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　　一、單選題

　　1、企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額(　　)的部分，準予扣除。

　　A、8%

　　B、12%

　　C、15%

　　D、20%

　　【正確答案】B

　　2、企業固定資產會計折舊年限如果長于稅法規定的最低折舊年限，其折舊應按(　　)計算扣除。

　　A、會計折舊年限

　　B、稅法折舊年限

　　C、兩者均可

　　D、兩者均不可

　　【正確答案】A

　　3、企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額(　　)的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　A、2%

　　B、3%

　　C、2.5%

　　D、3.5%

　　【正確答案】C

　　4、企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的(　　)計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。

　　A、5%

　　B、12%

　　C、50%

　　D、60%

　　【正確答案】D

　　5、從納稅籌劃角度看，發給職工的物品應該歸入(　　)，對企業最合適。

　　A、業務招待費

　　B、職工福利費

　　C、勞保費

　　D、工資薪金

　　【正確答案】C

　　6、企業向公益性社會團體實施的股權捐贈，其轉讓收入額以企業所捐贈股權取得時的(　　)確定。

　　A、歷史成本

　　B、公允價值

　　C、市場售價

　　D、平均售價

　　【正確答案】A

　　7、對于形成無形資產的研發費用，按照無形資產成本的(　　)在稅前攤銷。

　　A、50%

　　B、100%

　　C、150%

　　D、200%

　　【正確答案】C

　　8、企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額(　　)標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。

　　A、1.5%

　　B、5%

　　C、7.5%

　　D、8%

　　【正確答案】B

　　9、納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時，企業發生的下列項目中，不超過規定比例的準予在稅前扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除的是(　　)。

　　A、社會保險費

　　B、職工福利費

　　C、工會經費

　　D、職工教育經費

　　【正確答案】D

　　10、某外商投資企業2015年度利潤總額為50萬元，未調整捐贈前的所得額為50萬元。當年“營業外支出”賬戶中列支了通過當地教育部門向老年活動中心的捐贈5萬元。該企業2015年準予扣除的公允捐贈為(　　)萬元。

　　A、3

　　B、4

　　C、5

　　D、6

　　【正確答案】C

　　二、多選題

　　1、下列屬于高新技術企業稅收優惠政策的有(　　)。

　　A、20%企業所得稅稅率

　　B、15%企業所得稅稅率

　　C、居民企業技術轉讓所得(含5年以上非獨占許可使用權)不超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅;超過500萬元的部分，全額征收企業所得稅

　　D、居民企業技術轉讓所得(含5年以上非獨占許可使用權)不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅

　　【正確答案】BD

　　2、下列不屬于職工教育經費范疇的有(　　)。

　　A、為職工獲取學歷而報銷的費用

　　B、企業管理層的出國培訓

　　C、購置教育設備與設施

　　D、職工教育培訓管理費用

　　【正確答案】AB

　　3、下列項目中，可以列支為業務招待費的有(　　)。

　　A、支付給個人的勞務支出

　　B、企業生產經營活動有關的職工福利

　　C、企業生產經營活動有關的職工獎勵

　　D、企業生產經營活動有關的企業銷售產品而產生的傭金

　　【正確答案】BCD

　　4、研發人員分為(　　)。

　　A、研究人員

　　B、技術人員

　　C、輔助人員

　　D、后勤人員

　　【正確答案】ABC

　　5、合理工資薪金的判斷需把握(　　)。

　　A、企業制訂了較為規范的員工工資薪金制度

　　B、企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平

　　C、企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的

　　D、企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務

　　【正確答案】ABCD

　　6、下列屬于稅前扣除不需要正式發票的費用的有(　　)。

　　A、個稅明細

　　B、工資單

　　C、勞動合同

　　D、財產損失

　　【正確答案】ABCD

　　7、向公益性社會團體發生的公益性捐贈支出，應提供(　　)等合法有效憑證作為稅前扣除依據。

　　A、行政事業單位結算票據

　　B、省級以上(含省級)財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據

　　C、省級以上(含省級)財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據聯

　　D、省級以下財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據

　　【正確答案】BC

　　8、下列屬于新版的關聯業務往來報告表的主要特點的有(　　)。

　　A、架構合理

　　B、信息豐富

　　C、繁簡適度

　　D、信息共享

　　【正確答案】ABCD

　　9、下列各項中，當年超過稅法規定的扣除限額部分，可以結轉到以后年度扣除的有(　　)。

　　A、職工教育經費支出

　　B、業務招待費

　　C、業務宣傳費

　　D、廣告費

　　【正確答案】ACD

　　10、高新技術產品(服務)收入是指企業通過研發和相關技術創新活動，取得的產品(服務)收入與技術性收入的總和。包括(　　)。

　　A、技術轉讓收入

　　B、技術服務收入

　　C、接受委托研究開發收入

　　D、以上選項均正確

　　【正確答案】ABCD

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