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　　1.某拍賣行2012年10月舉行春季書畫拍賣會，本次拍賣會共拍出24件名人作品，取得拍賣收入總額6500萬元，拍賣行按拍賣收入的12%收取拍賣手續(xù)費和傭金，公司支付拍賣作品安保費50萬元、拍賣場地費30萬元。該拍賣行10月應(yīng)繳納營業(yè)稅(　)萬元。

　　A.35

　　B.37.5

　　C.39

　　D.36

　　【正確答案】C

　　【解析】對拍賣行向委托方收取的手續(xù)費應(yīng)征收營業(yè)稅。

　　本月應(yīng)納的營業(yè)稅=6500×12%×5%=39(萬元)

　　2.對單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)及與之相關(guān)聯(lián)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。下列項目中需繳納營業(yè)稅的是(　)。

　　A.單位將外購的商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的收入

　　B.單位將開發(fā)的非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的收入

　　C.單位將開發(fā)的擁有專利使用權(quán)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的收入

　　D.單位將開發(fā)的擁有專利所有權(quán)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的收入

　　【正確答案】A

　　【解析】單位將開發(fā)的擁有專利權(quán)的技術(shù)和非專利技術(shù)的所有權(quán)或使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓他人，均屬于營業(yè)稅規(guī)定的免稅范圍;但將外購的商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于免征營業(yè)稅范圍。

　　3.下列可以作為城建稅的計稅依據(jù)的有(　)。

　　A.個人出租房屋交納的營業(yè)稅

　　B.單位交納的印花稅

　　C.企業(yè)交納的企業(yè)所得稅

　　D.企業(yè)交納的城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】A

　　【解析】城建稅的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的營業(yè)稅、消費稅、增值稅的稅額。

　　4.海關(guān)在使用相同或類似貨物成交價格方法估算進(jìn)口貨物的完稅價格的時候，如果有多個相同或類似貨物的成交價格，應(yīng)當(dāng)以(　)為基礎(chǔ)，估定進(jìn)口貨物的完稅價格。

　　A.最高成交價格

　　B.最低成交價格

　　C.平均成交價格

　　D.加權(quán)平均價格

　　【正確答案】B

　　【解析】如果有多個相同或類似貨物的成交價格，應(yīng)當(dāng)以最低的成交價格為基礎(chǔ)，估定進(jìn)口貨物的完稅價格。

　　5.關(guān)于關(guān)稅的完稅價格，下列說法中正確的是(　)。

　　A.進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報內(nèi)銷時，海關(guān)應(yīng)以料件銷售時成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

　　B.進(jìn)口貨物的成交價格無法確定時，海關(guān)應(yīng)直接采用倒扣價格估價方法

　　C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費用應(yīng)計入完稅價格中

　　D.設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費用，應(yīng)計入完稅價格中

　　【正確答案】C

　　【解析】進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報內(nèi)銷時，以料件原進(jìn)口時的價格估定。如果進(jìn)口貨物的成交價格不符合法律規(guī)定的條件，或者成交價格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價格磋商后，會依次以規(guī)定方法審查確定該貨物的完稅價格，而不是直接采用倒扣價格法，設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費用，不應(yīng)計入完稅價格中。

　　6.下列關(guān)于稅款追征的表述中，正確的是()。

　　A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金

　　B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

　　C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到30年

　　D.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到l0年

　　【參考答案】A

　　【解析】因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金;因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。

　　7.某國有企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時間為2010年3、月l日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時的總金額為()。

　　A.8000元

　　B.9200元

　　C.13040元

　　D.16640元

　　【參考答案】C

　　【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

　　該企業(yè)在2010年4月5日繳納罰款時的總金額=(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)

　　3=8.下列各項中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的是()。

　　A.外匯收支鑒證

　　B.銀行儲蓄存款鑒證

　　C.企業(yè)會計報表鑒證

　　D.企業(yè)所得稅財產(chǎn)損失鑒證

　　【參考答案】D

　　【解析】涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍包括：

　　1.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證;

　　2.企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損和財產(chǎn)損失的鑒證;

　　3.國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)。

　　9.下列關(guān)于稅務(wù)咨詢報告的表述中，正確的是()。

　　A.稅務(wù)咨詢報告對委托人的納稅起決定性的作用

　　B.稅務(wù)咨詢報告對委托人的納稅起指導(dǎo)和參考的作用

　　C.稅務(wù)咨詢報告對稅務(wù)機(jī)關(guān)的決策起舉足輕重的作用

　　D.稅務(wù)咨詢報告對稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法力度的掌握起關(guān)鍵的作用

　　【參考答案】B

　　【解析】稅務(wù)咨詢結(jié)論具有一定的權(quán)威性，但是稅務(wù)咨詢報告對委托人的納稅只起指導(dǎo)和參考作用，其目的是影響委托人的納稅行為。稅務(wù)咨詢報告一般不對外產(chǎn)生作用，不直接涉及第三方即稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)咨詢的結(jié)果對稅務(wù)機(jī)關(guān)也不直接產(chǎn)生影響。

　　10.保險公司取得的下列收入，應(yīng)征營業(yè)稅的是()。

　　A.出納長款收入

　　B.保險追償款收入

　　C.財產(chǎn)保險費收入

　　D.出口信用保險收入

　　【參考答案】C

　　【解析】保險公司的出納長款收入、追償款收入、出口保險收入均不征收營業(yè)稅。

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