司，2015年3月承攬了一項(xiàng)融資租賃業(yè)務(wù)，即A企業(yè)通過甲公司承租了1輛小汽車，租期1年，支付的租賃費(fèi)為25萬元。已知甲公司通過銀行貸款購置了A企業(yè)需要的小汽車，該車的購置價(jià)款為20萬元(不含增值稅)，支付保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元，支付車輛購置稅款2萬元。甲公司應(yīng)該支付的銀行貸款利息為0.8萬元。則甲公司該項(xiàng)融資租賃業(yè)務(wù)的銷售額為( )。
A.1.7萬元
B.22.5萬元
C.21.7萬元
D.23.7萬元
【答案】C
6.甲企業(yè)(一般納稅人)2015年3月發(fā)生了混業(yè)經(jīng)營行為，其銷售貨物(增值稅稅率13%)取得銷售額20萬元;提供加工勞務(wù)取得加工費(fèi)2.5萬元;銷售2010年購置的設(shè)備1臺(tái)，取得銷售收入1.04萬元;銷售2015年1月購置的小汽車1輛，取得銷售額10萬元。上述貨物和勞務(wù)銷售除了設(shè)備以外，均為不含增值稅價(jià)格，且上述收入均未分別核算.屬于混業(yè)經(jīng)營，則上述業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅的適用稅率(或征收率)為( )。
A.13%
B.4%
C.17%
D.2%
【答案】D
7.下列境內(nèi)單位提供增值稅適用零稅率應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，屬于實(shí)行免征增值稅辦法的是( )。
A. 適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的出口貨物
B. 適用增值稅一般計(jì)稅方法的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物
C. 適用增值稅一般計(jì)稅方法的外貿(mào)企業(yè)外購研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)出口
D. 適用增值稅一般計(jì)稅方法的外貿(mào)企業(yè)自己開發(fā)的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)出口
【答案】A
8.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。
A.股票交易
B.典當(dāng)業(yè)中的活當(dāng)業(yè)務(wù)
C.納稅人提供軟件開發(fā)服務(wù)
D.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并方式將實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人
【答案】C
9.下列項(xiàng)目中，符合新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限是( )。
A.6個(gè)月
B.3個(gè)月
C.1個(gè)月
D.180天
【答案】B
10.輔導(dǎo)期內(nèi)預(yù)繳增值稅的比例是( )。
A.5%
B.10%
C.3%
D1%
【答案】C
11.某小型商貿(mào)企業(yè)于2015年1月份進(jìn)入一般納稅人輔導(dǎo)期，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定對(duì)其每次發(fā)售發(fā)票的數(shù)量20份，該企業(yè)2015年1月份開具發(fā)票12份(未使用8份)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該企業(yè)2月份可以領(lǐng)購發(fā)票的數(shù)量為( )。
A.20份
B.12份
C.8份
D.4份
【答案】B
12.增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其認(rèn)證最長(zhǎng)期限是自開具增值稅專用發(fā)票之日起的( )。
A.180日內(nèi)
B.90日內(nèi)
C.60日內(nèi)
D.30日內(nèi)
【答案】B
13.下列項(xiàng)目中，符合進(jìn)口貨物納稅期限規(guī)定的是( )。
A.自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起5日內(nèi)
B. 自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)
C. 自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)
D. 自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起30日內(nèi)
【答案】C
14.下列項(xiàng)目中，符合放棄免稅規(guī)定的是( )。
A.納稅人放棄免稅后，3年內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅
B.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.納稅人一經(jīng)放棄免稅，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物均應(yīng)該按照征收率征收增值稅
D.納稅人要求放棄免稅權(quán)可以口頭聲明放棄免稅權(quán)
【答案】B
15.對(duì)貨物期貨征收增值稅時(shí)，其納稅環(huán)節(jié)是( )。
A.貨幣交割環(huán)節(jié)
B.實(shí)物交割環(huán)節(jié)
C.貨幣流通環(huán)節(jié)
D.實(shí)物存儲(chǔ)環(huán)節(jié)
【答案】B
16.某外貿(mào)企業(yè)2014年5月從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)出口貨物，該小規(guī)模納稅人的征收率為3%，實(shí)際執(zhí)行的征收率為2%。該外貿(mào)企業(yè)在購進(jìn)出口貨物時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，上面注明的稅率為6%。則該外貿(mào)企業(yè)適用的退稅率為( )。
A.3%
B.2%
C.6%
D.17%
【答案】B
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