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　　一、單選題：

　　1.下列項目中，不符合所得來源確定規(guī)定的是( )。

　　A.納稅人不動產和動產轉讓所得按照不動產所在地確定

　　B.納稅人權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　C.納稅人銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

　　D.租金所得按照負擔、支付所得的企業(yè)或機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定

　　【答案】A

　　2.下列項目中，不符合公益性捐贈稅前扣除規(guī)定的是( )。

　　A.納稅人公益性捐贈應該提供公益性社團或者縣級(含)以上人民政府及其部門

　　B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，允許扣除的部分不得超過年度利潤總額12%

　　C.納稅人對受贈單位的直接捐贈

　　D.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為廉租住房

　　【答案】C

　　3.下列項目中，不屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產損失是( )。

　　A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗和非正常損耗

　　B.企業(yè)在正常經營管理活動中因轉讓固定資產方式的資產損失

　　C.企業(yè)生產性生物資產超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失

　　D.企業(yè)按照規(guī)定通過證券交易所買賣金融衍生品發(fā)生的損失

　　【答案】A

　　4.下列項目中，不符合企業(yè)重組特殊性稅務處理條件的是( )。

　　A.具有合理的商業(yè)目的

　　B.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動

　　C.企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東在重組后連續(xù)12個月內，不得轉讓所取得的股權

　　D.重組交易對價中涉及股權支付金額應該符合國家規(guī)定比例

　　【答案】A

　　5.下列項目中，不符合企業(yè)重組特殊性稅務處理規(guī)定的是( )。

　　A.股權收購時，被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。

　　B.資產收購時，轉讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權的計稅基礎，以被轉讓資產的原有計稅基礎確定。

　　C.企業(yè)合并時，合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產和負債的計稅基礎。

　　D.企業(yè)分立時，接受被分立企業(yè)資產和負債的計稅基礎，以被分立企業(yè)的原有計稅基礎確定。

　　【答案】C

　　6.納稅人實行源泉扣繳方法的，其每次代扣代繳的期限是( )。

　　A.代扣之日起5日內

　　B.代扣之日起7日內

　　C.代扣之日起10日內

　　D.代扣之日起15日內

　　【答案】B

　　7.溫州市某企業(yè)2013年度境內生產經營虧損10萬元，2014年主營業(yè)務收入980萬，主營業(yè)務成本680萬元，轉讓專利技術取得收入500萬元，成本248萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，從境內居民企業(yè)分回投資收益50萬元;國庫券轉讓收益25萬元;境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2014年應納所得稅額為(　)萬元。

　　A.65

　　B.61.55

　　C.60

　　D.66.25

　　【答案】D

　　8. 某居民企業(yè)，2015年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實習生工資支出10萬元，職工福利費支出18萬元，2015年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額(　)。

　　A.4萬元

　　B.2.5萬元

　　C.6萬元

　　D.3.5萬元

　　【答案】A

　　9. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用15%稅率的是(　)。

　　A.高新技術的生產企業(yè)

　　B.在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)

　　C.在中國境內未設立、場所但有來源于中國境內所得的的非居民企業(yè)

　　D.在中國境內雖設立、場所但取得所得與境內機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　【答案】A

　　10. 某居民企業(yè)，2015年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元(其中臨時工工資20萬元)，撥繳職工工會經費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經費15萬元，該企業(yè)2015年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經費合計為(　)。

　　A.310萬元

　　B. 354.5萬元

　　C.394.84萬元

　　D. 349.84萬元

　　【答案】B

　　11. 下列關于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，不正確的是(　)。

　　A.業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算

　　B.企業(yè)的搬遷收入扣除搬遷支出的余額為企業(yè)的搬遷所得

　　C.企業(yè)應在搬遷完成的年度將，將搬遷所得計入當年度應納稅所得額計算納稅

　　D.搬遷后原資產經過簡單安裝或不安裝仍可以繼續(xù)使用的，在該資產重新投資使用后，不得繼續(xù)計提折舊或攤銷費用

　　【答案】D

　　12. 2007年股權分置改革時，張某個人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2014年12月乙企業(yè)轉讓已解禁的限售股取得收入200萬元，無法提供限售股原值憑證;相關款項已經交付給張某。該轉讓業(yè)務張某和乙企業(yè)合計應繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.0

　　B.7.5

　　C.42.5

　　D.50

　　【答案】C

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