2022注冊會計師考試精選考點資料下載

注冊會計師考試學習打卡營 點擊加入>>

　　某保險企業，2020年全部保費收入為9000萬元，退保金500萬元，發生銷售保險的傭金和手續費支出1800萬元，該企業2020年計算企業所得稅時傭金及手續費納稅調整金額為( )萬元。

　　A.0

　　B.270

　　C.525

　　D.950

　　【正確答案】B

　　【答案解析】自2019年1月1日起，保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過部分，允許結轉以后年度扣除。傭金及手續費扣除限額=(9000-500)×18%=1530(萬元)，實際發生額為1800萬元，納稅調增金額=1800-1530=270(萬元)。

　　【點評】本題知識點是手續費及傭金的扣除。保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出,不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數)的部分,在計算應納稅所得額時準予扣除;超過部分，允許結轉以后年度扣除。

點擊下方↓↓鏈接領取[注會]真題\考點\模擬題等資料>>>

掃描二維碼下載題庫幫助注會考試學習

加入每日注會考試打卡

獲取注會考試模擬試題

獲取歷年注會真題試卷

獲取注會考試各科考點

萬題庫下載丨微信搜"萬題庫注冊會計師考試"

　　相關推薦：

　　2022注冊會計師考試時間 | 準考證打印時間 | 注會考試科目

　　2022年注冊會計師考試真題答案 | 注會考試資料 | 經驗技巧

　　歷年注冊會計師考試真題及答案 | 注會考試大綱 | 考試教材