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　　單選題

　　下列合同中，應按照“技術合同”稅目征收印花稅的是( )。

　　A、工程合同

　　B、會計制度咨詢合同

　　C、稅務籌劃咨詢合同

　　D、經濟法律咨詢合同

　　【正確答案】A

　　【答案解析】技術咨詢合同，是當事人就有關項目的分析、論證、預測和調查訂立的技術合同。但一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。

　　單選題

　　下列關于資本弱化的表述錯誤的是( )。

　　A、企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除

　　B、金融企業實際支付給關聯方的利息支出，標準債資比例為5:1

　　C、企業同時從事金融業務和非金融業務，其實際支付給關聯方的利息支出，應按照合理方法分開計算;沒有按照合理方法分開計算的，一律按照其他企業的比例計算準予稅前扣除的利息支出

　　D、企業所得稅法規定不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出，可以結轉到以后納稅年度扣除

　　【正確答案】D

　　【答案解析】企業所得稅法規定不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出，不得結轉到以后納稅年度。

　　單選題

　　下列關于增值稅專用發票的聯次表述不正確的是( )。

　　A、專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成

　　B、基本聯次為四聯

　　C、發票聯，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證

　　D、抵扣聯，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備査的憑證

　　【正確答案】B

　　【答案解析】基本聯次為三聯：發票聯、抵扣聯和記賬聯。

　　單選題

　　下列消費品中，應在零售環節征收消費稅的是( )。

　　A、卷煙

　　B、鉆石

　　C、高檔手表

　　D、鍍金首飾

　　【正確答案】B

　　【答案解析】金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環節征收消費稅。

　　多選題

　　下列各項中，符合《稅收征收管理法》有關規定的有( )。

　　A、采取稅收保全措施時，凍結的存款以納稅人應納稅款的數額為限

　　B、采取稅收強制執行的措施時，被執行人未繳納的滯納金必須同時執行

　　C、稅收強制執行的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人

　　D、稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產經營的納稅人，不包括扣繳義務人。

　　單選題

　　某科技型中小企業，2017年8月從事《國家重點支持的高新技術領域》規定項目的研發活動，對研發費用實行專賬管理，發生研發費用支出100萬元且未形成無形資產，則研發費用應調整應納稅所得額( )萬元。

　　A、調減50

　　B、調增150

　　C、調減75

　　D、調增175

　　【正確答案】C

　　【答案解析】科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。應調減應納稅所得額=100×75%=75(萬元)。

　　單選題

　　增值稅出口貨物、勞務和應稅行為退(免)稅憑證、資料應當保存( )年。

　　A、3

　　B、5

　　C、10

　　D、15

　　【正確答案】C

　　【答案解析】出口貨物、勞務和應稅行為退(免)稅憑證、資料應當保存10年。但是，法律、行政法規另有規定的除外。具體管理辦法由各省級國家稅務局制定。

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