點擊查看：2018年注冊會計師考試《稅法》精選試題及答案匯總

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　　1.在稅法的構成要素中，區分不同稅種的主要標志的要素是()。

　　A、稅率

　　B、稅目

　　C、稅基

　　D、征稅對象

　　2.下列選項中，不屬于納稅人的權利的是()。

　　A、有權要求稅務機關對企業的情況保密

　　B、依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利

　　C、依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利

　　D、負責稅收征收管理工作

　　3.納稅人的權利是建立在其納稅義務的基礎之上，處于從屬地位，所以稅法具有義務性法規的特點，這一特點是由稅收的()特點所決定的。

　　A、強制性、固定性

　　B、無償性、固定性

　　C、無償性、強制性

　　D、權利、義務對等

　　4.下列關于稅法與行政法的關系，敘述正確的是()。

　　A、稅法與行政法的聯系主要表現在稅法具有行政法的一般特征

　　B、稅法與一般行政法一樣，都具有經濟分配的性質

　　C、稅法是一種授權性法規

　　D、行政法大多為義務性法規

　　5.下列關于稅收法律關系的說法錯誤的是()。

　　A、稅收法律關系是由稅收法律關系的主體、客體和內容三方面構成的

　　B、稅收法律關系中履行納稅義務的人包括法人、自然人等，但是不包括在華的外國企業、組織、外籍人

　　C、稅收法律關系的內容是稅法的靈魂

　　D、稅收法律關系的產生、變更和消滅是由稅收法律事件和稅收法律行為來決定的

　　6.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的法律級次屬于()。

　　A、財政部制定的部門規章

　　B、全國人大授權國務院立法

　　C、國務院制定的稅收行政法規

　　D、全國人大制定的稅收法律

　　7.下列關于稅法要素的說法中，表述不正確的是()。

　　A、稅目是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物

　　B、稅率是衡量稅負輕重的重要標志

　　C、所得稅在分配環節納稅

　　D、征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務共同指向的客體或標的物

　　8.下列屬于財產和行為稅類的稅種是()。

　　A、資源稅

　　B、城市維護建設稅

　　C、營業稅

　　D、房產稅

　　9.下列稅種中，主要由國稅局系統負責征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()。

　　A、增值稅

　　B、資源稅

　　C、營業稅

　　D、城市維護建設稅

　　10.一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現了稅法適用原則中的()。

　　A、新法優于舊法原則

　　B、法律不溯及既往原則

　　C、實體從舊，程序從新原則

　　D、程序法優于實體法原則

　　參考答案及解析：

　　1.【答案】D。解析：征稅對象又叫課稅對象，指稅法規定對什么征稅，是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區別一種稅與另一種稅的主要標志。

　　2.【答案】D。解析：選項D是稅務機關的權利。

　　3.【答案】C。解析：

　　稅法屬于義務性法規這一特點是由稅收的無償性、強制性特點所決定的。

　　4.【答案】A。解析：稅法具有經濟分配的性質，并且是經濟利益由納稅人向國家的無償單向轉移，這是一般行政法所不具備的;稅法是一種義務性法規;行政法大多為授權性法規。

　　5.【答案】B。解析：稅收法律關系的主體包括征納雙方，一方是代表國家行使征稅職責的國家行政機關，包括國家各級稅務機關、海關和財政機關，另一方是履行納稅義務的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業、組織、外籍人、無國籍人，以及在華雖然沒有機構、場所但有來源于中國境內所得的外國企業或組織。

　　6.【答案】B。解析：增值稅、營業稅、消費稅、資源稅、土地增值稅等幾個暫行條例均屬于全國人大授權國務院立法。

　　7.【答案】A。解析：稅目是各個稅種的所規定的具體征稅項目，征稅對象又叫課稅對象、征稅客體，指稅法規定對什么征稅，是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區別一種稅與另一種稅的重要標志。

　　8.【答案】D。解析：選項A，資源稅屬于資源稅類;選項B，城市維護建設稅屬于特定目的稅類;選項C，營業稅屬于商品和勞務稅類。

　　9.【答案】A。解析：選項B，資源稅除海洋石油的資源稅由國稅總局海洋石油稅務局征收外，其他由地稅系統征收;選項C，營業稅屬于地方稅務系統負責征收;選項D，城建稅主要由地稅系統負責征收。增值稅除進口部分的進口增值稅由海關負責外，主要由國稅系統負責征收，中央分享75%，地方分享25%。

　　10.【答案】B。解析：選項A，新法優于舊法是新法、舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優于舊法;選項C，實體從舊，程序從新是實體法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力;選項D，程序法優于實體法原則的基本含義為在訴訟發生時稅收程序法優于稅收實體法適用。

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