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　　1、單選題

　　稅務所可以在一定限額以下實施罰款作為稅務行政處罰，該限額為(　)。

　　A.50元

　　B.2000元

　　C.10000元

　　D.50000元

　　【答案】B

　　【解析】稅務所可以在特別授權的情況下實施罰款額在2000元以下的稅務行政處罰。

　　2、單選題

　　甲省某獨立礦山2015年11月發生的具體業務如下：位于乙省的分支機構在乙省開采礦產品A共計800噸，當月銷售500噸;位于丙省的分支機構在丙省開采礦產品8共計1000噸，當月全部售出。上述分支機構均為非獨立核算。已知甲省礦產品A適用的資源稅稅額為8元/噸，礦產品B適用稅額為5元/噸;乙省礦產品A適用稅額為10元/噸;丙省礦產品B適用稅額為6元/噸。根據資源稅相關規定，該獨立礦山當月合計應繳納資源稅(　)元。

　　A.9000

　　B.4000

　　C.6000

　　D.11000

　　【答案】D

　　【解析】納稅人跨省開采資源稅應稅產品，其下屬生產單位與核算單位不在同一省、自治區、直轄市的，對其開采或者生產的礦產品，一律在開采地或者生產地納稅，其應納稅額由獨立核算的單位，按照每個開采地或者生產地的實際銷售量及適用稅率計算劃撥。應向乙省開采地的稅務機關繳納資源稅=500×10=5000(元);應向丙省開采地的稅務機關繳納資源稅=1000×6=6000(元);該獨立礦山合計應繳納資源稅=5000+6000=11000(元)。

　　3、單選題

　　某旅游公司2015年擁有插電式混合動力汽車40輛，其他混合動力汽車3輛，汽車核定載客人數均為8人。公司所在地人民政府規定8人載客汽車車船稅年稅額為600元/輛。2015年該旅游公司應繳納車船稅(　)元。

　　A.900

　　B.3000

　　C.12900

　　D.25800

　　【答案】A

　　【解析】插電式混合動力汽車免征車船稅，其他混合動力汽車按同類車輛適用稅額減半征稅，該旅游公司2015年應繳納車船稅=3×600×50%=900(元)。

　　4、多選題

　　下列各項中，符合車船稅相關減免稅規定的有(　)。

　　A.省級人民政府可以根據當地實際情況，對公共交通車船實行定期減稅或免稅

　　B.按照規定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內免征車船稅

　　C.非機動駁船免稅

　　D.學校自用的客車免稅

　　【答案】AB

　　【解析】選項C：非機動駁船按照機動船舶稅額的50%計算繳納車船稅;選項D：學校自用的客車沒有免稅的規定。

　　5、多選題

　　下列貨物中，采用從量定額方法計征消費稅的有(　　)。

　　A.黃酒

　　B.游艇

　　C.潤滑油

　　D.雪茄煙

　　【答案】AC

　　【解析】選項BD采用的是從價計征消費稅的方法。

　　6、多選題

　　下列關于稅務行政復議的說法正確的有(　)。

　　A.行政復議聽證人員不得少于2人

　　B.行政復議決定書一經送達就發生法律效力

　　C.行政復議機關應當自受理申請之日起90日內作出行政復議決定

　　D.申請稅務行政復議只能采用書面形式，不得采用口頭形式

　　【答案】AB

　　【解析】行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定，C選項不正確;申請稅務行政復議時，既可以采用書面形式申請，也可以采用口頭形式申請，D選項不正確。

　　7、單選題

　　某企業擁有原值為5000萬元的房產，2015年4月1日將其中的40%用于對外投資聯營，雙方約定投資期限10年，不承擔投資風險，當年取得固定利潤分紅200萬元。已知當地省級人民政府規定計算房產余值的扣除比例為20%，該企業2015年度應納房產稅(　)萬元。

　　A.24

　　B.3.8

　　C.33.6

　　D.57.6

　　【答案】D

　　【解析】對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際是以聯營名義取得房產租金，應根據有關規定由出租方按租金收入計繳房產稅。該企業2015年應納房產稅=5000 ×(1-40%)×(1-20%)× 1.2%+5000×40%×(1-20%)× 1.2%×3÷12+200×12%=57.6(萬元)。

　　8、單選題

　　下列各項稅收法律法規中，屬于部門規章的是(　)。

　　A.《中華人民共和國個人所得稅法》

　　B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

　　C.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》

　　D.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》

　　【答案】D

　　【解析】選項A：屬于全國人大及其常委會制定的稅收法律;選項B：屬于全國人大或人大常委會授權立法;選項C：屬于國務院制定的稅收行政法規。

　　9、單選題

　　下列關于房產稅納稅義務發生時間的表述中，正確的是 (　)。

　　A.納稅人出租房產，自交付房產之月起繳納房產稅

　　B.房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產稅

　　C.納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之月起繳納房產稅

　　D.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅

　　【答案】D

　　【解析】選項A：納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起，繳納房產稅;選項8：房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用之次月起，繳納房產稅;選項C：納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起繳納房產稅。

　　10、多選題

　　下列各項中，稅務機關有權核定其應納稅額的有(　)。

　　A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　B.企業開業初期、生產經營尚未正規的

　　C.企業財務會計人員嚴重不足的

　　D.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

　　【答案】AD

　　【解析】生產經營尚未正規的、企業財務會計人員嚴重不足的，都不屬于稅務機關有權核定其應納稅額的情形。

　　11、多選題

　　下列各項中，應作為城市維護建設稅計稅依據的有(　)。

　　A.納稅人被查補的“三稅”稅額

　　B.納稅人應繳納的“三稅”稅額

　　C.經稅務局審批的當期免抵增值稅稅額

　　D.繳納的進口產品增值稅稅額和消費稅稅額

　　【答案】AC

　　【解析】城市維護建設稅的計稅依據是實繳的“三稅”稅額，而不是應繳“三稅”稅額;城市維護建設稅進口不征、出口不退。

　　12、多選題

　　下列各項中，可以作為納稅抵押財產的有(　)。

　　A.抵押人所有的房屋

　　B.抵押人擁有的土地所有權

　　C.抵押人依法被查封的財產

　　D.抵押人所有的交通運輸工具

　　【答案】AD

　　【解析】土地所有權、被查封扣押財產不得用于抵押。

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