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　　【多選題】

　　1、居民企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，應核定其應稅所得率的情形有(　)。

　　A、能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的

　　B、能正確核算(查實)成本費用總額，但不能正確核算(查實)收入總額的

　　C、通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的

　　D、無法正確核算(查實)也不能計算和推定納稅人收入總額和成本費用總額的

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】具有下列情形之一的，核定其應稅所得率：

　　(1)能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的;

　　(2)能正確核算(查實)成本費用總額，但不能正確核算(查實)收入總額的;

　　(3)通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。

　　納稅人不屬于以上情形的，核定其應納所得稅額。

　　【點評】本題考核需核定應稅所得率的情形。該知識點并不難，主要側(cè)重記憶。出錯的同學加強記憶即可。 核定應稅所得率的三種情況：

　　(1)能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的; (2)能正確核算(查實)成本費用總額，但不能正確核算(查實)收入總額的; (3)通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。

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