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　　一、單項選擇題

　　1、下列規范性文件中，屬于行政法規的是( )。

　　A、《企業所得稅實施條例》

　　B、《增值稅暫行條例實施細則》

　　C、《稅務代理試行辦法》

　　D、《企業所得稅法》

　　正確答案：A

　　解析：選項B、C屬于稅收部門規章;選項D屬于稅收法律。

　　2、稅收管理體制的核心內容是( )。

　　A、稅權的劃分

　　B、事權的劃分

　　C、財權的劃分

　　D、收入的劃分

　　正確答案：A

　　解析：稅收管理體制的核心內容是稅權的劃分。

　　3、下列屬于實體從舊、程序法從新原則的正確解釋是( )。

　　A、對同一事項兩部法分別訂有一般和特別規定時，特別規定的效力高于一般規定的效力

　　B、實體法不具備溯及力，而程序法有在特定條件下具備一定溯及力

　　C、實體法、程序法權利義務均以其發生的時間為準

　　D、新法、舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優于舊法

　　正確答案：B

　　解析：實體從舊、程序從新這一原則的含義包括兩個方面：一是實體稅法不具備溯及力。二是程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。

　　4、下列稅種中，主要由國稅局系統負責征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是(　)。

　　A、增值稅

　　B、資源稅

　　C、營業稅

　　D、城市維護建設稅

　　正確答案：A

　　解析：選項B，資源稅除海洋石油的資源稅由國稅總局海洋石油稅務局征收外，其他由地稅系統征收;選項C，營業稅屬于地方稅務系統負責征收;選項D，城建稅主要由地稅系統負責征收。增值稅除進口部分的進口增值稅由海關負責外，主要由國稅系統負責征收，中央分享75%，地方分享25%。

　　5、下列關于稅收法律的說法中，不正確的是(　)。

　　A、稅法是依據《憲法》的原則制定的

　　B、當涉及稅收征納關系的問題時，一般應以民法的規范為準則。

　　C、當稅法的某些規范同民法的規范基本相同時，稅法一般援引民法條款

　　D、稅收法律關系中居于領導地位的一方總是國家

　　正確答案：B

　　解析：當涉及稅收征納關系的問題時，一般應以稅法的規范為準則。

　　6、如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據，稅務機關有權重新核定計稅依據，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現了稅法基本原則中的( )。

　　A、稅收法律主義原則

　　B、稅收公平主義原則

　　C、稅收效率原則

　　D、實質課稅原則

　　正確答案：D

　　解析：實質課稅原則：指應根據客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關外觀和形式。如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據，稅務機關有權重新核定計稅依據，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現了稅法基本原則中的實質課稅原則。

　　7、下列有關稅法概念的表述正確的是( )。

　　A、稅法是國家制定的用來調整稅務機關和納稅人之間權利與義務關系的法律規范的總稱

　　B、稅法只具有義務性法規的特點

　　C、稅法的綜合性特點是由稅收的無償性和強制性的特點決定的

　　D、稅法是稅收制度的核心內容

　　正確答案：D

　　解析：本題考核稅法概念的知識點。選項A，稅法調整的對象是國家和納稅人之間的權利義務關系，而不是稅務機關和納稅人這兩個稅法主體之間的權利與義務關系;選項B，稅法具有義務性法規和綜合性法規的特點;選項C，稅法屬于義務性法規的這一特點是由稅收的無償性和強制性特點所決定的。

　　8、《增值稅暫行條例實施細則》的法律級次屬于( )。

　　A、財政部制定的部門規章

　　B、全國人大授權國務院立法

　　C、國務院制定的稅收行政法規

　　D、全國人大制定的稅收法律

　　正確答案：A

　　解析：財政部頒布的《增值稅暫行條例實施細則》屬于稅收部門規章。

　　9、個人所得稅中“工資、薪金”采用的是(　　)

　　A、比例稅率

　　B、超額累進稅率

　　C、定額稅率

　　D、超率累進稅率

　　正確答案：B

　　解析：個人所得稅中對于工資薪金采用的是超額累進稅率。

　　10、下列稅種中屬于地方政府固定收入的是( )。

　　A、車輛購置稅

　　B、土地增值稅

　　C、消費稅

　　D、資源稅

　　正確答案：B

　　解析：車輛購置稅和消費稅屬于中央政府固定收入;資源稅屬于中央政府與地方政府共享收入。

　　11、稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質是一種(　)。

　　A、生產關系

　　B、分配關系

　　C、社會關系

　　D、階級關系

　　正確答案：B

　　解析：稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質是一種分配關系。

　　12、下列要素中( )是對課稅對象質的界定。

　　A、納稅義務人

　　B、征稅對象

　　C、稅率

　　D、稅目

　　正確答案：D

　　解析：稅目是在稅法中對征稅對象分類規定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質的界定。

　　13、《企業所得稅法》在稅法不同類型中屬于( )。

　　A、既是實體法，又是普通法

　　B、既是程序法，又是基本法

　　C、既是實體法，又是基本法

　　D、既是程序法，又是普通法

　　正確答案：A

　　解析：《企業所得稅法》是對具體稅種規則的立法，屬于稅收實體法。我國目前沒有稅收基本法，只有稅收普通法。

　　14、下列選項中，屬于稅收法律關系中最實質的東西，也是稅法的靈魂的是()。

　　A、稅收法律關系的內容

　　B、稅收法律關系的產生、變更與消滅

　　C、權利主體

　　D、稅收法律關系的保護

　　正確答案：A

　　解析：稅收法律關系的內容是稅收法律關系中最實質的東西，也是稅法的靈魂。

　　15、以下關于我國稅法體系的說法正確的是( )。

　　A、我國現行的稅法體系是由稅收實體法構成的

　　B、車船稅屬于特定目的稅類

　　C、由稅務機關負責征收的稅種的征收管理，按照全國人大常委會發布實施的《稅收征收管理法》執行

　　D、由海關負責征收的稅種的征收管理，按照全國人大常委會發布實施的《稅收征收管理法》執行

　　正確答案：C

　　解析：稅收實體法和稅收征收管理的程序法的法律制度構成了我國現行稅法體系;車船稅屬于財產和行為稅類;由海關機關負責征收的稅種的征收管理，按照《海關法》及《進出口關稅條例》等有關規定執行。

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