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　　單選題

　　甲公司與乙公司達成債務重組協議，以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前發生的債務180.8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅銷售價為140萬元。則甲公司債務重組收益為( )萬元。

　　A、17

　　B、16

　　C、14

　　D、13

　　【正確答案】A

　　【答案解析】債務重組收益=180.8-140-140×17%=17(萬元)。

　　單選題

　　根據企業所得稅法的規定，下列關于企業所得稅扣除項目的說法中不正確的是( )。

　　A、企業為投資者或者職工支付的商業保險費，準予扣除

　　B、企業經營租賃方式租入機器設備的租賃費，按照租賃期限均勻扣除

　　C、工資薪金總額不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險等社會保險費

　　D、企業轉讓固定資產發生的費用，允許扣除

　　【正確答案】A

　　【答案解析】企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。但是，企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以稅前扣除。

　　單選題

　　某食品加工廠為一般納稅人，2017年10月從農場購入小麥，取得小規模納稅人開具的增值稅專用發票注明的價款為2800元，則食品加工廠可以抵扣的進項稅是( )元。

　　A、308

　　B、364

　　C、476

　　D、168

　　【正確答案】A

　　【答案解析】自2017年7月1日起，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額。可以抵扣的進項稅=2800×11%=308(元) 。

　　單選題

　　下列不屬于城鎮土地使用稅納稅人的是( )。

　　A、位于市區擁有土地使用權的外商投資企業

　　B、位于縣城的內資企業

　　C、在城市占有土地的企業

　　D、城市、縣城、建制鎮和工礦區外的工礦企業

　　【正確答案】D

　　【答案解析】在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅人。單位包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位;所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。建立在城市、縣城、建制鎮和工礦區以外的工礦企業不需要繳納城鎮土地使用稅 。

　　單選題

　　下列選項中，屬于個人所得稅“稿酬所得”征稅范圍的是()。

　　A、記者在本單位刊物上發表文章取得的報酬

　　B、將國外的圖書翻譯出版取得的報酬

　　C、某知名畫家按客戶要求進行繪畫取得的報酬

　　D、提供著作權而取得的報酬

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項A屬于“工資、薪金所得”;選項C屬于“勞務報酬所得”;選項D屬于“特許權使用費所得”。

　　單選題

　　某酒廠為增值稅一般納稅人。2017年5月銷售額(含增值稅價)及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸甲類啤酒銷售額(含稅)分別為280.8萬元、128.7萬元，當期發出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元，當期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元，則該企業當月應納消費稅額為( )萬元。

　　A、59.5

　　B、63.5

　　C、53.325

　　D、53.31

　　【正確答案】C

　　【答案解析】銷售糧食白酒應納消費稅額=[280.8÷(1+17%)+24.57÷(1+17%)]×20%+10×2000×0.5÷10000=53.2(萬元)

　　銷售啤酒應納消費稅額=5×250÷10000=0.125(萬元)

　　該企業當月應納消費稅額=53.2+0.125=53.325(萬元)。

　　多選題

　　甲公司于2017年8月與乙公司簽訂了數份以貨易貨合同，以共計500000元的鋼材換取450000元的水泥，甲公司取得差價50000元。下列各項中表述正確的有( )。

　　A、甲公司8月應繳納的印花稅為285元

　　B、甲公司8月應繳納的印花稅為150元

　　C、甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅

　　D、甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。一份憑證應納稅額超過500元的，應向當地稅務機關申請填寫繳款書或者完稅證，即“匯貼”辦法。同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個月。本題目中一份憑證應納稅額未超過500元，應當匯總繳納。甲公司8月應繳納的印花稅=(500000+450000)×0.3‰=285(元)。

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