2023注冊會計師考試精選考點資料下載

注冊會計師考試學(xué)習(xí)打卡營 點擊加入>>

　　單選題

　　某演員2020年1月1日參加某衛(wèi)視舉辦的跨年晚會演出，出場費為100000元，計算本次演出應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅(　)元。

　　A、18000

　　B、25000

　　C、20000

　　D、16000

　　【答案】B

　　【解析】參加演出的出場費為勞務(wù)報酬所得，應(yīng)納預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=100000×(1-20%)×40%-7000=25000(元)。

　　單選題

　　孫先生2018年1月投資境內(nèi)某上市公司，取得其25%的股權(quán)。2020年孫先生獲得該公司利潤分紅120000元，另外該公司為孫先生購買小汽車用于其辦公使用，并未辦理車輛過戶，小汽車的市場價格為80000元，則2020年孫先生應(yīng)繳納的個人所得稅是(　)元。

　　A、22000

　　B、12000

　　C、24000

　　D、0

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)為孫先生購買的辦公使用的小汽車，并未辦理車輛過戶手續(xù)，車輛所有權(quán)還是屬于公司，不屬于股東孫先生所得，不征收個人所得稅。孫先生獲得股息紅利，而且持有時間為1年以上，暫免征收個人所得稅。

　　多選題

　　個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的下列情形中，稅務(wù)機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有(　)。

　　A、因遭遇火災(zāi)而無法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的相關(guān)資料

　　B、轉(zhuǎn)讓方拒不向稅務(wù)機關(guān)提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料

　　C、申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低但有正當(dāng)理由

　　D、未按規(guī)定期限申報納稅，且超過稅務(wù)部門責(zé)令申報期限仍未申報

　　【答案】ABD

　　【解析】符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：(1)申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的;(2)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的;(3)轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料;(4)其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。

　　多選題

　　下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有(　)。

　　A、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得的年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入

　　B、與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入

　　C、實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

　　D、實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

　　【答案】ACD

　　【解析】一次性獎金包括年終加薪、實際年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

　　單選題

　　個人領(lǐng)取年金的下列方式，適用稅率錯誤的是(　)。

　　A、年金按月領(lǐng)，適用月度稅率表

　　B、年金按季領(lǐng)，適用月度稅率表

　　C、年金按年領(lǐng)，適用綜合稅率表

　　D、因出國定居一次性領(lǐng)取年金的，適用月度稅率表

　　【答案】D

　　【解析】個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計算納稅。

　　單選題

　　某教授2020年9月份將自己的小說手稿公開拍賣獲得收入5000元，該教授拍賣手稿應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅(　)元。

　　A、1952

　　B、1288

　　C、800

　　D、1808

　　【答案】C

　　【解析】作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除800元(轉(zhuǎn)讓收入額4000元以下)或者20%(轉(zhuǎn)讓收入額4000元以上)后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“特許權(quán)使用費”所得項目適用20%稅率繳納個人所得稅。 預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)。

　　單選題

　　以下關(guān)于股票期權(quán)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，說法不正確的是(　)。

　　A、員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，一律不征收個人所得稅

　　B、員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

　　C、員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，單獨計算個人所得稅

　　D、員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

　　【答案】A

　　【解析】員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。

點擊下方↓↓鏈接領(lǐng)取[注會]真題\考點\模擬題等資料>>>

掃描二維碼下載題庫幫助注會考試學(xué)習(xí)

加入每日注會考試打卡

獲取注會考試模擬試題

獲取歷年注會真題試卷

獲取注會考試各科考點

萬題庫下載丨微信搜"萬題庫注冊會計師考試"

　　相關(guān)推薦：

　　2023注冊會計師考試時間 | 準(zhǔn)考證打印時間 | 注會考試科目

　　2023年注冊會計師考試真題答案 | 注會考試資料 | 經(jīng)驗技巧

　　歷年注冊會計師考試真題及答案 | 注會考試大綱 | 考試教材