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　　一、單選題

　　1、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額(　　)的部分，準(zhǔn)予扣除。

　　A、8%

　　B、12%

　　C、15%

　　D、20%

　　【正確答案】B

　　2、企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果長(zhǎng)于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應(yīng)按(　　)計(jì)算扣除。

　　A、會(huì)計(jì)折舊年限

　　B、稅法折舊年限

　　C、兩者均可

　　D、兩者均不可

　　【正確答案】A

　　3、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額(　　)的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　A、2%

　　B、3%

　　C、2.5%

　　D、3.5%

　　【正確答案】C

　　4、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的(　　)計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

　　A、5%

　　B、12%

　　C、50%

　　D、60%

　　【正確答案】D

　　5、從納稅籌劃角度看，發(fā)給職工的物品應(yīng)該歸入(　　)，對(duì)企業(yè)最合適。

　　A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　B、職工福利費(fèi)

　　C、勞保費(fèi)

　　D、工資薪金

　　【正確答案】C

　　6、企業(yè)向公益性社會(huì)團(tuán)體實(shí)施的股權(quán)捐贈(zèng)，其轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈(zèng)股權(quán)取得時(shí)的(　　)確定。

　　A、歷史成本

　　B、公允價(jià)值

　　C、市場(chǎng)售價(jià)

　　D、平均售價(jià)

　　【正確答案】A

　　7、對(duì)于形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的(　　)在稅前攤銷(xiāo)。

　　A、50%

　　B、100%

　　C、150%

　　D、200%

　　【正確答案】C

　　8、企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額(　　)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分，不予扣除。

　　A、1.5%

　　B、5%

　　C、7.5%

　　D、8%

　　【正確答案】B

　　9、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予在稅前扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是(　　)。

　　A、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　B、職工福利費(fèi)

　　C、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　D、職工教育經(jīng)費(fèi)

　　【正確答案】D

　　10、某外商投資企業(yè)2015年度利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬(wàn)元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T(mén)向老年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)5萬(wàn)元。該企業(yè)2015年準(zhǔn)予扣除的公允捐贈(zèng)為(　　)萬(wàn)元。

　　A、3

　　B、4

　　C、5

　　D、6

　　【正確答案】C

　　二、多選題

　　1、下列屬于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的有(　　)。

　　A、20%企業(yè)所得稅稅率

　　B、15%企業(yè)所得稅稅率

　　C、居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得(含5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán))不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分，全額征收企業(yè)所得稅

　　D、居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得(含5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán))不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅

　　【正確答案】BD

　　2、下列不屬于職工教育經(jīng)費(fèi)范疇的有(　　)。

　　A、為職工獲取學(xué)歷而報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用

　　B、企業(yè)管理層的出國(guó)培訓(xùn)

　　C、購(gòu)置教育設(shè)備與設(shè)施

　　D、職工教育培訓(xùn)管理費(fèi)用

　　【正確答案】AB

　　3、下列項(xiàng)目中，可以列支為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的有(　　)。

　　A、支付給個(gè)人的勞務(wù)支出

　　B、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的職工福利

　　C、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的職工獎(jiǎng)勵(lì)

　　D、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品而產(chǎn)生的傭金

　　【正確答案】BCD

　　4、研發(fā)人員分為(　　)。

　　A、研究人員

　　B、技術(shù)人員

　　C、輔助人員

　　D、后勤人員

　　【正確答案】ABC

　　5、合理工資薪金的判斷需把握(　　)。

　　A、企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度

　　B、企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平

　　C、企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的

　　D、企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)

　　【正確答案】ABCD

　　6、下列屬于稅前扣除不需要正式發(fā)票的費(fèi)用的有(　　)。

　　A、個(gè)稅明細(xì)

　　B、工資單

　　C、勞動(dòng)合同

　　D、財(cái)產(chǎn)損失

　　【正確答案】ABCD

　　7、向公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，應(yīng)提供(　　)等合法有效憑證作為稅前扣除依據(jù)。

　　A、行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù)

　　B、省級(jí)以上(含省級(jí))財(cái)政部門(mén)印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)

　　C、省級(jí)以上(含省級(jí))財(cái)政部門(mén)印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的《非稅收入一般繳款書(shū)》收據(jù)聯(lián)

　　D、省級(jí)以下財(cái)政部門(mén)印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)

　　【正確答案】BC

　　8、下列屬于新版的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表的主要特點(diǎn)的有(　　)。

　　A、架構(gòu)合理

　　B、信息豐富

　　C、繁簡(jiǎn)適度

　　D、信息共享

　　【正確答案】ABCD

　　9、下列各項(xiàng)中，當(dāng)年超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有(　　)。

　　A、職工教育經(jīng)費(fèi)支出

　　B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　C、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　D、廣告費(fèi)

　　【正確答案】ACD

　　10、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入是指企業(yè)通過(guò)研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，取得的產(chǎn)品(服務(wù))收入與技術(shù)性收入的總和。包括(　　)。

　　A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

　　B、技術(shù)服務(wù)收入

　　C、接受委托研究開(kāi)發(fā)收入

　　D、以上選項(xiàng)均正確

　　【正確答案】ABCD

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