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　　一、單選題

　　1.下列項目中，符合扣繳義務人代扣資源稅規定的是( )。

　　A.獨立礦山收購未稅礦產品，按照對方單位應稅產品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅.

　　B.聯合企業收購未稅礦產品的單位，按照對方單位應稅產品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅.

　　C.其他收購單位收購的未稅礦產品，按稅務機關核定的應稅產品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅。

　　D.其他收購單位收購的未稅礦產品，按對方單位的應稅產品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅。

　　【答案】C

　　2.下列項目中，不符合資源稅法規定的是( )。

　　A.對出口應稅產品應該退還已納資源稅。

　　B.扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發生時間，為支付首筆貨款或者開具應支付貨款憑據的當天。

　　C.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，也應當向收購地主管稅務機關繳納。

　　D.如果納稅人應納的資源稅屬于跨省開采，其下屬生產單位與核算單位不在同一省、自治區、直轄市的，對其開采的礦產品一律在開采地納稅，

　　【答案】A

　　3.下列項目中，不符合資源稅納稅人和扣繳義務人規定的是( )。

　　A.在我國管轄海域開采應稅礦產品的單位

　　B.納稅人中的其他單位包括外商、外企外籍人員

　　C.收購未稅礦產品的其他單位不包括個體戶

　　D.收購未稅礦產品的扣繳義務人不包括自然人個人

　　【答案】C

　　4. 某煤礦企業(增值稅一般納稅人)， 本月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優質原煤30000噸，每噸不含稅單價120元，價款360000元，購銷合同規定，本月收取1/3的價款，實際取得不含稅價款100000元。煤礦原煤資源稅稅率為5%。當月應納資源稅為( )。

　　A.18000元

　　B. 6000元

　　C. 5000元

　　D.12000元

　　【答案】B

　　5.2014年3月1日甲企業以100萬元的價格轉讓一處2008年1月1日購置的舊房，其不能取得評估價格，但是能夠提供購房發票，上面注明的購房價款為50萬元(含契稅2萬元，有完稅憑證)。則甲企業應納土地增值稅( )。

　　A.15萬元

　　B.15.6萬元

　　C.8.295萬元

　　D.8.895萬元

　　【答案】C

　　6.下列項目中，屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的是( )。

　　A.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的

　　B.取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

　　C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

　　D.直接轉讓土地使用權的

　　【答案】B

　　7.下列有關土地增值稅優惠政策的表述，屬于不正確的是( )。

　　A.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額占扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

　　B.因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅。

　　C.因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅。

　　D.個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核準，凡居住滿3年或3年以上的，免予征收土地增值稅

　　【答案】D

　　8.下列項目中，符合土地增值稅關于納稅地點表述不正確的是( )。

　　A.納稅人是法人的，當轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地一致時，則在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅即可;

　　B.納稅人是法人的，轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致時，則應在房地產坐落地所管轄的稅務機關申報納稅。

　　C.納稅人是自然人的，當轉讓的房地產坐落地與其居住所在地一致時，則在住所所在地稅務機關申報納稅;

　　D.納稅人是自然人的，當轉讓的房地產坐落地與其居住所在地不一致時，在辦理過戶手續所在地的稅務機關申報納稅。

　　【答案】ABCD

　　9.下列土地使用權的變化中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.在一級土地市場交易的土地

　　B.納稅人取得土地使用權后進行再轉讓

　　C.賣房的同時，土地使用權隨之發生轉移

　　D.已補繳土地出讓金后存量房地產買賣

　　【答案】A

　　10.地處市區的某房地產開發企業進行清算時有一棟未轉讓的房屋，建筑面積為400㎡，在清算以后以500萬元的價格解析轉讓。已知進行清算時清算的總建筑面積為100000㎡，清算時的扣除項目金額為8000萬元。納稅人轉讓該房屋的下列繳納的土地增值稅額正確的是( )。

　　A.269.6萬元

　　B.243.2375萬元

　　C.243.475萬元

　　D.245.85萬元

　　【答案】C

　　11.下列項目中，符合土地增值稅關于稅率規定的是( )。

　　A.土地增值稅實行超額累進稅率

　　B.土地增值稅實行比例稅率

　　C.土地增值稅實行定額稅率

　　D.土地增值稅實行超率累進稅率

　　【答案】D

　　12.下列項目中，符合房地產開發企業轉讓房地產允許單獨扣除的稅費是( )。

　　A.營業稅、城建稅、印花稅、教育費附加

　　B.營業稅、城建稅、教育費附加

　　C.營業稅、城建稅、印花稅

　　D.營業稅、印花稅

　　【答案】B

　　13.下列項目中，符合土地增值稅關于起征點規定的是( )。

　　A.增值額超過扣除項目金額20%的免征土地增值稅

　　B. 增值額未超過扣除項目金額20%的免征土地增值稅

　　C. 增值額達到扣除項目金額20%的免征土地增值稅

　　D. 增值額未達到扣除項目金額20%的免征土地增值稅

　　【答案】B

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